Dokumentacja robocza w 

audycie wewnętrznym 

Celem tworzenia dokumentów roboczych jest: 

•

poparcie dowodami ustaleo zawartych w sprawozdaniu, 

•

…………………………………………………………., 

•

umożliwienie kontroli osobom upoważnionym, 

•

usprawnienie …………………………………………………., 

•

stworzenie ……………………….dla dalszych badao, 

•

ocena 

pracy 

audytorów 

wewnętrznych 

przez 

………………………………………….. 

 

Każdy dokument roboczy powinien

:  

 

 

•

posiadad ………………………..nazwą jednostki, tytułem, ………………………………….   i datą, 

•

 zawierad  …………………………………… 

•

posiadad  

 

123/2010/WZR/UG, 

•

……………………………………………………………………powinny byd opisane i wyjaśnione, 

•

zawierad ………………………………………………………..wartości liczbowe, 

•

zawierad ………………………………………………………, z których wynikają podane wartości, 

•

przewidywad miejsce na uwagi, 

 

Dokumenty robocze 

Akta stałe 

Akta bieżące 

Kwestionariusz

 

jest to lista wyselekcjonowanych pytao.  

Kwestionariusz kontroli wewnętrznej nr 1 

Jednostka audytowana     Dział sprzedaży 
Przedmiot                             Cykl obsługi zamówieo klientów 

Lp. 

Zagadnienie 

Tak

 

Nie
 

Uwagi 

Informacje ogólne 

Czy w firmie istnieje opis procedur obsługi klienta? 

Czy istnieje zestaw wzorcowych dokumentów handlowych? 

Czy działania zawarte w zakresie obowiązków i opisach stanowisk 
pokrywają się z procedurami sprzedaży? 

Czy istnieje opis systemu informatycznego obsługującego zamówienia, WZ, 
faktury VAT? 

Cykl obsługi zamówieo klienta 

Czy wszystkie zamówienia klienta są na bieżąco rejestrowane? 

Czy na bieżąco dokonuje się analizy zamówieo, których termin realizacji 
przypada w danym dniu? 

Czy fakturę Vat wystawia się na podstawie dokumentu WZ? 

Czy istnieją procedury zatwierdzania realizacji zamówieo o dużych 
wartościach 

Udzielający odpowiedzi   ……………………………………………………          data ……………………………………… 
                                                      stanowisko 

Lista  kontrolna 

są  to  stwierdzenia,  które  należy  potwierdzid 

lub odrzucid. 

Ścieżka audytu 

powinna ona umożliwiad: 

•

…………………………………………… kolejnych faz rejestrowania pojedynczej transakcji, 

•

wskazywad ……………………………………..lub organ odpowiedzialny za wdrożenie  

i funkcjonowanie kontroli,  

•

……………………………………………..powstające w trakcie realizacji procedury,  

•

wskazywad ……………………………………..wspierające realizację programu/systemu,  

•

wskazywad sposób zarządzania, kontrolowania i monitorowania środków finansowych.  

 
 

 

 

Ścieżka audytu nr 1 
Jednostka audytowana   Dział sprzedaży 
Opis procesu                      Obsługa procesu zamówieo klientów 

Lp. 

Czynnośd 

Współpraca z 

systemem 

komputerowym 

Komórka 

odpowiedzialna 

Przeprowadzono 

kontrole 

Dokument 

Źródłowy 

Wtórny 

 
 

 

 

Ścieżka audytu dla systemów informatycznych składa się z systemu rejestrów zapisujących,  

Dopasuj rodzaj dokumentu do etapu zadania audytowego: planowanie, badanie 
wstępne, badanie właściwe, sprawozdawczośd 

Nazwa dokumentu 

Etap zadania audytowego 

Protokół ze spotkania wstępnego 

Lista kontrolna 

Protokół z wywiadów 

Arkusze wyliczeo 

Kopie dokumentów 

Opis operacji realizowanych przez jednostkę 

Diagram procesu 

Sprawozdanie z zadania audytowego 

Program zadania audytowego 

Kwestionariusz kontroli wewnętrznej 

Macierz ryzyka 

1.

Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy: 

a.

Spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu 

b.

Zawiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie 

c.

Jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa 

d.

Spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona 

 
2.

W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora wewnętrznego ułatwiają: 

a.

Streszczenie w programie zadania 

b.

Dokumentacja robocza pro forma 

c.

Odesłania w dokumentacji roboczej 

d.

Wyraźne procedury zawarte w programie zadania` 

 
3.

Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny 

a.

Zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc 

b.

Zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej 

c.

Czasami pokazuje dokumentacje roboczą audytowanym 

d.

Czasami odkłada dokumentacje robocza w niewłaściwe miejsce 

 
4.

Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie informacji, że rzeczywiście 
dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących dokumentów będzie najbardziej przekonujący? 

a.

Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający fakturę dostawcy 

b.

Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, wyszczególniony na wyciągu 
bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z banku 

c.

Księga zobowiązao wykazująca zapłacenie faktury 

d.

Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku