RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA – ĆWICZENIA

29.10.2013

Zadanie 1. W podmiocie gospodarczym X miały miejsce pewne operacje gospodarcze, określ ich typ i wpływ na sumę bilansową.

- Podjęto gotówkę z rachunku bieżącego i wpłacono ją do kasy 58 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

- Z rachunku bieżącego spłacono zobowiązania wobec dostawcy 6 000 – operacja aktywno-pasywna malejąca, suma bilansowa maleje,

- Odbiorca wpłacił na rachunek bieżący 1 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

- Udziałowiec wpłacił część swojego udziału w spółce do kasy 5 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

- Zakupiono towary i przyjęto je do magazynu 2 500 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

- Z przyznanego kredytu inwestycyjnego spłacono zobowiązania wobec dostawcy 15 000 – operacja pasywna, suma bilansowa bez zmian,

- Zakupiono maszynę i nie przyjęto jej do użytkowania 5 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

- Część zysku przeznaczono na powiększenie kapitału zapasowego 10 000 – operacja pasywna, suma bilansowa bez zmian.

Zadanie 2. Bilans podmiotu gospodarczego na dzień 31.12.20… zawiera wymienione niżej pozycje. W styczniu miały miejsce pewne operacje gospodarcze. Określ typy operacji gospodarczych i ich wpływ na sumę bilansową, otwórz konta, zaksięguj operacje gospodarcze, zamknij konta, sporządź zestawienie obrotów i sald a następnie sporządź bilans końcowy uproszczony.

- Środki trwałe 180 000 – aktywa,

- Kapitał udziałowy 125 000 – pasywa,

- Długoterminowe udziały w obcych podmiotach gospodarczych 5 000 – aktywa,

- Towary 60 000 – aktywa,

- Kapitał zapasowy 100 000 – pasywa,

- Należności z tytułu dostaw i usług 23 000 – aktywa,

- Wynik finansowy 27 000 – pasywa,

- Środki pieniężne w kasie 4 000 – aktywa,

- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 37 000 – pasywa,

- Środki pieniężne w banku 17 000 – aktywa.

Operacje:

1) Zakupiono samochód ciężarowy i przyjęto go do użytkowania (termin spłaty 14 dni) 45 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

2) Zrealizowano własny czek gotówkowy 3 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

3) Otrzymano kredyt bankowy w rachunku bieżącym 25 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

4) Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy z rachunku bieżącego 6 500 – operacja aktywno-pasywna malejąca, suma bilansowa maleje,

5) Część zysku przeznaczono na powiększenie kapitału zapasowego 9 000 – operacja pasywna, suma bilansowa bez zmian,

6) Na rachunek bankowy wpłynęła część należności od odbiorców 6 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

7) Zakupiono towary i przyjęto je do magazynu 3 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

8) Wypłacono pracownikowi zaliczkę na delegację 500 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

9) Wniesiono samochód ciężarowy jako aport do spółki z o.o. 45 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

10) Zakupiono meble biurowe i przyjęto je do użytkowania 12 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie.

Lp.	Nazwa konta	Obroty	Salda
		dt	ct
1	Środki trwałe	237 000	45 000
2	Kapitał udziałowy	-----------	125 000
3	Długoterminowe udziały w obcych podmiotach gospodarczych	50 000	-----------
4	Towary	63 000	-----------
5	Kapitał zapasowy	-----------	109 000
6	Należności z tytułu dostaw i usług	23 000	6 000
7	Wynik finansowy	9 000	27 000
8	Środki pieniężne w kasie	7 000	500
9	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	6 500	97 000
10	Środki pieniężne w banku	48 000	9 500
11	Kredyt	-----------	25 000
12	Należności od pracowników	500	-----------

AKTYWA		PASYWA
A. Aktywa trwałe	242 000	A. Kapitał własny	252 000
II Rzeczowe aktywa trwałe	192 000	I Kapitał podstawowy	125 000
IV Inwestycje długoterminowe	50 000	II Kapitał zapasowy	109 000
		V Zysk (strata) z lat ubiegłuch	18 000
B. Aktywa obrotowe	125 500	B. Zobowiązania	115 500
I Zapasy	63 000	I Zobowiązania długoterminowe	25 000
II Należności krótkoterminowe	17 500	II Zobowiązania krótkoterminowe	90 500
III Inwestycje krótkoterminowe	45 000
AKTYWA RAZEM:	367 500	PASYWA RAZEM:	367 500

Zadanie 3. Bilans początkowy spółki z o.o. zawiera wymienione niżej pozycje. W trakcje miesiąca miały miejsce pewne operacje gospodarcze. Określ typy operacji gospodarczych i ich wpływ na sumę bilansową, otwórz konta, zaksięguj operacje, zamknij konta, sporządź zestawienie sald i obrotów, sporządź bilans końcowy uproszczony.

- Rachunek bankowy 500 000 – aktywa,

- Kapitał udziałowy 450 000 – pasywa,

- Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 50 000 – pasywa.

Operacje:

1) Zakupiono u dostawcy A materiały i przyjęto je do magazynu 2 000 – operacja aktywno-pasywna rosnąca, suma bilansowa rośnie,

2) Zapłacono przelewem dostawcy A za przyjęte materiały 2 000 – operacja pasywno-aktywna malejąca, suma bilansowa maleje,

3) Podjęto gotówkę z rachunku bieżącego do kasy 80 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

4) Wypłacono pracownikom wynagrodzenie z kasy 50 000 – operacja aktywno-pasywna malejąca, suma bilansowa maleje,

5) Wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów 1 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

6) Pracownik rozliczył pobraną zaliczkę:

a) Przedstawi rachunek za zakupione materiały, które wzięto do magazynu 800 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

b) Pozostałą kwotę wpłacił do kasy 200 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian,

7) Zakupiono akcje krótkoterminowe, zapłacono gotówką 12 000 – operacja aktywna, suma bilansowa bez zmian.

Lp.	Nazwa konta	Obroty	Salda
		dt	ct
1	Rachunek bankowy	500 000	82 000
2	Kapitał udziałowy	-----------	450 000
3	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	50 000	50 000
4	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	2 000	2 000
5	Materiały	2 800	-----------
6	Środki pieniężne w kasie	80 200	63 000
7	Należności od pracowników	1 000	1 000
8	Inwestycje krótkoterminowe	12 000	-----------

AKTYWA		PASYWA
A. Aktywa trwałe	0	A. Kapitał własny	450 000
		I Kapitał podstawowy	450 000
B. Aktywa obrotowe	450 000	B. Zobowiązania	0
I Zapasy	2 800
III Inwestycje krótkoterminowe	447 200
AKTYWA RAZEM:	450 000	PASYWA RAZEM:	450 000