Poradnik do sporządzania projektów - technik rachunkowości

I. Tytuł: Zwykle pomijamy słowo „opracuj lub zaproponuj” przepisujemy resztę i kończymy zdaniem „oraz wykonanie prac wynikających z opracowanego projektu”

II. Założenia

Przykładowy schemat grupowania założeń:

1. Dane identyfikacyjne

- naszej firmy

- dostawców i odbiorców (z załączników, faktur)

2. Dodatkowe informacje dotyczące funkcjonowania podmiotu

- czy jednostka jest podatnikiem VAT, podać stawkę

- ewidencja operacji gospodarczej na kontach księgi głównej/ i pomocniczej (pomocnicza to konta analityczne, wskazać do jakiego konta prowadzona jest analityka)

- ceny w jakich prowadzona jest ewidencja materiałów, towarów, wyrobów gotowych (należy podać oddzielnie, wynika to z treści zdarzeń oraz planu kont - jeśli nie ma odchyleń to w rzeczywistych cenach zakupu)

- koszty są ewidencjonowane w zespole...... (widać to w planie kont: zespół czwarty, piąty lub czwarty i piąty łącznie, czyli pełen wariant ewidencji kosztów)

- marża/narzut zysku (czasem są podane przy zdarzeniu gospodarczym związanym ze sprzedażą, czasami w załącznikach)

- w jakim terminie odbiorcy płacą należności oraz forma rozliczeń

- jak jest prowadzona numeracja dokumentów

- osoby upoważnione do sporządzania, odbierania dokumentów

- zysk jaki gwarantuje opłacalność produkcji

- numery indeksu materiałowego wraz z cenami

- inne

- zakładowy plan kont

- stany początkowe wybranych kont

3. Dane dotyczące analizy (wielkość zapasów, wybrane wielkości z bilansu i rachunku zysków i strat, ilość zapasów niezbędna do zapewnienia ciągłości produkcji, przewidywane zużycie i zapasy minimalne i maksymalne, zużycie teoretyczne itd.
   w zależności od projektu)

III. Wykaz operacji gospodarczych

Sporządzony w formie tabeli dekretacyjnej:

Lp.	Data operacji	Dowód księgowy	Treść operacji gospodarczej	Wartość operacji gospodarczej	Dekretacja
										Wn (Dt)	Ma (Ct)

Jeśli dowód księgowy otrzymujemy z zewnątrz, np. Fa VAT zakupu numer będzie na tym dokumencie, numeracja dokumentów wystawionych przez naszą firmę wynika z założeń

IV. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z ......okresu

(uczymy się na pamięć)

• otwarcie kont saldami początkowymi na dzień ...........

• sprawdzenie dowodów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym
  i rachunkowym

• zakwalifikowanie dowodów księgowych do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz uporządkowanie ich pod względem chronologicznym

• ułożenie treści operacji gospodarczych

• dekretacja

• zaksięgowanie operacji gospodarczych

• sporządzenie bilansu zamknięcia

• wydrukowanie dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald

V. Sporządzona ewidencja operacji gospodarczych

Tutaj należy zaksięgować operacje w programie Rewizor i wydrukować dziennik księgowań pełny

VI. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu zamknięcia

- dobór kont bilansowych

-ustalenie sald końcowych kont bilansowych

- sporządzenie i wydrukowanie bilansu zamknięcia

VII. Wykaz prac związanych z przeprowadzeniem analizy

(uczymy się na pamięć, chociaż w zależności od projektu mogą się one delikatnie różnić)

• dobór wskaźnika do ..... tego co mamy analizować

• obliczenie wielkości wskaźników

• interpretacja ekonomiczna wyników wskaźnika

• porównanie wielkości wskaźników w czasie z założeniami

• ocena/wyciagnięcie wniosków dotyczących ........tego, co analizowaliśmy

VIII. Analiza

Czyli obliczone i zinterpretowane wskaźniki

1