Dokumentacja robocza 

w audycie 

wewnętrznym

Celem tworzenia dokumentów 
roboczych jest:

Każdy dokument roboczy 

powinien

: 

Dokumenty robocze

Akta stałe

Akta bieżące

informacje niezbędne do 
sformułowania uwag  i wniosków 
zawartych w sprawozdaniu z 
przeprowadzenia audytu 
wewnętrznego, w tym:

Kwestionariusz

 

jest 

to 

lista 

wyselekcjonowanych pytań. 

Lista kontrolna 

są to stwierdzenia, które należy 

potwierdzić lub odrzucić.

Ścieżka audytu 

powinna ona umożliwiać:

• obserwację kolejnych faz rejestrowania pojedynczej transakcji,

• wskazywać procesy, osobę lub organ odpowiedzialny za wdrożenie 

i funkcjonowanie kontroli, wskazywać sposób realizacji, 

• wskazywać dokumenty powstające w trakcie realizacji procedury, 

• wskazywać systemy informatyczne wspierające realizację programu/systemu, 

wskazywać sposób zarządzania, kontrolowania i monitorowania środków 

finansowych. 

Ścieżka audytu nr 1

Jednostka audytowana   Dział sprzedaży

Opis procesu                      Obsługa procesu zamówień klientów

Lp

.

Czynność

Współpraca z 

systemem 

komputerowym

Komórka 

odpowiedzia

lna

Przeprowad

zono 

kontrole

Dokument

Źródłowy

Wtórny

Ścieżka audytu dla systemów informatycznych 

składa się z 

systemu  rejestrów  zapisujących,  kto  i  kiedy  wykonał  poszczególne 

czynności 

w 

systemie, 

procedur 

kopiowania, 

zabezpieczania 

i 

przechowania  informacji  zapisanych  w  rejestrach,  procedury  i  osoby 

odpowiedzialne  za  przegląd  informacji  zapisanych  w  logach,  rozwiązania 

systemowe zapewniające bezpieczeństwo i integralność danych. 

Dopasuj rodzaj dokumentu do etapu zadania audytowego: 
planowanie, badanie wstępne, badanie właściwe, 
sprawozdawczość

Nazwa dokumentu

Etap zadania 

audytowego

Protokół ze spotkania wstępnego
Lista kontrolna
Protokół z wywiadów
Arkusze wyliczeń
Kopie dokumentów
Opis operacji realizowanych przez 

jednostkę
Diagram procesu
Sprawozdanie z zadania audytowego
Program zadania audytowego
Kwestionariusz kontroli wewnętrznej
Macierz ryzyka

1.

Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

a.

Spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu

b.

Zawiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie

c.

Jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa

d.

Spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

2.

W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora 
wewnętrznego ułatwiają:

a.

Streszczenie w programie zadania

b.

Dokumentacja robocza pro forma

c.

Odesłania w dokumentacji roboczej

d.

Wyraźne procedury zawarte w programie zadania`

3.

Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny

a.

Zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc

b.

Zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej

c.

Czasami pokazuje dokumentacje roboczą audytowanym

d.

Czasami odkłada dokumentacje robocza w niewłaściwe miejsce

4.

Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie 
informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących 
dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

a.

Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający 
fakturę dostawcy

b.

Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, 
wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z 
banku

c.

Księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury

d.

Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku