AKTYWA PIENIĘŻNE - ZADANIA

Zadanie 1

Na dzień 01.12.200... r. stany wybranych kont spółki akcyjnej A przedstawiają się następująco:

• „Rachunek bieżący” 1 500,

• „Rachunek pieniężny środków pieniężnych w walutach obcych” 300,

• „Środki pieniężne w drodze” 500,

• „Pozostałe rozrachunki” przedstawiające błędnie zaksięgowaną przez
  bank wpłatę na rachunek spółki A 100,

• „Rozrachunki z odbiorcami” 700.

W grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. WB - potwierdzenie przyjęcia wpłaty na rachunek bieżący 500,

2. WB - wypłata wynagrodzeń przelewem na konta osobiste
   pracowników 1 000,

3. WB - korekta błędnie przekazanych przez bank wpływów 100,

4. WB - bank potrącił z rachunku bieżącego opłatę za prowadzenie
   rachunku 20,

5. 
   PK - naliczono dodatnie różnice kursowe od posiadanych środków w walucie obcej 30,

6. PK - odbiorca C uregulował należność czekiem .......,

7. WB - potwierdzenie zrealizowania czeku obcego ........

Otworzyć konta wraz z podanymi stanami oraz zaksięgować powyższe operacje.

Zadanie 2

Na dzień 01.12.200... r. stany wybranych kont spółki z o.o. A przedstawiają się następująco:

• „Środki pieniężne w kasie” 450,

• „Rachunek bieżący” 1 800,

• „Rozrachunki z odbiorcami” 1 100,

Operacje gospodarcze:

1. WB - otrzymano należność od odbiorcy B 1 100,

2. WB - bank potrącił z rachunku bieżącego prowizję za rozpatrzenie wniosku kredytowego50,

3. WB - zapłacono przelewem za zakupione materiały aa 2 500,

4. Zaciągnięto kredyt dyskontowy, bank przelał środki na rachunek bieżący:

1. kwota kredytu 1 500,

2. potrącone dyskonto 200,

5. WB - otwarto akredytywę dla dostawcy C 1 500,

6. KW - wpłacono gotówkę z kasy na rachunek bieżący (brak potwierdzenia wydanego przez bank) 400,

7. 
   WB - odbiorca zapłacił przelewem za sprzedane mu towary bb 5 000,

8. WB - spłacono kredyt dyskontowy ........,

9. PK - ze środków wydzielonych z rachunku bieżącego:

1. zakupiono półroczne bony skarbowe 3 000,

B) utworzono krótkoterminową lokatę bankową 400.

Otworzyć konta i zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

Zadanie 3

Spółka akcyjna A prowadząca kasy walutowe w stosunku do dolara amerykańskiego oraz euro posiada na dzień 01.12.200... r. następujące stany na wybranych kontach:

• „Środki pieniężne w kasie” 4 000,

• „Rachunek bieżący” 26 000,

W grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zakupiono za gotówkę 650 USD po kursie 4 zł / USD ........,

2. 
   KW - Wypłacono pracownikowi 650 USD jako zaliczkę na podróż
   służbową (wg kursu kupna) ........,

3. 
   KP - Pobrano gotówkę z rachunku bieżącego do kasy 25 000,

4. PK - Zakupiono 7 000 euro po kursie 3.8 zł / euro ........,

5. PK - Rozliczenie kosztów podróży służbowej pracownika:

1. część zaliczona w koszty bieżącego okresu (600 USD) ........,

2. zwrot niewykorzystanej część zaliczki do kasy (50 USD) ........,

6. Sprzedano 50 USD po kursie 4.20 zł / USD ........,

7. PK - Zakupiono i przyjęto do użytkowania środek trwały za kwotę
   6 500 euro ........,

8. Sprzedano posiadaną walutę euro po kursie 3.6 zł ........,

9. KW - Wpłacono nadmiar gotówki z kasy do banku (brak WB) 2 000,

10. Bank przesłał jednostce wyciąg bankowy:

1. przyjęcie gotówki na rachunek bieżący 1 900,

2. fałszywe banknoty zatrzymane przez bank 100.

Otworzyć konta i zaksięgować podane operacje

Zadanie 4

Na dzień 01.12.200... r. stany wybranych kont spółki akcyjnej A przedstawiają się następująco:

• „Rozrachunki z odbiorcami” 3 500.

W grudniu miały miejsce następujące operację gospodarcze:

1. Otrzymano weksel na pokrycie należności od odbiorcy B:

1. wartość należności 2 500,

2. otrzymane dyskonto 320,

2. Oddanie weksla otrzymanego od B do dyskonta w banku:

1. 
   kwota uzyskana 2 600,

2. różnica między wartością nominalną a kwotą uzyskaną ........,

3. Otrzymano weksel na pokrycie należności od odbiorcy C:

1. kwota należności 500,

2. 
   otrzymane dyskonto 30,

4. Wykupienie przez odbiorcę C weksla w terminie płatności,
   wpłata na rachunek ........,

5. Sprzedano materiały odbiorcy B i jako zapłatę otrzymano
   weksel na kwotę 1 000,

6. Zakupiono towary od dostawcy D z odroczonym terminem
   płatności 800,

7. 
   Przekazano dostawcy D weksel otrzymany od odbiorcy B w
   drodze indosu na pokrycie zobowiązań z tytułu zakupu towarów:

1. 
   kwota zobowiązania .......,

2. nadwyżka sumy wekslowej nad aktualnym zobowiązaniem ........

Otworzyć konta i zaksięgować podane operacje

Zadanie 5

Zadekretować poniższe operacje gospodarcze w oparciu o zakładowy plan kont:

Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający: wniesienie 6 udziałów w formie pieniężnej spłatę raty krótkoterminowego kredytu bankowego dopisanie przez bank odsetek od środków na rachunku bankowym Wystawiono i przekazano kontrahentowi weksel własny na pokrycie zobowiązań do wysokości zobowiązania pobrane dyskonto Indosowano weksel obcy o wartości nominalnej 18 000 zł przelewając prawa wekslowe na dostawcę: wielkość zobowiązania pobrane dyskonto Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający: wykup weksla własnego w terminie otwarcie krótkoterminowej lokaty bankowej dopisanie przez bank odsetek od lokaty długoterminowej (kapitalizacja odsetek) Wystawiono fakturę VAT za wykonaną usługę: wartość netto usługi podatek VAT (22%) Otrzymano czek obcy jako zapłatę za wykonaną usługę (op. 5) Przekazano otrzymany czek obcy do banku Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający zrealizowanie czeku obcego

600 340 550 2 000 100 17 600 400 760 60 000 2 000 3 400 ........... ........... 4 184

---