Zadanie 1.
Uzupełnij brakujące kwoty.
BILANS |
|||
AKTYWA |
PASYWA |
||
Nazwa składnika |
Wartość |
Nazwa składnika |
Wartość |
A Aktywa trwałe |
..... |
A Kapitał własny |
110,00 |
I Wartości niematerialne i prawne |
10,00 |
I Kapitał podstawowy |
50,00 |
II Rzeczowe aktywa trwałe |
..... |
II Należne wpłaty na kapitał podst. |
0,00 |
III Należności długoterminowe |
60,00 |
III Udziały własne |
0,00 |
IV Inwestycje długoterminowe |
25,00 |
IV Kapitał zapasowy |
35,00 |
V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
5,00 |
V Kapitał z aktualizacji wyceny |
5,00 |
B Aktywa obrotowe |
100,00 |
VI Pozostałe kapitały rezerwowe |
10,00 |
I Zapasy |
65,00 |
VII Zysk (strata) z lat ubiegłych |
2,00 |
II Należności krótkoterminowe |
20,00 |
VIII Zysk (strata) netto |
8,00 |
III Inwestycje krótkoterminowe |
5,00 |
IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
0,00 |
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
10,00 |
B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
..... |
|
|
I Rezerwy na zobowiązania |
30,00 |
|
|
II Zobowiązania długoterminowe |
..... |
|
|
III Zobowiązania krótkoterminowe |
100,00 |
|
|
IV Rozliczenia międzyokresowe |
10,00 |
Suma |
..... |
Suma |
300,00 |
Zadanie 2.
Wskaż błędy w bilansie. Wartość aktywów jest prawidłowa.
BILANS |
|||
AKTYWA |
PASYWA |
||
Nazwa składnika |
Wartość |
Nazwa składnika |
Wartość |
1 Aktywa trwałe |
450,00 |
1 Kapitał własny |
260,00 |
I Wartości niematerialne i prawne |
50,00 |
I Kapitał podstawowy |
90,00 |
II Rzeczowe aktywa trwałe |
200,00 |
II Należne wpłaty na kapitał podst. |
10,00 |
III Zobowiązania długoterminowe |
200,00 |
III Udziały własne |
20,00 |
IV Inwestycje krótkoterminowe |
30,00 |
IV Kapitał zapasowy |
60,00 |
V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
30,00 |
V Kapitał z aktualizacji wyceny |
20,00 |
2 Aktywa obrotowe |
150,00 |
VI Pozostałe kapitały rezerwowe |
40,00 |
I Zapasy |
80,00 |
VII Zysk (strata) z lat ubiegłych |
-10,00 |
II Należności krótkoterminowe |
25,00 |
VIII Zysk (strata) netto |
40,00 |
III Inwestycje długoterminowe |
70,00
|
IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
-10,00 |
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
15,00 |
2 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
400,00 |
|
|
I Rezerwy na zobowiązania |
30,00 |
|
|
II Należności długoterminowe |
100,00 |
|
|
III Zobowiązania krótkoterminowe |
150,00 |
|
|
3 Rozliczenia międzyokresowe czynne |
20,00 |
Suma |
600,00 |
Suma |
660,00 |
Prawidłowy bilans
AKTYWA |
PASYWA |
||||
Nazwa składnika |
Wartość |
Nazwa składnika |
Wartość |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma |
|
|
Suma |
|
|
Zadanie 3.
W Przedsiębiorstwie Handlowo-Usługowym „Merkury" w dniu 31.12.20... r. wystąpiły niżej wymienione składniki zasobów majątkowych i źródeł ich finansowania:
1. Środki pieniężne w kasie ……1.000
2. Artykuły spożywcze przeznaczone do sprzedaży ……150.000
3. Należności od PPU „Alfa" za wykonane usługi 20.000
4. Papier pakowy . . 4.500
5. Samochody ciężarowe 280.000
6. Budynek administracji 350.000
7. Zadłużenie wobec PHU „Digital" za maszynę do pisania
typu „Olivetti” 4.500
Artykuły przemysłowe przeznaczone do sprzedaży 100.000
Usługi w toku 95.500
10. Kwota ustalonego, a nieodprowadzonego na rzecz urzędu
skarbowego podatku dochodowego 25.500
11. Zobowiązanie wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 120.000
Zadłużenie wobec banku z tytułu zaciągniętego kredytu
długoterminowego (do spłaty 2 lata) ……. 151.000
Kapitał podstawowy 350.000
Kapitał zapasowy ' 400.000
Wynik finansowy bieżącego roku obrotowego - zysk 50.000
Środki pieniężne w banku 100.000
Polecenia do wykonania
Sporządzić uproszczony bilans przedsiębiorstwa na dzień 31.12.20... r. zastępując sformułowania opisowe właściwymi nazwami grup i pozycji bilansowych.
Bilans uproszczony
AKTYWA |
PASYWA |
||||
Nazwa składnika |
Wartość |
Nazwa składnika |
Wartość |
||
|
31.12. x |
31.12. x-1 |
|
31.12. x |
31.12. x-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma |
|
|
Suma |
|
|
Zadanie 4.
Na podstawie poniższych danych sporządź bilans w wersji uproszczonej.
Jakie jednostki mogą sporządzać takie bilanse ?
Nazwa składnika |
Wartość |
fundusz przedsiębiorstwa |
575,00 |
gotówka |
20,00 |
zobowiązania z tytułu dostaw |
400,00 |
środki pieniężne na rachunku bieżącym |
400,00 |
fundusz założycielski |
50 % aktywów trwałych |
zysk netto |
..... |
materiały |
350,00 |
należności od odbiorców |
50,00 |
wyroby gotowe |
400,00 |
zaciągnięty kredyt długoterminowy (spłata za 2 lata) |
500,00 |
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
300,00 |
budynki administracyjne |
1000,00 |
zaciągnięty kredyt krótkoterminowy |
200,00 |
środki transportu |
500,00 |
półprodukty |
200,00 |
nabyte licencje na produkcję wyrobów |
450,00 |
akcje nabyte w celu lokaty kapitału |
100,00 |
nabyte krótkoterminowe obligacje |
60,00 |
maszyny produkcyjne |
200,00 |
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych |
100,00 |
Bilans uproszczony
AKTYWA |
PASYWA |
||||
Nazwa składnika |
Wartość |
Nazwa składnika |
Wartość |
||
|
31.12. x |
31.12. x-1 |
|
31.12. x |
31.12. x-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma |
|
|
Suma |
|
|
Zadanie 5.
Wskaż aktywa i pasywa spółki „X” na dzień 31.12.200X r. oraz zaprezentuj je w dwustronnej tabeli i we właściwym porządku (aktywa wzrastająca płynność, pasywa wzrastająca wymagalność).
amortyzacja 500
rzeczowe aktywa trwałe 75 000
kapitał podstawowy 95 000
spadek wartości materiałów 200
podatek dochodowy 30
towary 21000
zysk netto 200
należności od odbiorców 14 000
zmiana stanu środków pieniężnych -3000
zobowiązania wobec dostawców 16 300
należności od pracowników 500
kredyt bankowy 16 000
środki pieniężne 17 000
wzrost wielkości kapitałów 5000
AKTYWA |
PASYWA |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zadanie 6.
Przedsiębiorstwo produkcyjno-handlowe X posiada następujące składniki majątku i źródła jego finansowania (stan na dzień 31.12. …) w tys. PLN:
1. Udziały w obcych pozostałych jednostkach nabyte w celu lokaty kapitału |
310 |
2. Kapitał udziałowy |
26 070 |
3. Inne środki trwałe |
700 |
4. Długoterminowe kredyty bankowe z Banku X (spłata za 18 m-cy) |
3 850 |
5. Roszczenia sporne wobec odbiorcy H dochodzone w trybie postępowania sądowego |
1000 |
6. Inne finansowe składniki majątku trwałego |
200 |
7. Otrzymane pożyczki długoterminowe (spłata za 2 lata) |
1 550 |
8. Produkcja niezakończona |
500 |
9. Kapitał zapasowy tworzony ustawowo |
2 396 |
10. Należne wpłaty na poczet kapitału podstawowego |
3 800 |
11. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio) |
3 150 |
12. Pozostałe należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek |
1200 |
13. Grunty własne wykorzystywane w bieżącej działalności |
1 580 |
14. Krótkoterminowe kredyty bankowe z banku Y |
3 980 |
15. Środki pieniężne w banku X |
8 400 |
16. Nabyte koncesje oraz znaki towarowe wykorzystywane w bieżącej działalności |
600 |
17. Zobowiązania z tytułu dostaw materiałów wobec dostawcy A (jednostki pozostałe) |
9 300 |
18. Zaliczki na poczet dostaw zapasów |
700 |
19. Zobowiązania wekslowe wobec pozostałych jednostek |
1300 |
20. Budynki i budowle wykorzystywane w bieżącej działalności |
6 500 |
21. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych |
400 |
22. Środki pieniężne w kasie |
700 |
23. Udzielone pożyczki długoterminowe dla pozostałych jednostek (do spłaty 3 lata) |
150 |
24. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne |
1000 |
25. Meble |
540 |
26. Krótkoterminowe przychody przyszłych okresów |
100 |
27. Należności z tytułu dostaw usług od pozostałych jednostek |
9 923 |
28. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń wobec pracowników |
550 |
|
2 068 |
|
42 |
|
5 200 |
|
250 |
|
101 |
|
3 800 |
|
600 |
|
4 100 |
|
8 000 |
|
120 |
|
............. |
|
4 200 |
|
750 |
|
490 |
Sporządź bilans (wersja pełna).
Bilans
Aktywa |
31.12. x |
31.12. x-1 |
Pasywa |
31.12. x |
31.12. x-1 |
A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokres. 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - środki pieniężne w kasie i na rachunkach - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokres. |
|
|
A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe |
|
|
Aktywa razem |
|
|
Pasywa razem |
|
|
4
6