TYTUŁ PRACY EGZAMINACYJNEJ:

Projekt realizacji prac obejmujących sporządzenie dokumentów dotyczących funkcjonowania Spółki Akcyjnej „DUH IMPEX”, ewidencję operacji gospodarczych z grudnia 2009 roku. Sporządzenie deklaracji dla podatku od towarów i usług z grudnia 2009 roku, oraz analizę gospodarowania należnościami przez Spółkę Akcyjną „DUH IMPEX” w latach 2008 - 2009

ZAŁOŻENIA WYNIKAJĄCE Z TREŚCI ZADANIA ORAZ ZAŁĄCZONEJ DOKUMENTACJI:

Dane identyfikacyjne Spółki Akcyjnej „DUH IMPEX”:
Nazwa jednostki: Spółka Akcyjna „DUH IMPEX”
NIP: 527-20-24-000, REGON: 932829027
Adres: 51-200 Wrocław, ul. Czajkowskiego 11
Numer konta bankowego (firmowego): 41 1010 1674 0005 5022 2100 0022
Urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT: 30-600 Wrocław-Śródmieście, ul. G. Zapolskiej 4
Prezesem spółki jest: Krzysztof Piech

Dane identyfikacyjne odbiorcy:
Nazwa jednostki: Hotel „POLONIA” sp. z o. o.
Adres: 54-500 Wrocław, ul. Wieczysta 5
NIP: 692-19-90-816
Osoba upoważniona do odbioru faktur VAT i towarów z magazynu: Elżbieta Kos

Dane identyfikacyjne dostawców:
Nazwa jednostki: Zakłady produkcyjne „WAX” sp. z o. o.
Adres: 55-300 Wrocław, ul. Kręta 5
NIP: 525-22-32-244
Numer konta bankowego: 88 1010 1674 0005 5022 2200 0000

Nazwa jednostki: Przedsiębiorstwo „ZREMB” sp. z o. o.
Adres: 50-300 Wrocław, ul. Skwierzyńska 8
NIP: 952-13-96-680
Numer konta bankowego: 38 1010 1674 0005 5022 3000 0000

Wykaz wybranych kont księgi głównej:
Zespół 0 Aktywa trwałe

010 Środki trwałe

071 Umorzenie środków trwałych

Zespół 1 Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz krótkoterminowe aktywa finansowe

100 Kasa

131 Rachunek bieżący

Zespół 2 Rozrachunki i roszczenia

201 Rozrachunki z odbiorcami z tytułu dostaw i usług

202 Rozrachunki z dostawcami z tytułu dostaw i usług

203 Rozrachunki z dostawcami z tytułu zakupu środków trwałych

220 Rozrachunki z budżetami

Zespół 3 materiały i towary

301 Rozliczenie zakupu towarów

302 Rozliczenie zakupu środków trwałych

330 Towary

Zespół 7 Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem

730 Przychody ze sprzedaży towarów

731 Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu

Zespół 8 Kapitały (fundusze), fundusze specjalne, rezerwy i wynik finansowy

801 Kapitał zakładowy

860 Wynik finansowy

870 Podatek dochodowy

Informacje dodatkowe dotyczące działalności Spółki Akcyjnej „DUH IMPEX”

• Stany początkowe kont księgi głównej na dzień 01.12.2009 roku wynoszą:

• „Środki trwałe” 126 350 zł

• „Rachunek bieżący” 70 000 zł

• „Rozrachunki z odbiorcami” 3 650 zł

• „Kapitał zakładowy” 200 000 zł

• Zakupiony u producenta, nowy środek trwały ujęto w księdze inwentarzowej pod numerem 5/12, miejsce użytkowania - magazyn, użytkownik - Krzysztof Piech, stopa amortyzacji 14%, symbol wg KŚT- 743

• Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat do analizy z roku 2008 i 2009

Pozycje z bilansu oraz rachunku zysków i strat	Stan wybranych kont na dzień:
		01.01.2008r	31.12.2008r	31.12.2009
Przychody ze sprzedaży towarów	---------	63 500,00 zł	55 575,00 zł
Należności od odbiorców	2 490,00 zł	2 280,00 zł	3 650,00 zł

• Odbiorcy płacą należności przelewem w terminie 7 dni

• Spółka na sprzedaży towarów realizuje marżę hurtową w wysokości 30% ceny zakupu netto

• Cena ewidencyjna towarów jest ceną zakupu netto (cena kartotekowa)

• Sprzedaż towarów opodatkowana jest stawką VAT - 22%

• Osobą upoważniona do wystawiania, odbioru i dekretowania dokumentów jest Małgorzata Kuś

• Numeracja dokumentów jest prowadzona od początku roku narastająco w ramach grup rodzajowych, ze wskazaniem miesiąca, p. 15/12 (nr/miesiąc).

• Wykaz ostatnich numerów dowodów księgowych wystawionych do dnia 30 listopada włącznie:




WZ nr 120/11
PW nr 23/11
Fa VAT nr 91/11
Fa VAT korekta nr 5/11
PZ nr 81/11
RW nr 46/11
PK nr 33/11
OT nr 1/11




• Dla zachowania zdolności do finansowania bieżącej działalności z własnych środków finansowych, przedsiębiorstwo wystawia faktury z terminem płatności nieprzekraczającym 12 dni

WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH ZE SPORZĄDZENIEM DOKUMENTÓW DOTYCZĄCYCH FUNKCJONOWANIA SPÓŁKI AKCYJNEJ „DUH IMPEX” W GRUDNIU 2009

• Sporządzenie i wydrukowanie dowodu PZ nr 82/12

• Ustalenie wartości i ilości sprzedaży, sporządzenie faktury VAT nr 92/12 i jej wydrukowanie

• Ustalenie wartości i ilości rozchodu, sporządzenie dowodu magazynowego WZ nr121/12 i jego wydrukowanie

• Ustalenie wartości rabatu, sporządzenie i wydrukowanie faktury korygującej nr 6/12

• Ustalenie wartości początkowej środka trwałego, sporządzenie i wydrukowanie OT nr 2/12

WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH Z EWIDENCJĄ OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2009R,

• Otwarcie kont bilansowych saldami na dzień 01.12.2009 i sporządzenie bilansu otwarcia

• Dobór dokumentów stanowiących podstawę ewidencji gospodarczej

• Sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym i księgowym

• Uporządkowanie dokumentów pod względem chronologicznym

• Dekretacja dowodów księgowych

• Zaksięgowanie operacji gospodarczych w programie księgowym

• Wydrukowanie dziennika księgowego

• Wydrukowanie zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej

WYKAZ OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2009 ROKU WRAZ Z DOWODAMI STANOWIĄCYMI PODSTAWĘ KSIĘGOWANIA

Lp	Data	Nr dowodu	Treść	Kwota (w zł)	Dekretacja
										WN	MA
1	11.12.2009	Fa VAT nr 38/12/09	Fa VAT za zakupione wanny od zakładów produkcyjnych „WAX”: a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) wartość brutto	60000 13200 73200	301 225	202
2	11.12.2009	Pz nr 82/12	Przyjęcie do magazynu zakupionych towarów według rzeczywistej ceny zakupu	60000	330	301
3	23.12.2009	Fa VAT nr 92/12	Fa VAT za sprzedane wanny dla Hotelu „POLONIA” a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) wartość brutto	58500 12870 71370	201	730 225
4	23.12.2009	Wz nr 121/12	Wydanie z magazynu sprzedanych wanien w cenie ewidencyjnej	45000	731	330
5	23.12.2009	Fa VAT korekta nr 06/12	Fa VAT - korekta zmniejszająca (rabat 5% dla Hotelu „POLONIA”) a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) wartość brutto	-2925 -643,50 -3568,50	201	730 225
6	31.12.2009	Fa VAT nr 71/12	Fa VAT za zakupiony środek trwały a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) wartość brutto	40000 8800 48800	302 225	203
7	31.12.2009	OT nr 2/12	Przyjecie środka trwałego	40000	010	302
8	31.12.2009	Wb nr 20	a) Przelew własny - przedsiębiorstwo „ZREMB” b) Przelew otrzymany - Hotel POLONIA	48000 67801,50	202 131	131 201

WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH Z PRZEPROWADZENIEM ANALIZY GOSPODAROWANIA NALEŻNOŚCIAMI PRZEZ SPÓŁKĘ AKCYJNĄ „DUH IMPEX” W LATACH 2008-2009

• Dobór wskaźnika przydatnego do analizy gospodarowania

• Obliczenie wskaźnika dla roku 2008 i 2009

• Interpretacja ekonomiczna obliczonego wskaźnika

• Porównanie wskaźników w czasie i z założeniami

• Wyciągnięcie wniosków związanych z gospodarowaniem należnościami w Spółce Akcyjnej „DUH IMPEX”

WYKAZ PRAC ZWIĄZANYCH ZE SPORZĄDZENIEM DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Z GRUDNIA 2009 ROKU

• Ujęcie faktur w rejestrach zakupu i sprzedaży VAT

• Sporządzenie i wydrukowanie rejestru VAT za grudzień 2009

KOMPLET SPORZĄDZONYCH, WYDRUKOWANYCH I ZADEKRETOWANYCH DOKUMENTÓW WRAZ Z REJESTRAMI VAT DEKLARACJĄ DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG DOTYCZĄCYCH ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2009

SPORZĄDZENIE W PROGRAMIE KOMPUTEROWYM EWIDENCJĘ OPERACJI GOSPODARCZYCH Z GRUDNIA 2009 ROKU I WYDRUK ZESTAWIENIA OBROTÓW I SALD ORAZ DZIENNIKA KSIĘGOWAŃ

ANALIZA GOSPODAROWANIA NALEŻNOŚCIAMI PRZEZ SPÓŁKĘ AKCYJNĄ „DUH IMPEX”
W LATACH 2008-2009

• Wybór wskaźnika:
  

• Obliczenie wskaźnika za rok 2008
  Przeciętny stan należności: ` (2490 zł + 2280 zł):2 = 2385 zł
  Przychody ze sprzedaży towarów + podatek VAT: 63500 zł x 122% = 7747 zł




• Obliczenie wskaźnika za rok 2009
  Przeciętny stan należności: (2280 zł + 3650 zł):2 = 2965 zł
  Przychody ze sprzedaży towarów + podatek VAT: 55575 zł x 122% = 67801,50 zł




• Sytuacja windykacji należności pogorszyła się w stosunku do roku poprzedniego, co może spowodować zachwianie płynności finansowej przedsiębiorstwa. Wskaźnik ten nie spełnia planowych założeń.

---