Ekonomia Wk VI

T: Polityka podatkowa.

Zwolnienie podatkowe- państwo w ramach prowadzonej polityki fiskalnej wyłącza z obowiązku podatkowego pewną grupę podatników lub pewną część przedmiotu opodatkowania.

Zwyżka podatkowa- powoduje, że podatnik jest zobowiązany do płacenia podwyższonej wysokości płaconego podatku, podatnik musi zapłacić nowe zobowiązanie podatkowe.

Ulga podatkowa- częściowe ograniczenie ciężaru podatkowego. Może być związana z jedna określona cecha lub kilkoma określonymi cechami opodatkowania lub przedmiotu opodatkowania.

Termin i warunki poboru podatku:

• termin płatności podatku może być określony w formie względnej lub bezwzględnej

• podatek może być płacony sporadycznie lub okresowo

Wyłączenie podatkowe- istotnym elementem podatku nie wyodrębnionym w elementach techniki podatkowej są ...... . Wyłączenie jest korektą określenia podmiotu lub przedmiotu. Oznacza sytuacje która podlega opodatkowaniu mimo istnienia stanu faktycznego, z którym ustawodawca łączy obowiązek podatkowy.

Klasyfikacja podatku:

1. przedmiotowe kryterium- przychodowe, dochodowe, majątkowe konsumpcyjne.

2. prawne kryterium- pośrednie, bezpośrednie

3. przedmiotowe k. -podatki osób prawnych od osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą i od ludności

4. cel przeznaczenia środków finansowych- ogólne i celowe

5. władztwa podatkowego- podatki nakładane przez władze samorządowe, kościół, związki wyznaniowe, i inne publiczne związki.

6. miejsca przeznaczenia- państwowe, lokalne i wspólne

7. stopnia obligatoryjności- obligatoryjne, fakultatywne

8. okoliczności wprowadzenia podatku - zwyczajne i nadzwyczajne

Funkcja podatku:

• fiskalna

• redystrybucyjna

• alokacyjna

• stabilizacyjna

• stymulacyjna(bodźcowa)

• społeczna(socjalna)

• informacyjno kontrolna

4 zasady podatkowe:

• ekonomiczne

• techniczne

• fiskalne

• sprawiedliwości

Podział podatków:

• Bezpośrednie

1. dochodowy od osób fizycznych

2. dochodowy od osób prawnych

3. podatek od spadków i darowizn

4. rolny

5. leśny

6. środków transportowych

7. nieruchomości

8. posiadania psów

9. czynności cywilno-prawnych

• Pośrednie

1. od towarów i usług

2. akcyzowy

3. od gier

Krzywa Laffera

Ilustruje zależność między stopą opodatkowanych dochodów, a wpływami do budżetu państwa.

Krzywa ta opiera się na założeniu że wpływy do budżetu państwa ( z podatków) zależą od dwóch wielkości:

• Podstawy opodatkowania (wysokości dochodów)

• Wielkości stop podatkowych

Kształt krzywej Laffera wynika ze sposobu reagowania podatków na wzrost lub spadek stóp podatkowych. Przy niskich podatkach przedsiębiorcy wykazują wyższą skłonność do inwestowania i wzrostu produkcji wykazując jednocześnie niska skłonność do unikania i prowadzenia podatków i prowadzenia działalności nielegalnej.

Z wykresu wynika że zwiększenie stopy opodatkowania poza punkt optymalny prowadzi do zmniejszenia łącznego dochodu fiskalnego gdyż producenci nie wykazują chęci zwiększenia produkcji (nie widząc w tym opłacalnego celu), a zaczną szukać alternatywnych nie legalnych rozwiązań ominięcia podatków.

Wydatki związane z tradycyjnym przeznaczeniem przez państwo takich funkcji jak:

• Obrona narodowa

• Administracja

• Wymiar sprawiedliwości

Wydatki związane z realizacją celów społecznych „ państwa dobrobytu”

• Oświata

• Kultura

• Ochrona zdrowia

Wydatki wynikające z pełnienia funkcji interwencyjnych państw w gospodarce

• Subsydia dla rolnictwa

• Przedsiębiorstw państwowych i prywatnych

• Oddziaływania na inwestycje

Aktywna polityka fiskalna!!!

1. podejmowanie decyzji z podejmowaniem zmian dochodów i wydatków budżetowych, które pozwolą osiągnąć zamierzone w danej sytuacji cele gospodarcze.

2. polega na świadomym interwencjoniźmie, który wymaga każdorazowo podejmowania decyzji o wykorzystaniu konkretnych instrumentów takich jak: zwiększenie i ograniczenie wydatków budżetowych zmian stawek i zasad opodatkowania, zmian zasad subwencjonowania przedsiębiorstw. Istotna słabość polityki fiskalnej to konieczność korygowania działań instrumentów za pomocą zmian legislacyjnych co prowadzi do opóźnienia w działaniu.

Pasywna polityka fiskalna.

1. polega na stosowaniu automatycznych stabilizatorach koniunktury (instrumenty, które reagują na zmiany aktywności gospodarczej bez potrzeby podejmowania jakichkolwiek decyzji dotyczące ich użycia.

2. najważniejsze automatyczne stabilizatory koniunktury to: podatek od dochodów ludzi, przedsiębiorstw, podatki pośrednie, zasiłki dla bezrobotnych i inne formy świadczeń społecznych (subwencje, polityka gwarantowanych cen dla produktów rolnych)

3. zaletą automatycznych stabilizatorów gospodarczych jest to, że reagują one natychmiast, natomiast ich wady to; nie są w stanie zapewnić zrównoważonego wzrostu gospodarki.

4. pasywna polityka fiskalna jako polityka polegająca przede wszystkim na dostosowaniu się do przychodów budżetu państwa, do państwowej sytuacji gospodarczej, a nie wyrażają się w próbach jej aktywnego kształtowania.

Defekt budżetowy - występuje gdy planowane wydatki budżetowe są większe od spodziewanych przychodów. Są dwa sposoby finansowania defektu publicznego:

1. pożyczanie pieniędzy od innych podmiotów gospodarczych

2. zwiększanie emisji pieniądza

Dług publiczny - zakumulowana wielkość pożyczek, która pokrywa deficyt budżetowy. Inaczej mówiąc jest to finansowe zobowiązanie państwa z tytułu zaciągniętych pożyczek. Biorąc pod uwagę źródła zaciąganych długu można mówić o :

• długu pub. Krajowym - wierzycielami długu publicznego mogą być osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w tym banki i różne instytucje finansowe. Następstwem wewnętrznego zadłużenia jest redystrybucja dochodu narodowego w obrębie danego społeczeństwa.

• dług pub. Zagraniczny -

---