ZADANIE – I część
PHU BETA na 01.01.2004 miało następujące salda na kontach:
środki trwałe - 940.000 zł
umorzenie środków trwałych – 380.000 zł
wartości niematerialne i prawne – 600.000 zł
umorzenie wartości niematerialnych i prawn. – 160.000 zł
materiały – 100.000 zł
odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów Dt – 50.000 zł
kasa - 50.000 zł
rachunek bankowy – 300.000 zł
kapitał zakładowy – 200.000 zł
kapitał zapasowy – 1.000.000 zł
zobowiązania z tytułu kredytu bankowego – 300.000 zł
Koszty ewidencjonowane są na zespole „5”
ZADANIE – II część
Zakładamy, że w roku 2004 miały miejsce
następujące operacje gospodarcze:
1) PZ – przyjęto zakupione od dostawcy X materiały,
wartość w cenie ewidencyjnej – 100.000 zł
2) FA VAT otrzymana od firmy BUDUS za naprawę
dachu hali produkcyjnej: wartość netto – 58.000 zł,
VAT – 12.760 zł, wartość brutto – 70.760 zł
3) FA VAT otrzymana od dostawcy X za zakupione
materiały: wartość netto – 130.000 zł, VAT – 28.600
zł, wartość brutto – 158.600 zł
4) PK – odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów
5) FA VAT za transport materiałów: wartość netto –
4.000 zł, VAT – 880 zł, wartość brutto – 4.880 zł
6) RW – wydano do zużycia materiały do produkcji –
50.000 zł, rozliczono odchylenia przypadające na
materiały wydane na produkcję /20.000 zł/
ZADANIE – III część
7)
PK amortyzacji (na podstawie planu amortyzacji): maszyny
w wydziale produkcyjnym – 9.000 zł, urządzenia w
komórkach zarządu – 7.000 zł, oprogramowanie
komputerów stosowanych w komórkach zarządu – 3.000 zł,
know how dotyczące procesów produkcyjnych – 2.000 zł
8) Wyciąg bankowy: odsetki i prowizja od zaciągniętego
kredytu obrotowego – 1.800 zł, odsetki od środków na
rachunku bankowym – 1.000 zł
9) Listy płac: płace brutto – 500.000 zł, podatek dochodowy
od osób fizycznych – 85.000 zł, ubezpieczenia społeczne i
zdrowotne – 60.000 zł, do wypłaty netto ?, z list płac
wynika, że płace brutto pracowników produkcyjnych –
240.000 zł, kierownictwa wydziału – 80.000 zł,
pracowników administracyjnych – 180.000 zł
10) PK – składki ZUS obciążające pracodawcę od wynagrodzeń:
pracowników produkcyjnych – 48.000 zł, kierownictwa
wydziału – 16.000 zł, pracowników administracji – 36.000 zł
ZADANIE – IV część
11) PK – przeniesienie ogółu kosztów wydziałowych na
koszty produkcji
12) PW – przyjęto 500 szt. wyrobów gotowych
(jednostkowy koszt wytworzenia 700 zł/szt.)
13) WZ – wydano z magazynu 400 szt. wyrobów
gotowych sprzedanych odbiorcy Z
14) FA VAT wystawiona odbiorcy Z za sprzedane wyroby:
400 szt. po cenie sprzedaży 900 zł, VAT 22 % -
79.200 zł, brutto 439.200 zł
Zaksięguj operacje
Pozamykaj konta i wylicz Sk
Przenieś przychody i koszty na WF