1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012, sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą wskaźnika rentowności kapitałów własnych w Hurtowni SKŁADAK Sp. z o.o. w latach 2010 –
2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.
2. ZałoŜenia wynikające z treści zadania:
a) Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o.
53-018 Wrocław, ul. Zamkowa 25; woj. Dolnośląskie NIP: 894-164-86-48; REGON: 241430047
Rachunek bankowy: Lukas Bank S.A. Wrocław 62 1940 1076 3060 7662 0000 0000
Urząd Skarbowy Wrocław
53-310 Wrocław, Sztabowa 100
Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych: NBP O/O Wrocław; 77 1010 1674 0014 8522 2100 0000
b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Zakład Usługowy ELEKTRONIK Sp. z o.o.
50-123 Wrocław, ul. Oławska 45
NIP: 725-14-82-632
- odbiorcy:
Sklep Sportowy STYL – Jan Kowalski
85-220 Zgierz, ul. Łódzka 55
NIP: 773-101-22-28
c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej: Środki trwałe: 135.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;
Rachunek bieŜący: 40.000,00 zł;
Towary: 20.000,00 zł;
Kasa: 5.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 13.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.
d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- SprzedaŜ opodatkowana jest stawką podstawową podatku VAT tj. stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach zespołu 4,
- Ewidencja towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,
- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w kaŜdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,
- Osobą upowaŜnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),
- Osobą zatwierdzającą wszystkie dokumenty jest Katarzyna Składowska (szef).
- Hurtownia SKŁADAK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedaŜą rowerów.
3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z grudnia 2012 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
Data
Nr
Opis operacji
Kwota
Konto
dokumentu dokumentu
Dt
Ct
Zakupiono od Zakładu
Usługowego
ELEKTRONIK Sp.z o.o.
Faktura
usługę dotycząca
1
03.12.2012
VAT
naprawy drukarki
90/2012
Netto
1200,00
402
VAT
276,00
225
Brutto
1476,00
210-0001
Sprzedano do Sklepu
Sportowego STYL Jan
Kowalski 30 szt.
rowerów górskich po
Faktura
800,00 zł/szt oraz 10
2
18.12.2012
VAT
rowerów składaków po
87/12/2012
500 zł./szt.
Netto
29.000,00
730
VAT
6.670,00
225
Brutto
35.670,00 201-0002
Wydano z magazynu
sprzedane towary do
Sklepu Sportowego
STYL Jan Kowalski:
WZ
3
18.12.2012
Rowery górskie: 30 szt x
87/12/2012
12.000,00
330
400 zł. /szt.
Rowery składak: 10 szt x
3.000,00
330
300 zł./szt.
Razem
15.000,00
731
Naliczenie i
zaksięgowanie
wynagrodzeń za miesiąc
Grudzień – Lista płac
12/12/2012
Wynagrodzenia brutto
6.000,00
404
231
PK
4
31.12.2012
Składki na ubezpieczenie
01/12/2012
822,60
231
221
społeczne (13,71 %)
Składki na ubezpieczenie
465,97
231
221
zdrowotne (9 %)
Zaliczka na podatek
dochodowy od
464,00
231
220
wynagrodzeń (PIT4)
Otrzymano wyciąg
bankowy:
- spłacono zobowiązanie
wobec Zakładu
Usługowego
1476,00 210-0001
130
ELEKTRONIK za
fakturę 90/2012
WB
- przelew wynagrodzenia
5
31.12.2012
12/2012
za miesiąc grudzień 2012
4.247,43
231
130
zgodnie z listą płac
12/12/2012
- prowizja z wykonany
10,00
403
130
przelew
- spłata raty kredytu
110,00 755
bankowego, w tym
90,00 134
110,00 zł odsetki
200,00
130
zaksięgowanie składek
PK
6
31.12.2012
na ubezpieczenie
1.244,40
405
221
02/12/2012 społeczne, FP i FGŚP za
miesiąc Grudzień 2012
Naliczenie i
zaksięgowanie zaliczki
na podatek od osób
prawnych (CIT-2)
PK
(Przychody – Koszty) x
7
31.12.2012
1.033,00
870
220
03/12/2012
19%
(29.000,00 – 23.564,40)
x 19 % = 5.435,60 ≈
5.436 x 19 % = 1.032,84
≈1.033,00
Zaksięgowanie operacji
związanych z ustaleniem
wyniku finansowego
netto za miesiąc
grudzień 2012 roku
- przeksięgowanie usług
obcych na wynik
1.200,00
860
402
finansowy
- przeksięgowanie
podatków i opłat na
10,00
860
403
wynik finansowy
- przeksięgowanie
wynagrodzeń na wynik
6.000,00
860
404
PK
finansowy
8
31.12.2012
04/12/2012
- przeksięgowanie
ubezpieczeń
1.244,40
860
405
społecznych na wynik
finansowy
- przeksięgowanie
przychodów na wynik
29.000,00
730
860
finansowy
- przeksięgowanie
wartości sprzedanych
15.000,00
860
731
towarów
- przeksięgowanie
110,00
860
755
kosztów finansowych
- przeksięgowanie
1.033,00
860
870
podatku dochodowego
5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Skontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.
7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności netto kapitałów własnych Hurtowni SKŁADAK Sp. z o.o. za lata 2010 –2011.
- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010: zysk netto
16.000,00
-------------------- x 100 % = ------------------ = 13,67 %
kapitał własny
117.000,00
Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2010 wynosił 13,67 % co wskazuje, Ŝe hurtownia SKŁADAK osiągnęła 14 groszy zysku netto z 1 złotówki zaangaŜowanego kapitału własnego.
- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2011: zysk netto
24.000,00
-------------------- x 100 % = -------------------- = 20,34 %
kapitał własny
118.000,00
Wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych za rok 2011 wynosił 20,34 % co wskazuje, Ŝe hurtownia SKŁADAK osiągnęła 20 groszy zysku netto z 1 złotówki zaangaŜowanego kapitału własnego.
Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to Ŝe Hurtownia SKŁADAK jest rentowna gdyŜ wskaźnik ten rośnie co dobrze świadczy o sytuacji finansowej firmy.