Audyt
wewnętrzny
dr Olga Martyniuk – Kwiatkowska
Katedra Finansów Przedsiębiorstw
Audyt
wewnętrzny
dr Olga Martyniuk – Kwiatkowska
Katedra Finansów Przedsiębiorstw
Program zajęć
1.
Definicja i zadania audytu wewnętrznego
2.
Metodologia i proces audytu wewnętrznego
3.
Dokumenty w audycie wewnętrznym
4.
Rodzaje audytu wewnętrznego
5.
Miejsce audytu wewnętrznego w organizacji i JSFP
6.
Wymagania kwalifikacyjne stawiane audytorom wewnętrznym
7.
Egzamin
Literatura
1.
Winiarska K., Audyt wewnętrzny 2008, Difin, Warszawa 2008,
2.
Saunders E.J., Audyt i kontrola wewnętrzna w przedsiębiorstwach, Educator, Częstochowa 2003,
3.
Czerwiński K., Audyt wewnętrzny, InfoAudit, Warszawa 2004,
4.
Podręcznik audytu wewnętrznego w administracji publicznej, Ministerstwo Finansów, Warszawa
2003,
5.
Międzynarodowe Standardy Audytu Wewnętrznego, www.iia.org.pl
6.
Ustawa z dnia 27 sierpnia o finansach publicznych
7.
Banaszkiewicz J., Audyt wewnętrzny. Spojrzenie praktyczne, Stowarzyszenie księgowych w Polsce,
Warszawa, 2003
8.
Piaszczyk A., Audyt wewnętrzny, Stowarzyszenie księgowych w Polsce, Warszawa, 2004
9.
Knedler K., Stasik M., Audyt wewnętrzny w praktyce. Audyt operacyjny i finansowy, Polska Akademia
Rachunkowości, Łódź 2005
Opuszczam czasami
obowiązkowe zajęcia.
Gdy ktoś mnie pyta „Jak się
masz?” odpowiadam, że OK nawet
gdy to nie jest prawdą.
Gdy się spóźniam na spotkanie
tłumaczę się korkami, chociaż w
rzeczywistości za późno
wyszedłem z domu.
Gdy całuję się ze swoim/ swoją
chłopakiem/ dziewczyną , czasem
myślę o kimś innym
.
Myślę, że nie wszyscy powiedzieli
prawdę na zadane wcześniej pytania.
Audyt wewnętrzny
obejmuje takie czynności
jak:
badanie,
ocena,
doradztwo (rekomendacje, wnioski pokontrolne),
instruktaż.
Główne obszary działania
audytu wewnętrznego to:
Ryzyko gospodarcze
System kontroli wewnętrznej
Procedury i normy w organizacji
inne
Standardy Profesjonalnej Praktyki Audytu
Wewnętrznego
Audyt wewnętrzny definiują jako:
„
niezależną, obiektywnie zapewniającą i doradczą działalność,
której celem jest dodanie wartości i usprawnienie działalności
operacyjnej danej organizacji.
Pomaga on organizacji w osiąganiu jej celów poprzez
wprowadzenie systematycznego, zdyscyplinowanego podejścia
do oceny
i udoskonalenie efektywności procesów
zarządzania ryzykiem, kontroli i governance.”
Audyt wewnętrzny w
Polsce
Wprowadzenie audytu wewnętrznego było jednym z
wymogów stawianych naszemu krajowi przed
przystąpieniem do Unii Europejskiej.
Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009
Audyt wewnętrzny definiują jako:
„jest działalnością niezależna i obiektywną
której celem jest wspieranie ministra kierującego działem lub
kierownika jednostki
w realizacji celów i zadań
przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej
oraz czynności doradcze”
Definicja obowiązuje od 1.1.2010
Audyt wewnętrzny
a
rewizja finansowa
,
controlling
– podobieństwa i różnice?
Kryteria analizy
Definicja
Zadania
Regulacje prawne
Miejsce w przedsiębiorstwie
Częstotliwość i czas działania
Rezultat
1. Celem audytu wewnętrznego jest
a.
Krytyka ludzi
b.
Krytyka wyników
c.
Udoskonalanie procesów
d.
Żadne z powyższych
2. Która z poniższych pozycji podlega ocenie audytorów wewnętrznych
a.
Proces zakupów
b.
Funkcja zasobów ludzkich
c.
System baz danych
d.
Żadne z powyższych
e.
Wszystkie z powyższych
3. Jednym z zadań audytu wewnętrznego jest
a.
Zarządzanie ryzykiem
b.
Ustalanie procedur systemu kontroli wewnętrznej
c.
Doradztwo w zakresie zarządzania działalnością operacyjna
d.
Wszystkie z powyższych
4. Kontrola wewnętrzna jest zorientowana na:
a.
Przyszłość;
b.
Przeszłość;
c.
Teraźniejszość
5. Procedury i normy w przedsiębiorstwie
a.
Ograniczają ryzyko gospodarcze
b.
Wspomagają system kontroli wewnętrznej
c.
Żadne z powyższych
d.
Wszystkie z powyższych
6. Ryzyko określane jest jako:
a.
Sytuacja, w której prawdopodobieństwo wystąpienia określonych zdarzeń jest
nieznana lub niemożliwa do ustalenia,
b.
Prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, którego skutkiem może być
nieosiągnięcie celu,
c.
Podjecie błędnej decyzji wskutek wykorzystania nieaktualnych, nieprawdziwych czy
niepełnych informacji