Zadanie 2

Zadanie 3

Zaksięguj:

1. operację udzielenia kredytu w dniu 1 marca.

2. operacje naliczenia przez bank odsetek na koniec dwóch pierwszych miesięcy spłaty kredytu.

3. operację spłaty raty kredytu (kapitał + odsetki) przez kredytobiorcę na koniec dwóch pierwszych miesięcy spłaty kredytu,

4. ustal wartość bilansową należności na koniec drugiego miesiąca spłaty.

Zadanie 4

Zaksięguj: j.w.

Zadanie 5

Bank posiada między innymi następujące należności normalne z tytułu kredytów detalicznych:

• Jan Kruk: kapitał: 50.000,- odsetki: 12.000,-

• Zofia Wilk kapitał: 20.000,- odsetki: 5.000,-

• Antoni Sikora kapitał: 30.000,- odsetki: 7.000,-

Rezerwa na ryzyko ogólne (tworzona zgodnie z art. 130 prawa bankowego) wynosi:

1. 25.000,-

2. 6.000,-

3. 2.000,-

Ustal wysokość rezerwy celowej.

Zadanie 6

Bank posiada między innymi następującą należność wątpliwą: od spółki „Trend”: kapitał 500.000,-, odsetki 130.000,-. Zabezpieczenie należności stanowią:

• hipoteka na nieruchomości o wartości 150.000,- ustalona na podstawie wyceny rzeczoznawcy,

• zastaw rejestrowy na prawach z akcji spółki „Bet” o wartości godziwej 12.000,-

• zastaw rejestrowy na prawach z obligacji skarbowych o wartości godziwej 50.000,-

Ustal wysokość rezerwy celowej.

Zadanie 7

Bank posiada między innymi następującą należność poniżej standardu: od spółki „Dyna”: kapitał 600.000,-, odsetki 175.000,-. Zabezpieczenie należności stanowią:

• wpłata na rachunek banku kwoty 160.000,-, bank zobowiązał się do zwrotu kwoty po uzyskaniu spłaty zadłużenia wraz z należnymi odsetkami i prowizją,

• gwarancja NBP w wysokości 70.000,-

• poręczenie spółki akcyjnej „Wist” w wysokości 100.000,-; sytuacja ekonomiczno-finansowa spółki jest dobra, kapitał własny wynosi 500.000,-, zaś należne lecz niewniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego -50.000,-

Ustal wysokość rezerwy celowej.

Zadanie 8

Na początek okresu bank „ASTRA” S.A. posiadał miedzy innymi należność normalną z tytułu kredytu udzielonego przedsiębiorstwu „BAG” 100.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Naliczono i zaewidencjonowano odsetki od kredytu udzielonego „BAG” 5.000,-

2. Przedsiębiorstwo „BAG” nie spłaciło w wymaganym terminie raty kredytu 20.000,-.Przeterminowanie wynosi 95 dni.

3. Po dwóch miesiącach przedsiębiorstwo „BAG” ogłosiło upadłość.

Polecenia:

1. Otworzyć właściwe konta.

2. Dokonać odpowiednich księgowań wynikających z powyższych zdarzeń.

Zadanie 9

Na początku okresu bank „ATOS” S.A. posiadał między innymi należność normalną od przedsiębiorstwa „Juwenti” w wysokości 50.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Naliczono i zaksięgowano odsetki od kredytu udzielonego przedsiębiorstwu „Juwenti” w wysokości 1.000,-

2. Przedsiębiorstwo „Juwenti” nie spłaciło w terminie raty kredytu - 1.400,- i odsetek w wysokości 1.000,- Przeterminowanie w spłacie kapitału i odsetek przekroczyło miesiąc. Bank dokonał odpowiednich przeksięgowań, doliczając odsetki za zwłokę w zapłacie w wysokości 300,-

3. Ocena sytuacji ekonomiczno - finansowej dłużnika wykazała, że przedsiębiorstwo poniosło stratę za bieżący rok obrotowy, która narusza jej kapitał podstawowy. W związku z powyższym bank dokonał kolejnych przeksięgowań, odsetki zwłoki wyniosły 3.000,-

4. Przedsiębiorstwo „Juwenti” wpłaciło do kasy banku 4.500,-

Polecenia:

1. Otworzyć właściwe konta.

2. Dokonać odpowiednich księgowań wynikających z powyższych zdarzeń.

Ćwiczenia z Rachunkowość w banku - mgr Marta Gawart