• Zakres PF transformacja ustrojowa: budżet państwa, lokalne, elem. finan. UE, publ. prawo bankowe, prao dewizowe i walutowe

• PF Stricto- prawo budżetowe- te regulacje ktore bezp. dot. finansów państwa i sam. teryt. odnoszą się do publicznej działal. fin.

• PF Largo- PFpubl., daninowe, dewizowe, walutowe, bankowo publ, rynku fin.

• Gałęzie PF- PF publ, podatkowe, celne, dewizowe, walutowe, bankowe publ, rynku finas.

• Prawo Ryzym- prawo publ. -**PF oparte jest na władztwie fin i podporządkowaniu

• Relacje między gałęziami PF a innymi gałęziami: prawo konstytucyjne, administracyjne, karne, karno-skarbowe, gospod-publ, międzynarod. publ

• PF Autonomiczne?- NIE! tworzy związki z innymi gałęziami prawa

• Właściwości (cechy)gałęzi PF- specyf. źródła prawa fin, brak kodeksowej kodyfik przepisów PF, określenie i stos.. ogólnych zasad PF, normy PF ze wzgl na swoje specyficzne cele, stosowanie aktów zarządzania fin. publ oraz prawnych form stosowania PF, odrębne formy odpowiedzialn. prawnofin.

Studium Przypadków- jednokrotny

• bezwzględna nieważność oznacza brak przedmiotu opodatkowania - niepowstanie obowiązku podatkowego

• do odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe stosuje się przepisy KC dla zob. cywilnoprawnych

• pojęcia zdef. na gruncie innych regulacji (np. KC) będą wiążące w odniesieniu do ustawy podatkowej jeżeli ustawa ta sama ich nie def. Gałąź Prawa podatkowego nie ma własnych instytucji, korzysta już z przyjętych.

• W prawie cywilnym i prawie podatkowym 2 pojęcia o identycznym brzmieniu mogą mieć odmienne znaczenie

• Instytucje Ppodatkowego właściwe tylko temu prawu (autonomiczność) - obowiązek i zob. podatkowe, podatnik,płatnic, inkasent, nadpłata podatku, deklaracja pod, ulga, zwolnienie, rok i organ podatk, interpretacja ppp

• Zwolnienie z podatku- dziadek daje darowiznę wnukowi to powinien przelać na konto bankowe osoby obdarowanej, nie rodzica

• Hierarchia Źródeł PF: 1)akt. prawne powszechnie obow. : Konstyt. RP, ustawy, ratyfikowane umowy międzyn, rozporządzenia, akty prawa miejsc. 2) akty wew - uchwały Rady Min. , Zarządzenia Prezesa RM i ministrów

• KODYFIKACJA przepis. PF w 1 akt prawny- PF obejmuje obszerną tematykę, jest to trudne

• USTAWY: 1)Pfin. publ (ustawa o fin. publ, budżetowa, NIK) 2) Ppodatkowe (ustawa ordynacja podatkowa, doradztwie podatkowym) 3) Pcelne (ustawa Pcelne, o służbie celnej) itd.

• podustawowe akty normatywne w PF: Rozporządzenia//Akty prawa miejscowego

• urzędowe ogłoszenie = dziennik promulgacyjny

• Ogłaszane akty normatywne PF - Dziennik ustaw RP, urzędowy RP "Monitor PL", urzędowe ministrów kierujących działami administracji rządowej, dz. urz. urz. centr, wojewódzkie dz. urz.

• Wejście Akty normatywnego- ważny interes państwa, zasada demokaratycznego państwa

Studium Przypadków- jednokrotny

• AKT wykonawczy wydany dzień wcześniej bd sprzeczny zz prawem, nie można go wydać wcześniej w stosunku do ustawy

• zmiany w uchwale budżetowej muszą być ogłaszae w Wojewódzkim Dzienniku Urzęd.

• statut jednostki budżetowej jest aktem wewnętrznym, NIE JEST aktem prawa miejscowego

• Interpretacja podatkowa nie może być źródłem prawa powszechnie obowiąz.

• Zakres uregulowania PF w Traktacie UE- unia celna, taryfa, postan podatk, Rada ogólne, współpraca celna, EBI, Zasady dział. budżetu

• PF TEWEA - podst. tworzenia składnika budżetu, klucz rodziału wkładów fin. w fin. budżetowym EWEA, włączenie niektórych kredytów do kat. dotacji

• Ppierwotne, a Ppochodne UE- Prawo UE dzieli się na pr. traktatowe (pierw.) ustanawiane przez państwa członkowskie Traktat z Lisbony i prawo pochodne (wtórne) stanowione przez poszcz. instytucje i organy UE:akty delegowane, wykonawcze, zalecenia, opinie

• Rozporządzenie a Dykrektywa UE- R: ma charakter generalny, ujednolica prawo unijne, wiąże wszystkich adresatów w całości państw członk. D: harmonizacja systemów, wiąże co do celów pozostawiając wybór formy i metody, nie może zmieniać rozporądzenia, implementacja do porządku wew.

• Soft Law- instrumenty niewiążące prawnie- nie mają mocy wiążącej

• zalecenia i opinie- nie mają mocy wiążącej

Studium Przypadków- jednokrotny

• cele Fiscalis 2020- usprawnienie systemów podatkowych na rynku wew, wspieranie walki z :oszustami podatkowymi, , uchylaniem się od opodatk., z agresywnym planowaniem podatk., wspieranie wdrażania unijnego prawa w dziedzinie podatków

• Europ. Tryb. Spraw. odgrywa kluczową role w interpretacji prawa podatkowego, orzecznictwo ETS służy jako uzupełnianie przepisów podatk. w obszarach niedoprecyz przez prawodawcę unijnego

• unikanie 2-nego opodatkowania- os. fiz. otrzymuje należność z Luksemburga z tyt. umorzenia udziałów musi zapłacić podatek dochodowy od os. fiz. w PL- NIE

• Szkodliwa konkurencja podatkowa: Raje podatkowe- Brytyjskie Wyspy Dziewicze

• .Zasady ogólne w PF- obejmuje postulaty nauki i normy prawne mające wiodący charakter wobec innych norm regulujących publ. dział. finans.

• Zas. Ogól. wynikają z Aktyów Norm: Konstytucja RP, Ustawa o Fin. publ, ordynacja podatkowa, inne ustawy

• Zasady ogólne PF: praworządność, legaln, celowość, planowość, równowaga dochodów i wyd. publ, obligatoryjność powiązań fin. jednostek sektora fin. publ. z budżetem państwa, jawność, rachunkowości, nadrzędność interesu finans państwa, dyscypliny fin

• Państwo prawa wszystkie organy fin. muszą wykonywać swoje zadania na podstawie obow. przpeisów- PP to państwo praworzędne, zgodność działań podmiotów prawa z obowiązującym normami

• gwarancje jawności: jawność debat budżet, coroczna publikacja ustaw budż i uchwał

• prawo finansowe jest częścią prawa publicznego

Studium Przypadków- jednokrotny

• zasada pisemności- sprawy podatkowe załatwia się pisemnie bądź podpis elektroniczny

• Dwuistancjowość- postępowanie podatkowe- organ odwoławczy na nowe musi rozpatrzyć sprawę

• Zasada rozstrzygnięcia wątpliwości- in durbio pro tributario

• sprawiedliwość opodatkowania- sprawiedliwość pozioma- nakładanie takiego samego obciążenia na podmioty znajduje sie w takiej samej sytuacji - sprawiedliwość pionowa- różnorodne traktowanie pod wzgl podatkowym podmiotów znajdujących się w różnych syt. różna zdolność płatnicza *powszechność opodatkowania

• Podmiotowość prawnofinansowa- cecha normatywna - przyznaje ona określone zdolności prawne podmiotom prawa fin. Podmiotem PF jest każdy kto na mocy przpeisów PF posiada określone uprawn. lub na kim ciążą obow. prawnofin.

• podmiot bierny PF- obowiązki o charakt materialnym i proceduralnym(np. agencje wykonawcze, jedns. budżetowe, os. fizyczne, podatnik, inkasent)

• podmiot czynny PF-uprawnienia i obow. o charakt. proceduralnym co (np. Min. Fin, Rada Min, Prezens NBP)

• podmioty ze sfery Fin publ należy wyłączyć: nie należą do sekt. fin, są osob. fizycznymi, nie korzystają ze śr. publ, wykonanie zadań publ nie jest ich celem dział.

• osoby 3: rozwiedziony małżonek podatnika, członek rodziny pod, nabywca majątku pod, dzierżawca i użytkownik nieruchom, członkowie zarządu sp. kapitał, gwarant, poręczyciel

• Jedn. org. zaliczane do podmiotów CZYNNYCH: NIK, RIO, KRRIT, RPO, policja, prokuratura, straż graniczna, wojsko, Sąd najwyższy, powszechny i administr.

• Jednoosobowy podmiot CZYNNY PF- Naczelnik US, Prezydet miasta, Mini Fin

Studium Przypadków- jednokrotny

• Organ odwoławczy -> Dyrektor Właściwy Izby Skarbowej

• KNF nie jest centralnym organem administracji rządowej

• niezgłoszona a zatajona- 1)niezgł. jest to uchylenie się od opodatkowania, niezgodne z prarem , zmierzające do całk. wyelimin. obciążenia podatk 2) ZATAJENIE - prowadzenia dział. gosp. - kamuflarz w sferze podmiotowości prawnopodatkowej- zwykłe uchylenie sie od opodatkowania

• Śmierć podatnika- traci zdolność prawną, nie można wszcząć postęp. podatk, decyzja obarczona jest wadą nieważności (nie wywołuje skutków prawnych). Postępowanie wobec takiej osoby jest rażące!

• osoby 3 ponoszą odpowiedzialność za cudzy dług: TAK- np. rozwiedziony małżonek do wys..., ale przy intercyzie nie, katalog jest zamknięty**Ordynacja podatkowa zawiera numerus clausus przypadków, w których odp. należności pierwotnych osób jest przeniesiona na soby 3. (małżonek podatnika, spadkobierca, zapisobierca, następca prawny, )

• Instacja: naczelnika US -> Dyrektor IZby Skarbowej / naczlenika UC -> Dyrektor Izby Celnej, wójt, burmistrz -> Samorządowe kolegium odwoławcz

• Organ odwoławczy SKO- wójt, burmistrz, starosta, prezydent miasta, marszałek woj.

• norma PF- wynikająca z przep. reguła zachowania, wydana przez państwo i zagwarantowana przymusem państwowym

• cechy norm PF- char. imperatywno-atrybutowy, dwustronne, obiektywizm, automatyzm, ekonomizacja, europeizacja

• Struktura norm PF- 3-członowa lub podwójna(sprzężona)

• Str. 3-członowa : składa sie z 3 części 1) hipoteza-podanie adresata, warunków 2) dyspozycja- określa zachowanie 3) sankcja- ujemne konsekwencje zachowania podmiotu PF

• Model 2-dwójny: Norma sankcjonowania składa się z hipotezy i dyspozycji

• Stany faktyczne w PF- fakty prawne to każde zdarzenie wywoł. określ. skutki prawne. : zdarzenia, zachowania:/ działanie, /zaniechanie , czyny : niezgodne i zgodne z prawem,

• Orzeczenia deklaratoryjne- stwierdzają istnienie określ. uprawnień lub obowiązków, ale nie zmieniają istniejąco stanu prawnego, nie rodzą nowych skutków prawnych

• Sankcja: finansowa, dot. naruszenia dyscypliny fin. publ, karną skarbową, cywilną, konstytucyjną, pracowniczą

• Sankcje PF podmioty BIERNE- uiszczenie kwoty pien, egzekucja pien, pozbawienie możl. uzyskania lub korzystania z dobra lub prawa, pozbawienie funkcji lub stanowiska,

• SANKCJE PFpubl- zwrot dotacji, pozbawienie możl. otrzym. bezzwrot. śr z UE, blokowanie limtów wydatkowych

• SANKCJE podatkowe- odsetki za zwłokę, opodat. restrykcyjne stawką nieujawn źródł. dochodu, przejecie własności nieruch. lub praw majatkowych

Studium Przypadków- jednokrotny

• od kar pieniężnych nie można naliczyć odsetek, nie mieści się w katalogu zaległ. podatk.

• Kary za naruszenie dysc. fin: upomnienie, nagana, kara pien, zakaz pełn. f-cji związanych z dysponowaniem sr publ

• Kara pieniężna do 0,25 trzykrotności msc wynagrodzenia lub 5-krotności

• Kara zakazu: 1-5 lat

• Faktura fikcyjna- 3msc-5lat/ kto w celu os korzyści majątkowej doprowadził inną os. do niekorzystnego rozporządzenia albo błąd - 6msc-8lat

• Milcząca interpretacja- gdy w ciągu 3 msc nie zostanie wydana interpretacja, można uznać że przedstawione przez nas stanowisko jest poprawne

• Organy podatkowe wydając interpretacje muszą uwzględnić regulacje unijne

• redagowanie 3 sposoby zamieszczania Def: wydzielony fragment tekstu-słowniczek, definicja w przypisach, albo w nawiasach

• Skarga Kasacyjna do NSA- można oprzeć na: naruszenie prawa materialnego przez błędną jej wykładię lub niewłaściwe zastosowanie//naruszenie przep. postęp. jeżeli uchybienie to mogło mieć istotny wpływ na wynik sprawy

• Skargę kasacyjną wnosi się do sądu, który wydał zaskarżony wyrok lub postanowienie, w terminie 30 dni od dnia doręczenia stronie odpisu orzeczenia z uzasadnieniem. OPŁATA 100zł.

ZAD DOMOWE

• podstawa normatywna opodatkowania -

• DAROWIZNA- uregulow. KC, podatek od spadku i darowizn (darowizna typowa- os. fi)-podatek od osób prawnych- darowizna od os. pr.

• DAROWIZNA OBCIĄŻLIWA- zostają długi- podatek od czynności cywilnopr.

• STATUT SPÓŁKI KOM-AKC LUB AKC: KSH, podatek od statusu- cywilnopr.

• HIPOTEKA UMOWNA- powst. z umowy cywilnopr- podatek cywilnopr, podatek u notariusza

• HIP. PRZYMUSOWA- wbre woli, np. orzeczenie sądu- nie pdolega poda. od czynności cywilpr

• HIP. BANKOWA-p. od czyn, cywpr

• miejsce zamieszkania jest w KC- miejscowość, w ktorej os. przebywa z zamiarem stałęgo pobytu

• Podatek doch. od os. fiz- miejsce zam. RP: przebywa dłużej niz 183 dni w roku podatkowym

EGZAMIN ZAOCZNI

1. Interpretacja milcząca => Gdy w ciągu 3 miesięcy nie zostanie wydana interpretacja (nie została wystawiona przez US) (NIE to samo co nie doręczono !) to w dniu następnym (po 3 miesiącach) uznajemy, że przedstawione przez nas stanowisko jest poprawne.

2. Podstawa opodatkowania umowy darowizny obciążliwej => Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych

3. Dziedziny prawa finansowego => celne, dewizowe, podatkowe, finansów publicznych, walutowe, publiczne bankowe, rynku finansowego

4. Urzędowe ogłoszenie ustawy => Dziennik Ustaw RP = dziennik promulgacyjny

5. Czy indywidualna interpretacja podatkowa jest źródłem prawa => NIE

6. cele rozporządzenia UE Fiscalis 2020 =>

1. wspieranie walki z oszustwami podatkowymi;

2. wspieranie walki z uchylania się od opodatkowania i agresywnym planowaniem podatkowym;

3. wspieranie wdrażania unijnego prawa w dziedzinie podatków, poprzez wymianę informacji

7. Pytanie prejudycjalne

1. => zwracanie się do ETS z pytaniami w sprawie wykładni traktatów i aktów prawnych UE

2. => NSA ma obowiązek; WSA ma takie uprawnienie

8. Rachunek bankowy

1. pełnomocnictwo zawsze wygasa na wypadek śmierci

2. wypłata po śmierci współwłaściciela (przed poinformowanie banku) jest niezgodna z prawem

9. Napiwek

1. zwyczajowe przyjęte, uznaniowe, dobrowolne świadczenie pieniężne

2. jeśli jest dany do ręki to należy go opodatkować w rocznym zeznaniu podatkowym (przychód z innych źródeł)

3. w przypadku obowiązkowego doliczenia do wartości usługi stanowi element ceny i wchodząc w zakres obrotu wartość napiwku zwiększa podst. opodatkowania VAT

10. Zasada jawności

1. jawność debaty budżetowej; jawność debaty nad sprawozdaniami z wykonania budżetu; podawanie do wiadomości publicznej kwot

2. dot. ustawy budżetowej oraz budżetu JST

II Co była na kolokwiach

1. ESBC => EBC + BC państw UE

EUROSYSTEM => EBC + BC państw z walutą euro

SEPA => jednolity obszar płatności w euro

2. Pytanie prejudycjalne => występowanie przez sądy kraju członkowskiego do ETS z pytaniami o wykładnie traktatów i aktów prawnych UE => NSA ma obowiązek, WSA ma takie uprawnienie

3. Związek prawa finansowego z prawem karno skarbowym => TAK, określone sankcje za naruszenie prawa podatkowego

4. Czy napiwek „do ręki” jest opodatkowany => TAK, w rocznym zeznaniu podatkowym

5. Z czego wynika nadrzędność interesu publicznego nad prywatnym => wynika z tego, iż prawo finansowe jest częścią prawa publicznego.

Prawo publiczne reprezentuje i chroni interes publiczny (państwa i innych związków publicznoprawnych), a prawo prywatne wyraża i chroni interes jednostkowy.

6. Podana definicja prawa i trzeba było wpisać które to => Tabela 3, strona 22 w książce

7. Czy wszystkie czynności prawne są opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych => NIE, np.:

• hipoteka przymusowa (wynikająca z orzeczenia sądu) - nie jest opodatkowana

• darowizna osoba fizyczna - podatek od spadków i darowizn

• darowizna osoba prawna - podatek dochodowy od osób prawnych.

8. Zasada praworządności => wszystkie organy władzy publicznej działają na podstawie i w granicach prawa

• Pozostałe zasady => książka strony od 90

9. Hipoteka umowna - powstaje z umowy z czynności prawnej, podatek od CCP (płacimy u notariusza)

Hipoteka przymusowa - wynika z orzeczenia sądu, nie jest opodatkowana

10. Wymienić głównie cele Fiscalis 2020:

• wspieranie walki z oszustwami podatkowymi,

• wspieranie walki z uchylania się od opodatkowania i agresywnym planowaniem podatkowym,

• wspieranie wdrażania unijnego prawa w dziedzinie podatków, poprzez wymianę informacji

=> Fiscalis 2020 jest rozporządzeniem UE

11. Czy akt wykonawczy z dziedziny prawa finansowego wydany wcześniej choćby o jeden dzień jest sprzeczny z prawem => TAK jest sprzeczny z prawem, nie można wydać aktu wykonawczego do ustawy wcześniej niż sama ustawa.

12. Rozporządzenie o agencjach ratingowych - cechy rozporządzenia:

Rozporządzenie UE - cechy:

• ma charakter generalny i abstrakcyjny

• podstawowy instrument ujednolicenia prawa unijnego,

• wiąże wszystkich adresatów w całości państw członkowskich UE

• nie wymaga ratyfikacji ani implementacji

13. Gałęzie prawa sensu largo:

• P. finansów publicznych

• P. podatkowe

• P. celne

• P. dewizowe

• P. walutowe

• P. publiczne bankowe

• P. rynku finansowego

14. Podstawy normatywne dla:

• hipoteki przymusowej - nie jest opodatkowana

• hipoteki umowna - podatek o czynności cywilnoprawnych

• darowizny

• osoba fizyczna - podatek od spadków i darowizn

• osoba prawna - podatek od osób prawnych

• Czy można uznać udostępnienie aktu normatywnego w Biuletynie Informacji Publicznej za jego urzędowe ogłoszenie ? => NIE, BIP nie jest dziennikiem urzędowym.

Ogłoszenie aktu normatywnego musi nastąpić w dzienniku promulgacyjnym = Dziennik Ustaw RP

16. Podkreślić określenia podlegające tylko prawu podatkowemu => np.: podatnik, płatnik, inkasent, podatek, deklaracja podatkowa

17. Czy indywidualna interpretacja przepisów prawa podatkowego może być uznana za źródło prawa powszechnie obowiązującego. => NIE, w PL mamy zamknięty katalog źródeł prawa. Wyroki sądów również nie są źródłem prawa, w PL nie ma prawa precedensowego.

18. Czy statut spółki jest opodatkowany i jakim podatkiem => TAK, jest opodatkowany podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Spółka akcyjna, komandytowa akcyjna podpisują statut.

KC nie rozróżnia pojęć statut i umowa, dlatego też w KC jest wymieniona tylko umowa, ale należy wiedzieć, że zawiera się w nim umowa spółki - statut.

III Co może się pojawić

1. Czy osoba pod wpływem alkoholu może dostać mandat ? => TAK

2. IBAN => numer rachunku bankowego (konta)

3. BIC => numer banku

4. Konto bankowe po śmierci:

• Pełnomocnictwo - zawsze wygasa

• Współwłasność - bank nie może zablokować konta, ale tylko połową środków możemy dysponować

• Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci - polecenie dla banku wypłaty naszym bliskim środków zgromadzonych na koncie/lokacie => środki te nie będą częścią spadku

5. Małoletni powyżej 13 roku życia - może mieć rachunek bankowy.

Poniżej 13 roku życia - może, ale przedstawiciel ustawowy wszystko autoryzuje.

6. Kształtowanie świadomości prawnej np. podatników:

• publikacja inf dot. systemu prawa podatkowego

• kampanie społeczne

• działanie promujące określone postawy

• sądy (np. publikacja wydanych orzeczeń w ogólnodostępnych bazach danych)

• organizacje społeczne (czynności w zakresie upowszechniania wiedzy o prawie podatkowym i podnoszenie świadomości podatkowej)

7. Zakaz stosowania wykładni rozszerzającej w prawie podatkowym.

8. Pierwszeństwo w prawie podatkowym ma wykładnia językowa.

9. Czy każda osoba fizyczna może złożyć skargę kasacyjną na poziomie NSA ? => NIE, musi to być profesjonalista.

10. Sfery stosowania prawa finansowego:

• zarządzanie finansami publicznymi

• postępowanie finansowe

• postępowanie przed organami ochrony prawnej i wymiaru sprawiedliwości

11. Przyczyny nieważności bezwzględnej:

• brak zdolności do czynności prawnej

• brak formy zastrzeżonej ad solemnitatem

• brak świadomości lub swobody

• pozorność

• sprzeczność czynności prawnej z ustawą, zasadami współczucia społecznego

Nie powstanie obowiązek podatkowy.

12. Źródła prawa finansowego:

1. Akty prawne powszechnie obowiązujące

• Konstytucja

• Ustawy

• Umowy międzynarodowe

• Akty wykonawcze

• Akty praw miejscowego

2. Akty wewnętrzne

• uchwały Rady Ministrów oraz zarządzenia Prezesa RM i ministrów

13. Ustawa podatkowa < Ustawa daninowa

14. Gałąź prawa > Instytucja prawa

15. System prawa UE:

Prawo traktatowe (pierwotne)

• Traktaty założycielskie

• Traktaty nowelizujące traktaty założycielski

• Traktaty Akcesyjne

• Protokoły i oświadczenia przyjęte przez państwa członkowskie i załączniki do traktatów

• Traktaty budżetowe i reformujące zasady finansowanie UE

Prawo pochodne (wtórne)

• Rozporządzenie

• Dyrektywy

• Decyzje

• Zalecenia i opinie (nie mają mocy wiążącej)

• Umowy międzynarodowe zawierane przez UE

16. Podstawa UE:

• Traktat o Unii Europejskiej (TUE)

• Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE)

17. Traktat z Lizbony:

• nie ma już Wspólnoty, wszędzie należy używać nazwy Unia Europejska

(jak np. w aktach prawnych mamy napisane Wspólnota należy to czytać Unia Europejska)

• UE ma osobowość prawną, jest organizacją międzynarodową

18. Cechy rozporządzenie UE:

• ma charakter generalny i abstrakcyjny,

• podstawowy instrument ujednolicenia prawa unijnego,

• wiąże wszystkich adresatów w całości państw członkowskich UE,

• nie wymaga ratyfikacji ani implementacji

19. Cechy dyrektywy:

• służy harmonizacji systemów prawnych państw członkowskich

• adresatami są państwa członkowskie

• wiąże co do celów pozostawiając wybór formy i metody realizacji tych celów

• nie może zmieniać rozporządzenia UE, a ni pozostawiać z nim w sprzeczności

• należy implementować do porządku wewnętrznego

20. Skąd wiemy o implementacji do porządku prawnego ?

1. z dziennika urzędowego UE

2. w danej ustawie sprawdzamy - Ustawa o ...^1 => i są wypisane dyrektywy, które do tego aktu zostały wprowadzone

21. Rozporządzenie, dyrektywy decyzje => mają charakter wiążący

Zalecenia, opinie => nie mają charakteru wiążącego

22. Uregulowania umów międzynarodowych:

• wzajemne popieranie i ochrony inwestycji,

• unikanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania,

• systemu pieniężnego i instytucji finansowych.

23. Umowy międzynarodowe:

• ratyfikowane za uprzednią zgodą Sejmu i Senatu wyrażoną w ustawie

• w porządku prawa przed ustawą - pierwszeństwo w stosowaniu

• moc prawna równi ustawie

• w przypadku kolizji z ustawą pierwszeństwo w stosowaniu

• zasada bezpośredniego stosowania w krajowym porządku prawnym

• ogładzenie w DZ.U

• konstytucyjnie określony przedmiot umowy (art. 89 ust.1 Konstytucji)

• ratyfikowane bezpośrednio przez prezydenta (art.133 Konstytucji)

• moc prawna równia ustawie

• brak pierwszeństwa przed ustawą

• zasada bezpośredniego stosowania w krajowym porządku prawnym

• ogłoszona w DZ.U

24. Raje podatkowe = Oaza podatkowa:

• pobierany podatek jest minimalny

• bezpieczeństwo - tajemnica bankowa i finansowa

• korzystny system prawny

• stabilna sytuacja gospodarcza i społeczna

• brak restrykcji dewizowych

• dobre połączenia komunikacyjne

• dogodne środki łączności

• spełnianie indywidualnych oczekiwań inwestorów

25. Wykroczenie skarbowe / Przestępstwo skarbowe

Minimalne wynagrodzenia (2015r) - 1750zł

1750zł*5= 8750zł

• Poniżej 8750zł to wykroczenie skarbowe

• Powyżej 8750zł to przestępstwo skarbowe.

26. Sankcje - wykroczenie skarbowe:

• Kara grzywny określona kwotowo

Kara grzywny może być wymierzona od 1/10 do 20krotności minimalnego wynagrodzenia.

Czyli w przedziale:

• Od 1/10 * 1750zł = 175zł

• Do 20 * 1750zł = 35.000zł

27. Sankcje - przestępstwo skarbowe:

• Kara grzywny w stawkach dziennych od 10 do 720 stawek.

Wysokość stawki dziennej nie może być niższa od 1/30 części minimalnego wynagrodzenia, ani też przekraczać jej 400 krotności.

Czyli w przedziale:

• Od 10 * 1/30*1750zł = 580zł

• Do 720 * 400*1/30 *1750zł = 16.800.000zł

• Kara ograniczenia wolności od 1 do 12 miesięcy

• Kara pozbawienia wolności od 5 dni do 5 lat

28. Mandat karny = nie może przekraczać 2krotności płacy minimalnej, ALBO5-X

29. Maksymalny mandat karny za nie wydanie paragonu => 2x minimalnego wynagrodzenie

30. Nakaz karny przy wykroczeniu - do 10 krotnej wysokości minimalnego miesięcznego wynagrodzenia

Nakaz karny przy przestępstwie skarbowym - do wysokości 200 stawek dziennych

31. Dziedziny prawa chronione przez kodeks karny skarbowy ?

• P. podatkowe

• P. celne

• P. dewizowe

• P. gier hazardowych

32. Cechy kodeksu karno-skarbowego:

• Autonomiczność

• Kompleksowość

• Blankietowość

• Subsydiarność

33. Funkcje kodeks karno skarbowy:

• Ochronna

• Prewencyjno-wychowawcza

• Prewencyjno-sprawiedliowściowa

• Egzekucyjna

• Gwarancyjna

34. Czy zmiana wysokości płacy minimalnej ma wpływ na kwalifikacje czynu zabronionego ? TAK

35. Norma prawna:

• najmniejsza cząstka systemu prawnego

• jednostka treściowa (określa adresata, okoliczności, wzór zachowania i sankcję)

• charakter wtórny (normy są interpretowane z przepisów)

• tworzą ją podmioty stosujące prawa w procesie stosowania prawa

36. Przepis prawa:

• najmniejsza wyodrębniona graficznie cząstka tekstu prawnego

• jednostka formalna (np. artykuł, paragraf) często niosąca treści fragmentaryczne

• charakter pierwotny (przepisu są punkiem wyjścia dla norm)

• tworzy do prawodawca w procesie tworzenia prawa

37. Model trójczłonowej struktury normy prawnej

• Hipoteza - określa adresata

• Dyspozycja - określa wzór zachowania

• Sankcja - ujemna konsekwencja zachowania niezgodnego z dyspozycją

38. Model normy podwójnej (norm sprzężonych):

• norma sankcjonowana - składa się z hipotezy i dyspozycji

• norma sankcjonująca - składająca się z hipotezy (naruszenie normy sankcjonowanej) i dyspozycji (obowiązek poniesienia skutku naruszenia i uprawnienie do realizacji tego skutku)

39. Fakty prawne:

• Zdarzenie

• Zachowanie

• Czyny

• Czyny zgodne z prawem

• Czyny bezprawne

• Czynności

• Czynności prawne

• Akty finansowe

• Konstytutywne orzeczenia sądowe

=> Działanie

=> Zaniechanie

40. Formy czynności prawnej:

• Ustna

• Pisemna

• Akt notarialny

• Z poświadczeniem daty

• Z poświadczeniem podpisu

• Orzeczenie deklaratoryjne

• Nie rodzi skutków prawnych

• Stwierdza istniejący stan prawny

42. Katalog osób trzecich jest katalogiem zamkniętym.

m.in.: rozwiedziony małżonek

s. 108 książka

43. Osoby trzecie odpowiadają za zaległości podatkowe.

44. Za zobowiązanie podatkowe odpowiadają:

• Małżonek podatnika

• Spadkobiercy podatnika

• Następcy prawni spadkobierców podatnika

• Zapisobiorcy podatnika

45. Sądownictwo administracyjne w Polsce jest dwuinstancyjne.

• WSA - I instancja

• NSA - II instancja

46. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie - organ odpowiedzialny za wydanie interpretacji gdy miejsce zamieszkania poza RP.

• Zwalnia się od podatku nabycie własności lub praw majątkowych rzez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojcyma, machochę gdy:

• zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi US w terminie do 6 msc od dnia pwostania obowiązku pozatkowego,,, w przypadku w drodze nabycia dziedziczenia 6 msc od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku

• przedmiotem są śr. pien. a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzający rok w któ®ym nastąpiło ostateczne nabycie..przekracza kwotę

• podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku

• czynności cywilnoprawne:

• umowa sprzedaży, zamiana rzeczy praw maj

• umowa pożyczki pieniędzy

• umowa darowizny

• umowa dożywocia

• umowa o dział spadku oraz umowa o zniesienie współwłasności

• ustanowienie hipoteki

• ustanowienie odpłatnego użytkowania

• umowa depozytu nieprawidłowego

• umowa spółki

• obowiązek podatkowy:

• przy umowie spółki cywilnej- ciąży na wspólnikach

• pozostałe umowy spółki- na spółce

• czy wobec małżonków, wobec których orzeczono separację należy przyjąć te same zasady opodatkowania darowizn pomiędzy nimi, jakie odnoszą się do małżonków?:

• likwidacja związku małż. może nastąpić wyłącznie gdy zostaną spełnione przeslanki "suatnia" małżeństwa. Ustanie małżeństwa następuje gdy:

• śmierć biologiczna jednego z małżonków

• unieważnienie

• uznanie za zmarłego małżonka

• orzeczenie rozwodu

• od ustania małżeństwa należy odróżnić ustalenie nieistnienie małżeństwa.




Fachowiec- adwokat, radca prawny, doradca podatkowy -> jeśli chdozi o skarge kasacyjną

1. wykładnia rozszerzająca

1. zakaz zwiększania obowiązków podatnika,

2. zakaz zwiększa uprawnien,

3. zakaz zmniejszania obowiązkow)

2. Cechy oazy podatkowe

1. Całkowita eliminacja podatków, lub ich nieznaczna wysokość,

2. Stabilizacja polityczna i gospodarcza,

3. Brak restrykcji dewizowych

4. Obowiązywanie i zagwarantowanie pełnej tajemnicy bankowej i finansowej,

5. Dogodny system prawny,

6. Nowoczesne środki łączności,

7. Dobre połączenia komunikacyjne,

8. Spełnianie indywidualnych oczekiwań inwestorów, klientów, to moje odpowiedzi dopisane po prostu

3. Kto może złożyć wniosek o skargę kasacyjną (sami podatnicy, tylko adwokat, doradca podatkowy)

1. Skargę kasacyjną może wnieść strona, prokurator, Rzecznik Praw Obywatelskich lub Rzecznik Praw Dziecka po doręczeniu im odpisu orzeczenia z uzasadnieniem to moje odpowiedzi dopisane po prostu

4. Co musi zawrzeć podatnik we wniosku o interpretacje podatkową

1. kwota

2. nr rachunku

3. opis zdarzenia i akty prawne których dotyczy to moje odpowiedzi dopisane po prostu

5. Możliwość odwołania od sądów administracyjnych - w jaki sposób (

1. skarga kasacyjna, ????

2. wniosek podatnika,

3. umowa o mediacje

6. Gdzie należy sprawdzić, czy samochód, ktory chcemy kupic nie jest objęty zastawem skarbowym

1. KRS,

2. krajowy rejestr karny,

3. rejestr zastawow sadowych,

4. centralny rejestr zastawow skarbowych?? wszędzie pisze że rejestr zastawów skarbowych

7. Sposoby ugodowego załatwiania sporów przez Sąd polubowny przy KNF

1. (postępowanie karne, postępowanie karno-skarbowe, postępowanie mediacyjne, postepowanie arbitrazowe)

8. Dziedziny prawa podatkowego

1. chyba finansowego!! celne, dewizowe, podatkowe, finansów publicznych, walutowe, publiczne bankowe, rynku finansowego

9. Opodatkowanie darowizny zwykłej-

1. od spadków i darowizn

10. Pytanie prejudycjalne (WSA ma uprawnienie, NSA ma obowiązek)

• Pytanie prejudycjalne

• => zwracanie się do ETS z pytaniami w sprawie wykładni traktatów i aktów prawnych UE

• => NSA ma obowiązek; WSA ma takie uprawnienie




---