Analiza bilansu firmy

Analiza bilansu firmy

PKS Gliwice

PKS Gliwice

Sp. z

Sp. z

o.o.

o.o.

PKS Gliwice - historia

PKS Gliwice - historia

Firma przekształciła się w PKS Sp. z o.o.

Firma przekształciła się w PKS Sp. z o.o.

z dniem 07.06.2003.

z dniem 07.06.2003.

W roku 2008 na terenie bazy PKS

W roku 2008 na terenie bazy PKS

Gliwice otwarto stację paliw oraz biuro

Gliwice otwarto stację paliw oraz biuro

podróży.

podróży.

Obecnie PKS Sp. z o.o. w Gliwicach

Obecnie PKS Sp. z o.o. w Gliwicach

posiada 78 autobusów. Siedziba firmy

posiada 78 autobusów. Siedziba firmy

znajduje się przy ulicy Pionierów 8 w

znajduje się przy ulicy Pionierów 8 w

Gliwicach.

Gliwicach.

Zawartość analizy

Zawartość analizy

Prezentacja zawiera analizę bilansu przedsiębiorstwa PKS

Prezentacja zawiera analizę bilansu przedsiębiorstwa PKS

Gliwice na którą składają się następujące wskaźniki:

Gliwice na którą składają się następujące wskaźniki:

- wskaźnik wyposażenia przedsiębiorstwa w składniki

- wskaźnik wyposażenia przedsiębiorstwa w składniki

majątku trwałego i obrotowego,

majątku trwałego i obrotowego,

- wskaźniki struktury kapitałowej (wyposażenie

- wskaźniki struktury kapitałowej (wyposażenie

przedsiębiorstwa w kapitał własny oraz obciążenie

przedsiębiorstwa w kapitał własny oraz obciążenie

zobowiązaniami długoterminowymi oraz

zobowiązaniami długoterminowymi oraz

krótkoterminowymi),

krótkoterminowymi),

- wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym,

- wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym,

- wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym,

- wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem stałym,

- wskaźnik pokrycia się kapitałami krótkoterminowymi

- wskaźnik pokrycia się kapitałami krótkoterminowymi

majątku obrotowego,

majątku obrotowego,

- wskaźnik płynności bieżącej,

- wskaźnik płynności bieżącej,

- wskaźnik płynności szybkiej,

- wskaźnik płynności szybkiej,

- wskaźnik płynności przyspieszonej.

- wskaźnik płynności przyspieszonej.

Wskaźnik wyposażenia

Wskaźnik wyposażenia

przedsiębiorstwa w składniki

przedsiębiorstwa w składniki

majątku trwałego

majątku trwałego

Udział trwałych składników majątku w roku 2012 wzrósł

Udział trwałych składników majątku w roku 2012 wzrósł

o 18% w stosunku do roku 2011, co spowodowało

o 18% w stosunku do roku 2011, co spowodowało

zmniejszenie zdolności przedsiębiorstwa do

zmniejszenie zdolności przedsiębiorstwa do

wypracowywania przychodu.

wypracowywania przychodu.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Aktywa

Aktywa

trwałe

trwałe

16172773,

16172773,

42

42

16420343,

16420343,

81

81

Aktywa

Aktywa

ogółem

ogółem

26732105,

26732105,

8

8

20904466,

20904466,

16

16

Wartość

Wartość

wskaźnik

wskaźnik

a

a

60,5%

60,5%

78,5%

78,5%

Wskaźnik wyposażenia

Wskaźnik wyposażenia

przedsiębiorstwa w składniki

przedsiębiorstwa w składniki

majątku trwałego

majątku trwałego

Na wskaźnik ten składają się aktywa

Na wskaźnik ten składają się aktywa

trwałe oraz aktywa ogółem.

trwałe oraz aktywa ogółem.

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości

niematerialne i prawne, środki trwałe

niematerialne i prawne, środki trwałe

(grunty, budynki, środki transportu) oraz

(grunty, budynki, środki transportu) oraz

inwestycje długoterminowe (udziały lub

inwestycje długoterminowe (udziały lub

akcje, papiery wartościowe).

akcje, papiery wartościowe).

Do aktyw ogółem zaliczamy aktywa

Do aktyw ogółem zaliczamy aktywa

trwałe i obrotowe (zapasy, należności

trwałe i obrotowe (zapasy, należności

krótkoterminowe oraz inwestycje

krótkoterminowe oraz inwestycje

krótkoterminowe).

krótkoterminowe).

Wskaźnik wyposażenia

Wskaźnik wyposażenia

przedsiębiorstwa w składniki

przedsiębiorstwa w składniki

majątku obrotowego

majątku obrotowego

Składniki majątku obrotowego w roku 2012

Składniki majątku obrotowego w roku 2012

zmniejszyły się o 18% w stosunku do roku 2011.

zmniejszyły się o 18% w stosunku do roku 2011.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Aktywa

Aktywa

obrotowe

obrotowe

10559332,3

10559332,3

8

8

4484122,35

4484122,35

Aktywa

Aktywa

ogółem

ogółem

26732105,8

26732105,8

20904466,1

20904466,1

6

6

Wartość

Wartość

wskaźnik

wskaźnik

a

a

39,5%

39,5%

21,5%

21,5%

Wyposażenie

Wyposażenie

przedsiębiorstwa w kapitał

przedsiębiorstwa w kapitał

własny

własny

Wyposażenie przedsiębiorstwa w kapitał własny w

Wyposażenie przedsiębiorstwa w kapitał własny w

roku 2011 wynosiło 63,3%, natomiast w roku 2012,

roku 2011 wynosiło 63,3%, natomiast w roku 2012,

72,3% co zaowocowało 9% wzrostem kapitału.

72,3% co zaowocowało 9% wzrostem kapitału.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Kapitał

Kapitał

własny

własny

16912904,0

16912904,0

2

2

15115207,1

15115207,1

8

8

Pasywa

Pasywa

ogółem

ogółem

26732105,8

26732105,8

20904466,1

20904466,1

6

6

Wartość

Wartość

wskaźnik

wskaźnik

a

a

63,3%

63,3%

72,3%

72,3%

Wyposażenie

Wyposażenie

przedsiębiorstwa w kapitał

przedsiębiorstwa w kapitał

własny

własny

Na wskaźnik ten składa się kapitał

Na wskaźnik ten składa się kapitał

własny oraz pasywa ogółem.

własny oraz pasywa ogółem.

Na pasywa składają się kapitał własny,

Na pasywa składają się kapitał własny,

rezerwy na zobowiązania, zobowiązania

rezerwy na zobowiązania, zobowiązania

długoterminowe (kredyty i pożyczki),

długoterminowe (kredyty i pożyczki),

zobowiązania krótkoterminowe (kredyty

zobowiązania krótkoterminowe (kredyty

i pożyczki, z tytułu dostaw i usług, z

i pożyczki, z tytułu dostaw i usług, z

tytułu podatków, z tytułu wynagrodzeń).

tytułu podatków, z tytułu wynagrodzeń).

Obciążenie zobowiązaniami

Obciążenie zobowiązaniami

długoterminowymi

długoterminowymi

Zobowiązania długoterminowe w roku 2012 były o 6,3%

Zobowiązania długoterminowe w roku 2012 były o 6,3%

wyższe niż w roku 2011. Spowodowały one większe

wyższe niż w roku 2011. Spowodowały one większe

obciążenie przedsiębiorstwa w 2012 roku.

obciążenie przedsiębiorstwa w 2012 roku.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Zobowiązania

Zobowiązania

długotermino

długotermino

we

we

1500035,

1500035,

05

05

2493403,2

2493403,2

4

4

Pasywa

Pasywa

ogółem

ogółem

26732105

26732105

,8

,8

20904466,

20904466,

16

16

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

5,61%

5,61%

11,9%

11,9%

Obciążenie zobowiązaniami

Obciążenie zobowiązaniami

krótkoterminowymi

krótkoterminowymi

Zobowiązania krótkoterminowe w roku 2012

Zobowiązania krótkoterminowe w roku 2012

były o 14,8% niższe niż w roku 2011.

były o 14,8% niższe niż w roku 2011.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Zobowiązania

Zobowiązania

krótkotermino

krótkotermino

we

we

7892240,9

7892240,9

6

6

3083020,24

3083020,24

Pasywa

Pasywa

ogółem

ogółem

26732105,

26732105,

8

8

20904466,16

20904466,16

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

29,5%

29,5%

14,7%

14,7%

Wskaźnik pokrycia majątku

Wskaźnik pokrycia majątku

trwałego kapitałem własnym

trwałego kapitałem własnym

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym w

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym w

roku 2011 wynosił 1,04, przez co została spełniona złota

roku 2011 wynosił 1,04, przez co została spełniona złota

reguła bilansowania (pokrycie majątku trwałego kapitałem

reguła bilansowania (pokrycie majątku trwałego kapitałem

własnym). W roku 2012 wskaźnik ten wyniósł 0,92 (różnica

własnym). W roku 2012 wskaźnik ten wyniósł 0,92 (różnica

wynosi 0,12). Oznacza to finansowanie przedsiębiorstwa

wynosi 0,12). Oznacza to finansowanie przedsiębiorstwa

obcym kapitałem.

obcym kapitałem.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Kapitał

Kapitał

własny

własny

16912904,

16912904,

02

02

15115207,

15115207,

18

18

Aktywa

Aktywa

trwałe

trwałe

16172773,

16172773,

42

42

16420343,

16420343,

81

81

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

1,04

1,04

0,92

0,92

Wskaźnik pokrycia majątku

Wskaźnik pokrycia majątku

trwałego kapitałem własnym

trwałego kapitałem własnym

Na wskaźnik ten składają się aktywa obrotowe oraz

Na wskaźnik ten składają się aktywa obrotowe oraz

kapitał własny.

kapitał własny.

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości niematerialne i

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości niematerialne i

prawne, środki trwałe (grunty, budynki, środki

prawne, środki trwałe (grunty, budynki, środki

transportu) oraz inwestycje długoterminowe (udziały lub

transportu) oraz inwestycje długoterminowe (udziały lub

akcje, papiery wartościowe).

akcje, papiery wartościowe).

Jeżeli majątek trwały jest w pełni pokryty kapitałem

Jeżeli majątek trwały jest w pełni pokryty kapitałem

własnym to wówczas zachowana jest tzw. złota reguła

własnym to wówczas zachowana jest tzw. złota reguła

finansowania.

finansowania.

Trwałe składniki majątku przedsiębiorstwa powinny być

Trwałe składniki majątku przedsiębiorstwa powinny być

finansowane z kapitału własnego, ponieważ ta część

finansowane z kapitału własnego, ponieważ ta część

majątku oddawana jest do dyspozycji przedsiębiorstwa

majątku oddawana jest do dyspozycji przedsiębiorstwa

na długi okres czasu.

na długi okres czasu.

Wskaźnik pokrycia majątku

Wskaźnik pokrycia majątku

trwałego kapitałem stałym

trwałego kapitałem stałym

W roku 2011 wskaźnik ten wynosił 113,8%, a

W roku 2011 wskaźnik ten wynosił 113,8%, a

w roku 2012, 107,2% (różnica wynosi 6,6%).

w roku 2012, 107,2% (różnica wynosi 6,6%).

Oznacza to iż przedsiębiorstwo prawidłowo

Oznacza to iż przedsiębiorstwo prawidłowo

prowadzi politykę finansową.

prowadzi politykę finansową.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Kapitał stały

Kapitał stały

(kapitał

(kapitał

własny+

własny+

zobowiązania

zobowiązania

długoterminow

długoterminow

e)

e)

16912904,02+

16912904,02+

1500035,05 =

1500035,05 =

18412636,07

18412636,07

15115207,18 +

15115207,18 +

2493403,24 =

2493403,24 =

17608610,42

17608610,42

Aktywa trwałe

Aktywa trwałe

16172773,42

16172773,42

16420343,81

16420343,81

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

113,8%

113,8%

107,2%

107,2%

Wskaźnik pokrycia majątku

Wskaźnik pokrycia majątku

trwałego kapitałem stałym

trwałego kapitałem stałym

Na wskaźnik ten składa się

Na wskaźnik ten składa się

kapitał stały

kapitał stały

(kapitał własny+ zobowiązania

(kapitał własny+ zobowiązania

długoterminowe) oraz aktywa trwałe.

długoterminowe) oraz aktywa trwałe.

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości

Do aktyw trwałych zaliczamy: wartości

niematerialne i prawne, środki trwałe

niematerialne i prawne, środki trwałe

(grunty, budynki, środki transportu)

(grunty, budynki, środki transportu)

oraz inwestycje długoterminowe

oraz inwestycje długoterminowe

(udziały lub akcje, papiery

(udziały lub akcje, papiery

wartościowe).

wartościowe).

Wskaźnik pokrycia się kapitałami

Wskaźnik pokrycia się kapitałami

krótkoterminowymi majątku

krótkoterminowymi majątku

obrotowego

obrotowego

W roku 2011 wskaźnik ten wynosił 74,7%, natomiast w

W roku 2011 wskaźnik ten wynosił 74,7%, natomiast w

roku 2012 spadł o 6% do wartości 68,7%. Przedsiębiorstwo

roku 2012 spadł o 6% do wartości 68,7%. Przedsiębiorstwo

nie spełnia złotej reguły bilansowania w stosunku do

nie spełnia złotej reguły bilansowania w stosunku do

obrotowych składników majątku, ponieważ kapitał

obrotowych składników majątku, ponieważ kapitał

krótkoterminowy nie został pokryty majątkiem obrotowym.

krótkoterminowy nie został pokryty majątkiem obrotowym.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Kapitał

Kapitał

krótkoterminow

krótkoterminow

y

y

7892240,96

7892240,96

3083020,2

3083020,2

4

4

Aktywa

Aktywa

obrotowe

obrotowe

10559332,3

10559332,3

8

8

4484122,3

4484122,3

5

5

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

74,7%

74,7%

68,7%

68,7%

Wskaźnik pokrycia się kapitałami

Wskaźnik pokrycia się kapitałami

krótkoterminowymi majątku

krótkoterminowymi majątku

obrotowego

obrotowego

Na wskaźnik ten składają się aktywa

Na wskaźnik ten składają się aktywa

obrotowe oraz kapitał krótkoterminowy

obrotowe oraz kapitał krótkoterminowy

(zobowiązania krótkoterminowe).

(zobowiązania krótkoterminowe).

Do aktyw obrotowych należą: zapasy,

Do aktyw obrotowych należą: zapasy,

należności krótkoterminowe oraz

należności krótkoterminowe oraz

inwestycje krótkoterminowe.

inwestycje krótkoterminowe.

Do zobowiązań krótkoterminowych

Do zobowiązań krótkoterminowych

należą: kredyty i pożyczki, z tytułu

należą: kredyty i pożyczki, z tytułu

dostaw i usług, z tytułu podatków, z

dostaw i usług, z tytułu podatków, z

tytułu wynagrodzeń.

tytułu wynagrodzeń.

Wskaźnik płynności

Wskaźnik płynności

bieżącej

bieżącej

W roku 2011 wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,3 przez

W roku 2011 wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,3 przez

co przedsiębiorstwo było bliskie zagrożenia płynności

co przedsiębiorstwo było bliskie zagrożenia płynności

finansowej. Wskaźnik ten w roku 2012 wynosił 1,4 , przez

finansowej. Wskaźnik ten w roku 2012 wynosił 1,4 , przez

co przedsiębiorstwo zbliżyło się do optymalnej wartości

co przedsiębiorstwo zbliżyło się do optymalnej wartości

tego wskaźnika (optymalna wartość wskaźnika:1,5-2,0).

tego wskaźnika (optymalna wartość wskaźnika:1,5-2,0).

Wskaźnik ten świadczy o teoretycznej możliwości spłacenia

Wskaźnik ten świadczy o teoretycznej możliwości spłacenia

zobowiązań bieżących (krótkoterminowych) poprzez

zobowiązań bieżących (krótkoterminowych) poprzez

upłynnienie całego majątku trwałego.

upłynnienie całego majątku trwałego.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Aktywa

Aktywa

obrotowe

obrotowe

10559332,3

10559332,3

8

8

4484122,35

4484122,35

Zobowiązan

Zobowiązan

ia bieżące

ia bieżące

7892240,96

7892240,96

3083020,24

3083020,24

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

1,3

1,3

1,4

1,4

Wskaźnik płynności

Wskaźnik płynności

szybkiej

szybkiej

Wskaźnik ten w roku 2012 wynosił 0,08 i był

Wskaźnik ten w roku 2012 wynosił 0,08 i był

wyższy o 0,02 niż w roku 2011. Umożliwi to

wyższy o 0,02 niż w roku 2011. Umożliwi to

przedsiębiorstwu szybszą spłatę długów w

przedsiębiorstwu szybszą spłatę długów w

najbliższym okresie.

najbliższym okresie.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Aktywa

Aktywa

obrotowe

obrotowe

(zapasy)

(zapasy)

514039,8

514039,8

254913,22

254913,22

Zobowiązania

Zobowiązania

bieżące

bieżące

7892240,96

7892240,96

3083020,24

3083020,24

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

0,06

0,06

0,08

0,08

Wskaźnik płynności

Wskaźnik płynności

przyspieszonej

przyspieszonej

W roku 2012 przedsiębiorstwo posiadało lepszą

W roku 2012 przedsiębiorstwo posiadało lepszą

zdolność do spłaty długów, dzięki wzrostowi

zdolność do spłaty długów, dzięki wzrostowi

wskaźnika z 1,25 roku 2011 do 1,31 w roku 2012.

wskaźnika z 1,25 roku 2011 do 1,31 w roku 2012.

Rok 2011

Rok 2011

Rok 2012

Rok 2012

Należności +

Należności +

gotówka

gotówka

1650232,84

1650232,84

+

+

8249103,97

8249103,97

=

=

9899336,81

9899336,81

2432708,6 +

2432708,6 +

1636481,51

1636481,51

=

=

4069190,11

4069190,11

Zobowiązani

Zobowiązani

a bieżące

a bieżące

7892240,96

7892240,96

3083020,24

3083020,24

Wartość

Wartość

wskaźnika

wskaźnika

1,25

1,25

1,31

1,31

Dziękujemy za

Dziękujemy za

uwagę

uwagę