Osoby prowadzące działalność gospodarczą już na samym początku swojej przygody z własną firmą – przy składaniu wniosku CEIDG-1 – muszą zdecydować, jaką formę opodatkowania swoich dochodów wybierają. Możliwości są cztery:
Opodatkowanie na zasadach ogólnych,
Podatek liniowy,
Zryczałtowane formy opodatkowania:
- ryczałt od przychodów ewidencyjnych,
- karta podatkowa
Zasady ogólne opodatkowania
Ta forma rozliczeń pozwala na płacenie podatku w wysokości 18% po obniżeniu jej o kwotę wolną od podatku 556,02 zł oraz według stawki 32% od nadwyżki ponad 85.528 zł podstawy opodatkowania. Kwotę podatku można obniżyć o przewidziane w ustawie o podatkach dochodowych ulgi i odliczenia. Ponadto możliwe jest odliczanie od podstawy opodatkowania zapłaconych składek ubezpieczeniowych a od kwoty podatku zapłaconej kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych prowadzą:
Podatkową księgę przychodów i rozchodów, albo księgi rachunkowe
Ewidencje sprzedaży
Ewidencję wyposażenia
Wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Ewidencję przebiegu pojazdów
Podatek liniowy
Jednolitą 19% stawkę mogą wybrać podatnicy prowadzący działalność samodzielnie lub w formie spółek osobowych. Podstawą opodatkowania jest tu dochód ustalony na podstawie księgi podatkowej lub księgi handlowej, od której nie oblicza się kwoty wolnej od podatku. Zaliczki na podatek liniowy można wpłacać miesięcznie, kwartalnie lub w formie uproszczonej. W trakcie roku podatkowego nie składa się deklaracji na zaliczki
Ryczałt od przychodów ewidencyjnych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to nadana przez prawo możliwość przyjęcia innej niż ogólne formy opodatkowania niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:
prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą,
osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej,
będące osobami duchownymi.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą opłacać podatnicy, którzy rozpoczną prowadzenie działalności i wybiorą tę formę opodatkowania, a w przypadku gdy już ją prowadzili w poprzednim roku, jeśli uzyskali przychody z tej działalności w wysokości nieprzekraczającej równowartości 150.000 euro (w 2013 roku - 615.300 zł, natomiast w roku 2014 - 633.450 zł).
Karta podatkowa
Ta forma opodatkowania przeznaczona jest przede wszystkim dla niewielkich przedsiębiorstw usługowych, usługowo – wytwórczych i handlowych oraz tzw. wolnych zawodów, polegających na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego. W przypadku uwzględniania wniosku urząd skarbowy wydaje decyzję, w której ustala wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej – odrębnie na każdy rok podatkowy. Podatnicy karty podatkowej są zwolnieni z obowiązku składania zeznań podatkowych deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu i wpłacania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Podatnicy mają ograniczona możliwość osiągania przychodów z innych źródeł, a także maja brak możliwości łącznego opodatkowania z małżonkiem.