Rachunki 

bankowe 

  

  

  

          1 

  

 

Pozostałe 

przychody 

operacyjne  

  

  

  

          2 

  

 

Przychody 

finansowe  

  

  

  

          3 

  

 

Zobowiązania 

wekslowe  

  

  

  

        4a 

  

 

 Koszty 

finansowe 

  

  

  

        4b 

  

 

 
 

1)  Spłata zobowiązań wobec dostawców 
2)  Odpisanie zobowiązań przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych 
3)  Naliczone dodatnie różnice kursowe na dzień rozliczenia rozrachunków lub na dzień 

bilansowy 

4)  Wystawienie weksla własnego na pokrycie zobowiązań 

a)  suma weksla 
b)  dyskonto - różnica między sumą weksla a wartością nominalna zobowiązań 

5)  Otrzymanie faktury za zakupione materiały, towary, usługi 
6)  VAT naliczony (od zakupów) 
7)  Naliczone ujemne różnice kursowe na dzień rozliczenia rozrachunków lub na dzień bilansowy 
8)  Naliczone odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań 
9)  Należne kary i odszkodowania umowne. 

Rozliczenie 

zakupu  

  

  

 5 

 

  

 

VAT naliczony  

  

  

 6 

 

  

 

 Koszty 

finansowe 

  

  

 7 
 
8 
 

 

  

 

Pozostałe koszty 
operacyjne 
  

  

 9 

 

 

 

Zobowiązania 

wobec 

dostawców  

  

  

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

 4