Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
1
Ewidencja rozrachunków z odbiorcami i dostawcami
Obja
ś
nienia:
1. Zaksi
ę
gowanie wystawionych faktur:
a. warto
ść
netto faktury (bez podatku VAT)
b. zaksi
ę
gowanie nale
ż
nego podatku VAT
c. razem faktura
2. Odpisanie przedawnionych lub umorzonych zobowi
ą
za
ń
3. Spłaty zobowi
ą
za
ń
w formie gotówkowej lub bezgotówkowej
4. Otrzymane faktury od kontrahentów z tytułu dostaw, robót i usług
5. Otrzymane
ś
rodki od kontrahentów tytułem spłaty nale
ż
no
ś
ci (gotówka, przelew, czek)
6. Odpisanie nale
ż
no
ś
ci przedawnionych, umorzonych lub nie
ś
ci
ą
galnych
Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
2
Ewidencja odpisów aktualizuj
ą
cych rozrachunki
Obja
ś
nienia:
1. Utworzenie odpisu aktualizuj
ą
cego nale
ż
no
ś
ci (nale
ż
no
ść
główna)
2. Utworzenie odpisu aktualizuj
ą
cego na odsetki od nale
ż
no
ś
ci
3. Rozwi
ą
zanie odpisu aktualizuj
ą
cego w wysoko
ś
ci wpłaconej nale
ż
no
ś
ci głównej
4. Rozwi
ą
zanie odpisu aktualizuj
ą
cego w wysoko
ś
ci wpłaconych odsetek
5. Rozwi
ą
zanie odpisu aktualizuj
ą
cego w wyniku uznania cz
ęś
ci lub cało
ś
ci nale
ż
no
ś
ci za
nieuzasadnion
ą
, nie
ś
ci
ą
galn
ą
lub przedawnion
ą
Ewidencja podatku od towarów i usług
Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
3
Ewidencja podatków kosztowych
Obja
ś
nienia:
1. Naliczone podatki według deklaracji podatkowych (podatek od nieruchomo
ś
ci, podatek od
ś
rodków transportowych, podatek akcyzowy)
2. Bezpo
ś
rednio opłacone podatki i opłaty bez ich zarachowania jako zobowi
ą
zania
3. Przeksi
ę
gowanie kosztów w porównawczym wariancie ustalania wyniku finansowego
4. Przeksi
ę
gowanie kosztów w kalkulacyjnym wariancie ustalania wyniku finansowego
Ewidencja kredytów bankowych
Obja
ś
nienia:
1. Wykorzystanie kredytu przez przekazanie
ś
rodków na rachunek bie
żą
cy
2. Wykorzystanie kredytu przez pokrycie dyspozycji na rzecz dostawców
3. Spłata raty kredytu
4. Zapłata odsetek od kredytów
Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
4
Ewidencja rozrachunków z tytułu wynagrodze
ń
Obja
ś
nienia:
1. Zaksi
ę
gowano wynagrodzenia brutto według listy płac
2. Zaksi
ę
gowano potr
ą
cenia z listy płac
a. zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych
b. pozostałe potr
ą
cenia (PZU, KZP, zaj
ę
cia s
ą
dowe)
c. potr
ą
cenia nale
ż
no
ś
ci od pracowników
d. potr
ą
cenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
3. Wypłacono wynagrodzenia
Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
5
Ewidencja innych rozrachunków z pracownikami
Obja
ś
nienia:
1. Wypłaty zaliczek do rozliczenia, ekwiwalentów za u
ż
ywanie samochodu do celów słu
ż
bowych,
ekwiwalentów za u
ż
ywanie własnej odzie
ż
y lub sprz
ę
tu
2. Rozliczenie pobranych zaliczek:
a. koszty podró
ż
y słu
ż
bowych
b. zakupy materiałów
3. Zwrot niewykorzystanych zaliczek, spłata nale
ż
no
ś
ci przez pracowników
4. Zaksi
ę
gowanie zobowi
ą
za
ń
wobec pracowników z tytułu wypłaty odszkodowa
ń
5. Potr
ą
cenie nale
ż
no
ś
ci od pracowników z listy płac
6. Nale
ż
no
ś
ci z tytułu sprzeda
ż
y składników maj
ą
tku, usług:
a. warto
ść
netto sprzeda
ż
y
b. nale
ż
ny podatek VAT
7. Wypłata po
ż
yczek z ZF
Ś
S
Rachunkowo
ść
finansowa – rozrachunki i roszczenia
www.artur-zimny.pl
6
Ewidencja pozostałych rozrachunków
Obja
ś
nienia:
1. Zapłacone kaucje, wadia za przetargi, wypłaty wła
ś
cicieli w podmiotach osób prywatnych,
spółkach cywilnych
2. Otrzymane kaucje, wadia za przetargi, wpłaty wła
ś
cicieli w podmiotach osób prywatnych,
spółkach cywilnych
3. Naliczenie nale
ż
nych dywidend od posiadanych udziałów, akcji
4. Naliczenie składek na ubezpieczenia rzeczowe i osobowe
5. Przeznaczenie cz
ęś
ci zysku na wypłat
ę
dywidend dla wła
ś
cicieli
6.
Zaksi
ę
gowanie potr
ą
ce
ń
z listy płac (np. na rzecz zwi
ą
zków zawodowych, PZU, kasy
zapomogowo-po
ż
yczkowej)