1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca
grudnia 2012 r., sporządzeniem rachunku zysków i strat na dzień 31.12.2012, analizą
wskaźnika rentowności sprzedaŜy netto Hurtowni KOMPUTEREK Sp. z o.o. w latach
2010 – 2011 oraz prace wynikające z opracowanego projektu.
2. ZałoŜenia wynikające z treści zadania:
a) Dane identyfikacyjne firmy:
Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o.
88-300 Poznań, ul. Piękna 85; woj. wielkopolskie
NIP: 782-17-37-745; REGON: 592196071
Rachunek bankowy: BRE SA O. Bankowości Detalicznej
24 1140 2017 0000 4202 1240 8458
Urząd Skarbowy Poznań Grunwald
60-179 Poznań, ul. Smoluchowskiego 1
Rachunek bankowy dotyczący podatku dochodowego dla osób prawnych:
NBP O/O Poznań; 72 1010 1469 0037 0822 2100 0000
b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Zakład Usługowy ZŁOTA RĄCZKA Sp. z o.o.
88-300 Poznań, ul. Kolorowa 78
NIP: 768-16-45-485
- odbiorcy:
Sklep Komputerowy DYSKIETKA Sp. z o.o.
90-520 Łódź, ul. Rokicińska 90
NIP: 725-10-04-192
c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Ś
rodki trwałe: 220.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 35.000,00 zł;
Rachunek bieŜący: 70.000,00 zł;
Towary: 40.000,00 zł;
Kasa: 5.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 260.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 40.000,00 zł.
d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Hurtownia DYSKIETKA Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i
rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj.
stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 4,
- Ewidencja obrotu towarami prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Poniesione w grudniu koszty są kosztami uzyskania przychodu,
- Termin płatności naleŜności od odbiorców wynosi 14 dni.
- Numeracja dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w
kaŜdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru miesiąc i roku,
- Osobą upowaŜnioną do podpisywania dokumentów jest Anna Adamecka (księgowa),
- Osobą upowaŜnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa – Joanna Lisiak,
wszystkie dokumenty zatwierdza – Juliusz Kot (szef).
- Hurtownia KOMPUTEREK Sp. z o.o. zajmuje się sprzedaŜą sprzętu komputerowego.
3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z grudnia 2012 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz
rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie
finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 r ujętych w tabeli
dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem
operacji zamknięcia roku.
6
31.12.2012
PK
02/12/2012
Naliczenie i
zaksięgowanie składek
na ubezpieczenie
społeczne, FP i FGŚP za
miesiąc Grudzień 2012
1.555,50
405
221
7
31.12.2012
PK
03/12/2012
Naliczenie i
zaksięgowanie zaliczki
na podatek od osób
prawnych (CIT-2)
(Przychody – Koszty) x
19%
(54.400,00 – 41.588,00)
x 19 % = 12.812,00,
12.812 x 19 % =
2.434,28 ≈2.434,00
2.434,00
870
220
Zaksięgowanie operacji
związanych z ustaleniem
wyniku finansowego
netto za miesiąc
grudzień 2012 roku
- przeksięgowanie usług
obcych na wynik
finansowy
2.500,00
860
402
- przeksięgowanie
podatków i opłat na
wynik finansowy
5,00
860
403
- przeksięgowanie
wynagrodzeń na wynik
finansowy
7.500,00
860
404
- przeksięgowanie
ubezpieczeń
społecznych na wynik
finansowy
1.555,50
860
405
- przeksięgowanie
przychodów na wynik
finansowy
54.400,00
730
860
- przeksięgowanie
wartości sprzedanych
towarów
37.400,00
860
731
- przeksięgowanie
kosztów finansowych
120,00
860
755
8
31.12.2012
PK
04/12/2012
- przeksięgowanie
podatku dochodowego
1.011,00
860
870
5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z
grudnia 2012 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie
księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem rachunku zysków i strat w wariancie
porównawczym oraz wydruk rachunku zysków i strat za grudzień 2012 r. a tym
samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie porównawczym.
- Wydrukowanie rachunku zysków i strat za rok 2012.
7. Analiza i ocena wskaźnika rentowności sprzedaŜy netto Hurtowni KOMPUTEREK
Sp. z o.o. za lata 2010 –2011.
- wskaźnik rentowności netto kapitałów własnych w roku 2010:
zysk netto
28.350,00
-------------------------------- x 100 % = ------------------ x 100 % = 33,35 %
przychody ze sprzedaŜy
85.000,00
Wskaźnik rentowności sprzedaŜy netto za rok 2010 wynosił 33,35% co wskazuje, Ŝe
Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 33 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego
przychodu.
- wskaźnik rentowności sprzedaŜy netto w roku 2011:
zysk netto
21.870,00
-------------------------------- x 100 % = -------------------- x 100 % = 22,32 %
przychody ze sprzedaŜy
98.000,00
Wskaźnik rentowności netto sprzedaŜy za rok 2011 wynosił 22,32 % co wskazuje, Ŝe
Hurtownia KOMPUTEREK osiągnęła 22 groszy zysku netto z 1 złotówki osiągniętego
przychodu..
Porównanie tych dwóch wskaźników wskazuje na to Ŝe Hurtownia KOMPUTEREK jest
mało rentowna gdyŜ wskaźnik ten maleje pomimo wzrostu przychodów w roku 2011.
Sytuacja ta jest spowodowana znacznym wzrostem kosztów bieŜących działalności
jednostki.
