5.02.2012 KONTA KSIĘGOWE I ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT BILANSOWYCH

Konto księgowe urządzenie księgowe służące do zapisywania zmian w poszczególnych pozycjach aktywów lub pasywów bądź kosztów lub przychodów spowodowanych operacjami gospodarczymi.

03.03. 12 BŁEDY Księgowania

1 , Błedy wynikające z nie z zachowania reguly podwójnego księgowania

2, błedy wystepujące pomimo zachowania reguły podwójnego księgowania.

Storno - jest to zapis dodatkowy korygujący opart o regułe podwójnego księgowania wyróżnia się storno czerwone i storno czarne.

Storno czerwone zamieszcza się na koncie po tej samej stronie co błąd i zapisuje się je kolorem czerwonym lub kwotę błedu bierze się w ramkę. Tak zapisany kwoty traktujemy jako ujemne.

Storno czarne zamieszcza się po przeciwnej stronie niż błąd i zapisuje się je zwykłym kolorem długopisu.

Wadą storna czarnego jest zawyżanie obrotów co powoduje zniekształcenie treści ekonomicznej konta.

4.03.12 klasyfikacja dowodów księgowych

Dowód księgowy jest to dokument sporządzony na piśmie zgodnie z przepisami prawa zawierający pewna treść i potwierdzający dokonanie operacji gospodarczych.

Dokumenty dzieli się na podlegające księgowaniu(dowody księgowe) i nie podlegające księgowaniu (np. umowa o prace)

Wymogi formalne dowodów księgowych:

1. Data wystawienia dokumentu i data dokonania operacji

2. Określenie stron uczestniczących w operacji gospodarczych( nazwa adres ,symbol, numer dokumentu)

3. Przedmiot operacji u ujęciu ilościowym i wartościowym

4. Podpisy osób sporządzających dokument i odpowiedzialnych za dokonanie operacji.

Dokumenty:

Ze względu na jednostkę wystawiającą:

• Własne ( faktury sprzedaży)

• Obce ( faktura zakupy, wyciąg bankowy)

Ze względu na przeznaczenie :

• Wewnętrzne ( LP, RW)

• Zewnętrzne (WZ, faktura sprzedaży)

Ze względu na cel wystawienia:

• Dyspozycyjne (polecenie przelewu, polecenie wyjazdu służbowego)

• Potwierdzające ( LP, RW)

Ze względu na podstawe wystawienia

• Pierwotne (źródłowe KP, KW)

• Wtórne (zbiorce, raport kasowy, wyciag bankowy)

Ze względu na przedmiot operacji:

• Magazynowe PZ przyjęcie materiałów, towarów z zewnątrz, PW przyjęcie wyborów gotowych, RW rozchód wewnętrzny, WZ wydanie na zewnątrz

• Kasowe KP kasa przyjmie, KW kasa wyda RK raport kasowy.

• Bankowe - polecenie przelewu , polecenie zapłaty, weksle, czeki, WB

• Dotyczące rozrachunku z pracownikami - LP, wniosek o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, polecenie wyjazdu służbowego

• Dotyczące środków trwałych - OT przyjęcie śrotka trwałego, LT - likwidacja,

14.04.12 PRZYGOTOWANIE DOKUMENTÓW DO KSIĘGOWANIA

Czynności poprzedzające księgowanie

1. Segregowanie dokumentów

2. Kontrola dokumentów

• Formalna

• Merytoryczna

• finansowa

3. dekretacja dokumentu

4. numerowanie (numeracja wtórna)

segregowanie dokumentw polega na uporządkowaniu dokumentów pod względem chronologicznym i na ich podziale na jednorodne grupy rodzajowe

kontrola formalna polega na sprawdzeniu czy na dokumencie są dane zgodne z rzeczywistością

kontrola finansowa polega czy na dokumencie nie ma błędów rachunkowych