1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r., sporządzeniem bilansu przedsiębiorstwa na dzień 31 maja 2013, analizą ogólnego zadłuŜenia Przedsiębiorstwa Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. oraz prace wynikające z opracowanego projektu.
2. ZałoŜenia wynikające z treści zadania:
a) Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o.
40-120 Katowice, ul. Chorzowska 20; woj. śląskie NIP: 630-11-25-678; REGON: 560024682
Rachunek bankowy: ING Bank Śląski S.A.
94 1050 1214 1000 0007 0001 4921
b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne Carbon Sp. z o.o.
40-107 Sosnowiec, ul. Granitowa 16
NIP: 612-11-12-987
Hurtownia Artykułów Biurowych Biuroland Sp.z o.o.
40-120 Katowice, ul. Parkowa 6
NIP: 898-11-12-987
- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe Polsport Sp. z o.o.
40-008 Sosnowiec, ul. Naftowa 34
NIP: 630-20-25-402
c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej: Środki trwałe: 150.000,00 zł;
Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;
Kasa: 1.200,00 zł;
Rachunek bieŜący: 25.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 50.000,00 zł;
Materiały: 58.800,00 zł;
Koszty działalności podstawowej: 55.000,00 zł; Kapitał zakładowy: 170.000,00 zł;
Kapitał zapasowy: 40.000,00 zł.
d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp.z o.o. zajmuje się produkcją kijków trekkingowych i Nordic Walking
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj.
stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,
- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia,
- Odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe zaokrąglane są do pełnych złotych;
- Wskaźnik ogólnego zadłuŜenia w poprzednim okresie wynosił 0,23;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w kaŜdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku,
- Osobą upowaŜnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa – Anna Mocek, wszystkie dokumenty zatwierdza – Jacek Wrona (szef).
3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2013 r.
- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,
- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz rachunkowym,
- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych
- dekretacja dokumentów księgowych,
- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie finansowo - księgowym
- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,
-
4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r ujętych w tabeli dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem operacji zamknięcia roku.
Data
Nr
Opis operacji
Kwota
Konto
dokumentu dokumentu
Dt
Ct
Wydano do produkcji
materiały
RW
1
06.05.2013
System antishock
12.000,00
501
1/05/2013
Rękojeść korkowa
8.000,00
501
Razem
20.000,00
330
Zakup usługi
produkcyjnej od P.U.P.
Faktura
CARBON Sp. z o.o. dot.
2
08.05.2013
VAT
obróbki materiałów
14/05/2013
Netto
15.000,00
501
VAT
3.450,00
225
Brutto
18.450,00
210-0001
Otrzymano wyciąg
bankowy:
odsetki od środków
175,00
131
750
pienięŜnych na rachunku:
3
20.05.2012 WB 1/2013 Spłata zobowiązań wobec 18.450,00 210-0001
131
P.U.P. CARBON
Odsetki od kredytu
125,00
755
131
bankowego
Zakup materiałów
biurowych dla działu
księgowości od
4
23.05.2013 FV 34/2013
Biuroland Sp. z o.o.
Netto:
310,00
550
VAT:
71,30
225
Brutto:
381,30
210-0002
Przyjęto do magazynu
wyroby gotowe wg
planowanego kosztu
wytworzenia (PKW):
PW
5
27.05.2013
Kijki Nordic Walking:
601
1/05/2013
64.000,00
400 kpl. x 160,00 zł/kpl.
Kijki trekkingowe: 120
601
30.600,00
kpl. x 255,00 zł./kpl.
Razem:
94.600,00
580
SprzedaŜ wyrobów
gotowych do P.H.
FV
POLSPORT Sp.z o.o.
6
28.05.2013
1/05/2013
Netto
48750,00
701
VAT
11.212,50
225
Brutto
59.962,50 201-0003
Wydanie z magazynu
sprzedanych wyrobów
gotowych:
WZ
Kijki Nordic Walking:
7
28.05.2013
24.000,00
711
1/05/2013
150 kpl. x 160 zł./kpl
Kijki trekkingowe: 60
15.300,00
711
kpl. x 255,00 zł./kpl
Razem
39.300,00
601
Rzeczywisty koszt
wytworzenia (RKW)
wyrobów gotowych
PK
Kijki Nordic Walking:
60.000,00
580
8
31.05.2013
1/05/2013
400 kpl. x 150,00zł./kpl.
Kijki trekkingowe:
30.000,00
580
120 kpl. x 250,00 zł/kpl.
Razem:
90.000,00
501
Obliczenie i
zaksięgowanie odchyleń
od cen ewidencyjnych
wyrobów gotowych:
PK
Ilość x (PKW – RKW)
9
31.05.2013
2/05/2013
Kijki Nordic Walking:
4.000,00
580
400 kpl.x(160zł – 150zł)
Kijki trekkingowe:
600,00
580
120 kpl.x(255zł – 250zł)
Razem:
4.600,00
621
Obliczenie i
zaksięgowanie odchyleń
od cen ewidencyjnych
sprzedanych wyrobów
gotowych: (4.600,00 /
94.600,00) x 100% =
PK
4,8626 %
10
31.05.2013
3/05/2013
Kijki Nordic Walking:
- 1.167,02
711
24.000 x 4,8626 % =
1.167,02
Kijki trekkingowe:
- 743,98
711
15.300 x 4,8626 %
=743,98
Razem:
-1.911,00
621
Naliczenie podatku od
osób prawnych:
(Przychody – koszty) x
PK
11
31.05.2013
19 % = (48.925,00 –
2.109,00
870
220
4/05/2013
37.824,00) x 19 % =
11.101,00 x 19 % =
2.109,19 ≈ 2.109
Przeksięgowanie na
wynik finansowy:
- kosztów ogólnych
310,00
860
550
zarządu
- przychodów ze
sprzedaŜy wyrobów
48.750,00
701
860
PK
12
31.05.2013
gotowych
5/05/2013
- wartości sprzedanych
37.389,00
860
711
wyrobów gotowych
- przychodów
175,00
750
860
finansowych
- kosztów finansowych
125,00
860
755
- podatku dochodowego
2.109,00
860
870
5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z maja 2013 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.
6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu oraz wydruk bilansu jednostki za maj 2013 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.
- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.
- Sporządzenie bilansu jednostki za maj 2013
- Wydrukowanie bilansu na dzień 31.12.2013.
7. Analiza i ocena wskaźnika zadłuŜenia ogólnego Przedsiębiorstwa Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o.
- wskaźnik zadłuŜenia ogólnego za poprzedni okres wynosił 0,23 (23 %).
- wskaźnik zadłuŜenia ogólnego na dzień 31 maja 2013: zobowiązania ogółem
59.779,20
------------------------------------ x 100 % = -------------------------- x 100 % = 21,45 %
Aktywa ogółem
278.681,20
W poprzednim okresie udział zobowiązań w finansowaniu majątku Przedsiębiorstwa Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. stanowił 23 % , natomiast w bieŜącym okresie udział
ten spadł do 21,45 % co wskazuje, nieznaczne polepszenie kondycji finansowej jednostki.
.