EWIDENCJA KREDYTU W RACHUNKU BIEŻĄCYM

Limit kredytu ……..

170,270, 370 Rachunki bieżące

wypłaty środków spłata- wpływy kredytu

wykorzystanie kredytu Uznanie rachunku

100 Gotówka

• 
  
  
  
  Gotówka

X realizacja czeku wpłata gotówki na rachunek

realizacja czeku gotówkowego

5011 Rozrachunki międzybankowe 5011 Rozrachunki międzybankowe

- zobowiązania - należności

511 Rozliczenia m/oddziałowe 511 Rozliczenia m/oddziałowe

Uznanie wysłane Uznanie otrzymane

Np. pp na rzecz właściciela np. pp od dłużnika

Fakt przyznania kredytobiorcy kredytu w rachunku bieżącym nie jest ewidencjonowany na kontach bilansowych. Na rachunku zaznacza się jednak kwotę dopuszczalnego zadłużenia, dla celów porządkowych, ponieważ przekroczenie limitu przez klienta pociąga skutki finansowe.

Wolny limit ewidencjonowany jest na kontach pozabilansowych

Z tytułu korzystania z kredytu w rachunku bieżącym bank nalicza odsetki:

• Wn „Należności z tytułu odsetek” odpowiednio 1790, 2790, 3790

• Ma „Przychody z tytułu odsetek” odpowiednio 800, 810, 820

Jeśli kredyt nie zostanie spłacony w ustalonym terminie, to saldo debetowe tego konta przeksięgowywane jest na konto należności zagrożonych, najczęściej na grupę: 14, 22, 32 „Należności poniżej standardu” zapisem:

• Ma „Rachunki bieżące”

• Wn „Należności poniżej standardu” odpowiednio: 143, 220, 320

Równocześnie następuję przeksięgowanie odsetek na konta odsetek od należności zagrożonych xx90 oraz naliczenie i zaksięgowanie rezerw celowych.

EWIDENCJA ODSETEK OD KREDYTU W RACHUNKU BIEŻĄCYM

Należności z tytułu odsetek

1790,2790, 3790

8xx Przychody 170, 270, 370

Z tytułu odsetek Rachunki bieżące

Naliczenie odsetek Rozliczenie - pobranie odsetek

---