AUDYT WEWNĘTRZNY WYKŁAD NR 5 

Z DNIA 07-05-2011 

 

*

 

Co jest wyznacznikiem działalności firmy? 
Odp: misja, która mówi po co przedsiębiorstwo 
powstało i co ma do zrobienia. 

 

*

 

A co wynika z misji? 
Odp: strategia  
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

Struktura organizacyjna 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Organizacja 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Zarząd 

 

 

 

 

 

Organizacja – obieg informacji  

Struktura – wzajemne organizacje  

 

System Kontroli Wewnętrznej 

Misja 

 

 

 

                   

Ma wpływ na działalnie PH 

Strategia  

BIR       G.GŁ    PL   RK 

Kontrola jest przygotowaniem wzorca i badania , czy 
ten wzorzec jest wykonywany. 

Pięć obszarów kontroli wewnętrznej, normalizuje 
rozporządzenie MF. 

•

 

Najbardziej dokładnym badaniem kontroli 
działalności firmy. Za zarządzanie ryzykiem 
jest odpowiedzialny zarząd firmy, który pod 
kontem zarządzania ryzykiem systematyzuje 
system kontroli wewnętrznej. 

•

 

Informacja i komunikacja – obieg informacji w 
PH jak i wewnątrz. Informacja jest źródłem 
działania firmy jak i jest obszarem wrażliwym 
dla firmy. System kontroli wewnętrznej nie 
może działać bez komunikowania się. 
Podstawą kontroli wewnętrznej jest obieg 
informacji w firmie, 
Budżet jest podstawowym narzędziem 
controllingu. 

•

 

Mechanizmy kontroli wewnętrznej. Tworzenie 
różnego rodzaju archiw, zestawień, 
dokumentacji aby mechanizmy dotyczące 
rachunkowości są opisane w polityce 
rachunkowości do której dołączone są 
dokumenty funkcyjne. Ciągła aktualizacja 
działania firmy. 

•

 

Ocena systemu kontroli wewnętrznej przez 
audytora wewnętrznego. System taki bardzo 
dobrze może obejść się bez audytora ale zarząd 
musi sprawdzić, czy obecny system kontroli 
działa prawidłowo. Audytor jest zewnętrznym 
obserwatorem. 

 

Audyt właściwy to audytorzy zajmujący się ogólnymi 
wyznacznikami. 

 

Zjawiska wadliwej kontroli mają 3 źródła: 

1.

 

Organizacyjne – dokumentacje systemu kontroli 
wewnętrznej są wadliwe np.: wadliwe regulaminy 

2.

 

Społeczne – istnieje atmosfera kontrolowania, 
omijania, „boczne tory”. Niekompetentne osoby 
kontrolujące. Zatajenie informacji. Wrogi stosunek 
do osób kontrolujących. 

3.

 

Systemowe – mało atrakcyjna praca, niska płaca. 

W ramach audytu właściwego audytor wybierze taki 
dział na podstawie którego przeprowadzi „test 
zgodności”.  

Istotą kontroli jest porównywanie.