1

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

Rodzaje rachunków bankowych prowadzonych przez banki dla

ich klientów

(art. 49 – 51 prawa bankowego):

1.

Rachunki rozliczeniowe
a)

bieżące

b)

pomocnicze

2.

Rachunki lokat terminowych

3.

Rachunki oszczędnościowe, rachunki oszczędnościowo-
rozliczeniowe, rachunki terminowych lokat
oszczędnościowych:
prowadzone wyłącznie dla:
a)

osób fizycznych,

b)

szkolnych kas oszczędności,

c)

pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych.

prowadzone wyłącznie dla podmiotów

prowadzących

działalność gospodarczą (w tym dla osób

fizycznych

prowadzących działalność na własny

rachunek)

2

Rodzaje rachunków bankowych prowadzonych przez banki dla ich

klientów

(art. 49 – 51 i 59 prawa bankowego):

4.

Rachunki powiernicze

Na rachunku powierniczym mogą być gromadzone wyłącznie środki

pieniężne powierzone posiadaczowi rachunku (powiernikowi) przez

osobę trzecią.

Umowa rachunku powierniczego zawarta pomiędzy bankiem i

powiernikiem określa, warunki, kiedy środki pieniężne mogą być

rozdysponowane przez powiernika lub mu wypłacone.

5.

Rachunki wspólne – prowadzone dla kilku osób fizycznych lub kilku

jednostek samorządu terytorialnego.

Posiadacz

każdego

z

powyższych

rodzajów

rachunków

bankowych

dysponuje

swobodnie

środkami

pieniężnymi

zgromadzonymi na rachunku.

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

3

Otwarcie rachunku bankowego następuje poprzez zawarcie z bankiem umowy

na piśmie.

Umowa rachunku bankowego powinna określać w szczególności (art. 52

prawa bankowego):

1.

strony umowy,

2.

rodzaj otwieranego rachunku,

3.

walutę rachunku,

4.

czas trwania umowy,

5.

o ile strony zastrzegają oprocentowanie środków pieniężnych

zgromadzonych na rachunku - wysokość oprocentowania (przyjmuje

się, że rok liczy 365 dni) i przesłanki dopuszczalności jego zmiany przez

bank, a także terminy wypłaty, postawienia do dyspozycji lub

kapitalizacji należnych odsetek,

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

4

Umowa rachunku bankowego powinna określać w szczególności (art. 52

prawa bankowego):

6.

wysokość prowizji i opłat za czynności związane z wykonywaniem

umowy

oraz

przesłanki

i tryb ich zmiany przez bank,

7.

formy i zakres rozliczeń pieniężnych dokonywanych na polecenie

posiadacza rachunku oraz terminy ich realizacji,

8.

przesłanki i tryb dokonywania zmian umowy,

9.

przesłanki i tryb rozwiązania umowy rachunku bankowego,

10. zakres odpowiedzialności banku za terminowe i prawidłowe

przeprowadzenie rozliczeń pieniężnych oraz wysokość odszkodowania

za przekroczenie terminu realizacji dyspozycji posiadacza rachunku.

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

5

Rachunki bankowe – Kodeks cywilny:

Przez umowę rachunku bankowego bank zobowiązuje się względem

posiadacza rachunku na czas oznaczony lub nieoznaczony, do

przechowywania jego środków pieniężnych oraz do przeprowadzania

na jego zlecenie rozliczeń pieniężnych (art. 725).

Bank może obracać czasowo wolne środki pieniężne zgromadzone na

rachunku

bankowym

z obowiązkiem ich zwrotu w całości lub w części na każde żądanie, chyba

że umowa uzależnia obowiązek zwrotu od wypowiedzenia (art. 726).

Bank może odmówić wykonania zlecenia posiadacza rachunku bankowego

tylko

w wypadkach przewidzianych w przepisach szczególnych (art. 727).

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

6

Rachunki bankowe – Kodeks cywilny:

Bank jest zobowiązany (art. 728 i 729):



przy umowie zawartej na czas nieoznaczony - informować posiadacza

rachunku,

w sposób określony w umowie, o każdej zmianie stanu rachunku

bankowego,



przesyłać posiadaczowi co najmniej raz w miesiącu bezpłatnie wyciąg

z

rachunku

z informacją o zmianach stanu rachunku i ustaleniem salda, chyba że

posiadacz wyraził pisemnie zgodę na inny sposób informowania o

zmianach stanu rachunku i ustaleniu salda.

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart

7

Rachunki bankowe – Kodeks cywilny:

Posiadacz rachunku bankowego jest zobowiązany (art. 728):



zgłosić bankowi niezgodność zmian stanu rachunku lub salda w ciągu

czternastu dni od dnia otrzymania wyciągu z rachunku,



zawiadamiać bank o każdej zmianie swego zamieszkania lub

siedziby.

Roszczenia wynikające ze stosunku rachunku bankowego przedawniają

się z upływem dwóch lat. Nie dotyczy to roszczeń o zwrot wkładów

oszczędnościowych (art. 731).

Rachunkowość w banku dr Marta Gawart