plik

UOM64

Cena 69,00 zł

ISBN 978-83-269-4046-0

Sprawdź nasze publikacje na:

100

NA NAJCZĘŚCIEJ

ZADAWANE PYTANIA

DOTYCZĄCE

PIT

ODPOWIEDZI

100 O

WIEDZI N

A N

AJCZĘŚCIEJ ZAD

ANE P

ANI
A D
O

CZĄ
CE PIT

poleca!

www.portalfk.pl

,QWHUQHWRZ\VHUZLVGODNVLĕJRZ\FK

=DSHZQLMVRELHVWDÿ\

QLF]\PQLHRJUDQLF]RQ\GRVWĕS

GRLQG\ZLGXDOQ\FKNRQVXOWDFML

]HNVSHUWDPL

3RQDGWRVNRU]\VWDM]

\ M

rELHĵĐF\FKLQIRUPDFML

R]PLDQDFKSU]HSLVÎZ

rNDONXODWRUÎZLZVNDĳQLNÎZ

NWÎUHVĐQDELHĵĐFRXDNWXDOQLDQHRUD]

rZ]RUÎZXPÎZGRNXPHQWÎZ

GHNODUDFMLLIRUPXODU]\

NWÎUHRERZLĐ]XMĐREHFQLH

OXEQLHEDZHPZHMGĐZĵ\FLH

12:2ĨĈ6]NROHQLD9LGHR

1RZRĞFL9$73,7&,7,QQHSRGDWNL2UG\QDFMDL..65DFKXQNRZRĞü.DGU\3áDFH=86

666]

6]NNNR

NROOOH

OH LL

QLDDDDDD 9L

9LGGGH

GHRRRRRR

1DMV]\EV]\VSRVöEQDEH]EïÚGQH

rozliczenia VAT

• Najnowsze zmiany w VAT

• Praktyczne skutki wprowadzanych zmian

ľ*RWRZHUR]ZLÈ]DQLDU]HF]\ZLVW\FKSUREOHPöZ

Zamów na www.serwisvat.wip.pl

OXESRGQUWHO

Kup książkę

Redakcja:

Sylwia Maliszewska, Anna Kostecka

Wydawca:

Katarzyna Bednarska

Korekta:

Zespół

Składiłamanie:

IGAWA

Projektokładki:

PiotrFedorczyk

Druk: MDruk
ISBN

978-83-269-4046-0

Wydawnictwo:

Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z .o.o.

Adres:

03-918Warszawa,ul.Łotewska9a

Kontakt:

Telefon225182929,faks226176010,e-mail:portalfk@wip.pl

NIP:

526-19-92-256

NumerKRS:

0000098264–SądRejonowydlam.st.Warszawy,SądGospodarczy
XIIIWydziałGospodarczyRejestrowy.Wysokośćkapitałuzakłado-
wego:200.000zł

WydawnictwoWiedzaiPraktykasp.zo.o.Warszawa2015

Dystrybucja:

tel.225182929

faks.226176010

e-mail:cok@wip.pl

100 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące PITwrazzprzysługującymiCzytelni-
kominnymielementamidostępnymiwsubskrypcji(e-letter,stronaWWW i inne) chronione
sąprawemautorskim.Przedrukmateriałówopublikowanychw100 odpowiedzi na najczęściej
zadawane pytania dotyczące PIT orazwinnychdostępnychelementachsubskrypcji–bezzgody
wydawcy–jestzabroniony.Zakazniedotyczycytowaniapublikacjizpowołaniemsięnaźródło.

Publikacja 100 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące PITzostałaprzygotowa-
nazzachowaniemnajwyższejstarannościiwykorzystaniemwysokichkwalifikacji,wiedzy
idoświadczeniaautoróworazkonsultantów.Zaproponowanewpublikacji 100 odpowiedzi na
najczęściej zadawane pytania dotyczące PITorazwinnychdostępnychelementachsubskrypcji
wskazówki,poradyiinterpretacjeniemającharakteruporadyprawnej.Ichzastosowaniewkon-
kretnymprzypadkumożewymagaćdodatkowych,pogłębionychkonsultacji.Publikowane
rozwiązanianiemogąbyćtraktowanejakooficjalnestanowiskoorganówiurzędówpaństwo-
wych.Wzwiązkuzpowyższymredakcjaniemożeponosićodpowiedzialnościprawnejza
zastosowanie zawartych w publikacji 100 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące
PIT lubwinnychdostępnychelementachsubskrypcjiwskazówek,przykładów,informacjiitp.
dokonkretnychprzykładów.

Wydawcanieodpowiadazatreśćzamieszczonejreklamy;maprawoodmówićzamieszczenia
reklamy,jeżelijejtreśćlubformasąsprzecznezliniąprogramowąbądźcharakterempublika-
cjiorazinteresemWydawnictwaWiedzaiPraktyka.

Kup książkę

WSTĘP

Rok 2015 przyniósł kilka istotnych zmian w podatku dochodowym od osób fizycz-

nych. Jedna z nich dotyczy obowiązku elektronicznego wysyłania do urzędu skar-

bowego większości deklaracji podatkowych. W tradycyjny sposób dokumenty mogą

obecnie złożyć jedynie podmioty, które wypełniają zeznania za nie więcej niż 5 po-

datników. W takim przypadku zmienił się termin przekazania dokumentów do

urzędu skarbowego. Trzeba pamiętać, aby z tego obowiązku wywiązać się do koń-

ca stycznia. Natomiast termin przekazania dokumentów dla podatników pozostał

bez zmian.

Wraz z początkiem tego roku obowiązują też nowe zasady rozliczania służbo-

wych aut używanych prywatnie. Udostępnianie przez szefa samochodów służbo-

wych pracownikom do celów prywatnych stanowi dla nich nieodpłatne świadczenie,

którego wartość należy zakwalifikować do przychodów ze stosunku pracy. Wartość

przychodu obecnie jest ustalana w sposób ryczałtowy i zależy od pojemności sil-

nika samochodu oraz liczby dni w miesiącu, podczas których samochód był wyko-

rzystywany przez pracownika w jego prywatnych sprawach. W praktyce pojawiło

się sporo wątpliwości związanych z wprowadzeniem tych przepisów, jak chociażby

to, czy dotyczą one też zleceniobiorców, a także jak liczyć przychód, gdy z jednego

samochodu korzysta dwóch pracowników itp. Odpowiedzi m.in. na takie pytania

znajdą Państwo w tej publikacji.

Zamieściliśmy w niej wyjaśnienia dotyczące najczęstszych wątpliwości związa-

nych z PIT. Wśród nich znajdą Państwo zagadnienia związane m.in.: z ulgami podat-

kowymi, zwolnieniami, amortyzacją podatkową, kosztami uzyskania przychodów,

przychodem podatkowym i inne.

Zapraszamy do lektury

Sylwia Maliszewska i Anna Kostecka

z redakcji Portalu FK

Kup książkę

WYKAZ STOSOWANYCH SKRÓTÓW

PKPiR – podatkowa księga przychodów i rozchodów

rozporządzenie

wsprawiePKPiR – rozporządzenie ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r.

w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

i rozchodów (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r. poz. 1037),

ustawa o PIT – ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób

fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.),

uzpdof – ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podat-

ku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych

przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 z ze zm.),

ustawa o CIT – ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób

prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.),

ustawa o VAT – ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

(tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.),

Ordynacjapodatkowa – ustawa z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst

jedn.: Dz.U. z 2015 r. poz. 613),

kp – ustawa z 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jedn.:

Dz.U. z 2014 r. poz. 1502 ze zm.),

kc – ustawa z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tekst jedn.:

Dz.U. z 2014 r. poz. 121 ze zm.).

Kup książkę

PRZYCHÓD PODATKOWY

1. Przepisów dotyczących naliczania przychodu z tytułu użycia

firmowego auta do celów prywatnych nie stosuje się do studentów

Pytanie: Zatrudniam studenta na umowę zlecenia. Wykorzystuje on samochód służbo-

wy również do celów prywatnych. Jak mam postąpić w takim przypadku? Czy obowiązuje

go ryczałt tak jak pracownika, czy mam mu doliczyć przychód jako nieodpłatne świadczenie

do umowy zlecenia?

Odpowiedź:Przepis dotyczący naliczania przychodu z tytułu użycia samochodu

służbowego do celów prywatnych odnosi się jedynie do pracowników, co oznacza,

że nie ma obowiązku jego stosowania w odniesieniu do zleceniobiorców. W takim

przypadku należałoby zastosować przepis dotyczący wyliczania przychodu z ty-

tułu nieodpłatnego świadczenia.

Wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi

z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych ustala

się w wysokości:

1) 250 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm

;

2) 400 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1600 cm

Wynika to z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT.

Z kolei na podstawie art. 12 ust. 2b ustawy o PIT, w przypadku wykorzystywania

samochodu służbowego do celów prywatnych przez część miesiąca wartość świad-

czenia ustala się za każdy dzień wykorzystywania samochodu do celów prywat-

nych w wysokości 1/30 kwot określonych w ust. 2a.

Proszę zwrócić uwagę, że w treści tych przepisów mowa jest o przychodzie uzy-

skiwanym przez pracownika. W związku z tym, że w ustawie o podatku docho-

dowym od osób fizycznych nie ma przepisu, który przewidywałby zastosowanie

powyższych zasad również w odniesieniu do zleceniobiorców, to należy uznać,

że nie istnieje obowiązek naliczania przychodu według powyższych zasad.

Kup książkę

100 odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące PIT

Oznacza to, że w opisanej przez Panią sytuacji, należy zastosować art. 11 ust. 2a

pkt 4 ustawy o PIT, który dotyczy sposobu wyliczania przychodu z tytułu nieodpłat-

nych świadczeń. Zgodnie z tym przepisem przychód powinien zostać ustalony na

podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu

rzeczy bądź praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególno-

ści ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia.

Wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się:

w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych
przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego
rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia
zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia.

Podstawaprawna:

art. 11 ust. 2a pkt 4, art. 12 ust. 2a, ust. 2b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodo-

wym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.).

JakubRychlik,doradca podatkowy

2. Wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań

to przychód z działalności

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej zawarli ugodę z bankiem. Bank podjął decyzję o umo-

rzeniu wierzytelności z tytułu niezapłaconych należności w wysokości 15.000 zł. Jak należy

rozliczyć ten przychód? Czy w PKPiR jako pozostałe przychody z tytułu prowadzonej dzia-

łalności gospodarczej w dacie otrzymania informacji o zwolnieniu z długu? Czy może jako

przychody z innych źródeł w PIT-36 na koniec roku?

Odpowiedź:Przychodem z działalności gospodarczej jest również wartość umo-

rzonych lub przedawnionych zobowiązań w tym z tytułu zaciągniętych kredytów

(pożyczek – art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o PIT). Wyjątkiem jest jedynie umorzenie

w postępowaniu układowym.

W efekcie umorzenie spółce kredytu powoduje powstanie przychodu, który będzie

proporcjonalnie do udziału w zysku przypisany wspólnikom (art. 8 ust. 1 ustawy o PIT).

Podstawaprawna:

art. 8 ust. 1, art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób

fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.).

KrzysztofKlimek,konsultant podatkowy

Kup książkę

Document Outline

UOM 64.pdf

WSTĘP
Wykaz stosowanych skrótów
Przychód podatkowy
- 1. Przepisów dotyczących naliczania przychodu z tytułu użycia firmowego auta do celów prywatnych nie stosuje się do studentów
- 2. Wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań to przychód z działalności
- 3. Diety za udział w posiedzeniu rady nadzorczej generują przychód podatkowy
- 4. Składka na PZU finansowana przez pracodawcę jest dla pracownika przychodem ze stosunku pracy
- 5. Przychód powstanie w momencie wystawienia faktury
- 6. Powstanie przychodu jest uzależnione od treści i warunków polisy
- 7. Przy określaniu przychodu dla każdego pracownika należy brać pod uwagę liczbę dni w miesiącu, gdy korzystali z auta
- 8. Zmiany dotyczące używania samochodów służbowych do celów prywatnych nie dotyczą przedsiębiorców
- 9. Właściciel firmy nie uzyskuje przychodu z tytułu używania samochodu do celów prywatnych
- 10. Składka na grupowe ubezpieczenie na życie pracownika i jego żony jest przychodem pracownika ze stosunku pracy
- 11. Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności gospodarczej przed upływem 6 lat doprowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej
- 12. Sprzedaż domu i samochodu wykorzystywanych do prowadzenia firmy nie spowoduje powstania przychodu
Ulgi podatkowe, zwolnienia, odliczenia
- 13. Z ulgi prorodzinnej można skorzystać tylko do wysokości podatku od zasiłku
- 14. Osoba pełniąca rolę rodzica zastępczego skorzysta z ulgi prorodzinnej
- 15. Jeżeli zarobki pełnoletniego syna nie przekroczą ustawowego limitu, ojciec ma prawo do ulgi prorodzinnej
- 16. Odszkodowanie za służebność przesyłu jest zwolnione z PIT
- 17. Dofinansowanie wycieczki dla dzieci pracowników do 380 zł bez PIT
- 18. Zapomoga do 2.280 zł jest zwolniona z PIT
- 19. Zapomogi z tytułu długotrwałej choroby do określonego limitu są zwolnione z PIT
- 20. Konkurs dla aktywnego fana na portalu społecznościowym a kwestie podatkowe
- 21. Jaki procent podatku odliczyć od przychodów uzyskanych z działalności artystycznej
- 22. Jak rozumieć użytek mieszany samochodu
Zeznania i deklaracje podatkowe
- 23. Sprzedaż mieszkania spółdzielczego trzeba rozliczyć w PIT-39
- 24. Opodatkowanie najmu ryczałtem nie pozbawi małżonków wspólnego rozliczenia
- 25. Deklaracje w wersji papierowej trzeba wysłać do urzędu do końca stycznia
- 26. Czy małżonek opodatkowujący ryczałtem najem może jednocześnie korzystać ze wspólnego rozliczenia małżonków?
- 27. Jak rozliczać faktury korygujące i czy skorygować zeznanie PIT-36?
Uproszczone formy opodatkowania
- 28. Naprawa oraz przeglądy techniczne systemów alarmowych i sygnalizacyjnych z 8,5% stawką ryczałtu
- 29. Ryczałtowcy muszą prowadzić ewidencję przychodów według określonego wzoru
- 30. Przychód z wynajmu mieszkania – termin na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem
- 31. Firma prowadząca działalność z podklasą 62.09.Z PKD może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Amortyzacja podatkowa
- 32. Używanie auta poniżej roku uprawnia do jednorazowego kosztu
- 33. Mały podatnik może zamortyzować samochód jednorazowo
- 34. Modernizowany budynek należy amortyzować
- 35. Przyczepy są objęte 14% stawką amortyzacyjną
- 36. Jednorazowa amortyzacja ogrodzenia nie jest możliwa
- 37. Amortyzacja używanej łodzi z 40% stawką amortyzacyjną
- 38. Jeśli myjnia samochodowa jest budynkiem, to roczna stawka amortyzacyjna wynosi 2,5%
- 39. Rozliczenia małżonków prowadzących odrębne firmy
- 40. Ponowna amortyzacja środka trwałego jest możliwa
- 41. Jednorazowa amortyzacja stanowiąca pomoc de minimis
- 42. Czy zaświadczenie o pomocy de minimis jest konieczne do skorzystania z jednorazowej amortyzacji?
- 43. Laptop należy zakwalifikować do KŚT 491
- 44. Amortyzacja posiadanej floty samochodowej będzie najwyższa, jeśli dokona się jej na podstawie stawek indywidualnych
Środki trwałe
- 45. Grunty i posadowione na nich budynki to odrębne środki trwałe
- 46. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego nie jest jednak środkiem trwałym, ale wartością niematerialną
- 47. Podatnik może tylko raz dokonać jednorazowego odpisu środka trwałego
Koszty uzyskania przychodów
- 48. Wydatki na nocleg pracownika są firmowym kosztem
- 49. Koszty wyjazdów służbowych muszą być udokumentowane
- 50. Towary ze 100% rabatem bez możliwości zaliczenia w koszty
- 51. Wydatek na studia pracownika to dla przedsiębiorstwa koszt podatkowy
- 52. Wartość paczki noworocznej przekazanej pracownikowi można zaliczyć do kosztów podatkowych
- 53. Fakturę za obiad z kontrahentem można zaliczyć do kosztów podatkowych
- 54. Fakturę ujmuje się w kosztach podatkowych w dacie wystawienia
- 55. Wydatki związane z utrzymaniem ogrodu przy szkole językowej można zaliczyć do kosztów
- 56. Wydatki na zakup ekspresu do kawy przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych
- 57. Wydatki na podnoszenie kwalifikacji pracowników stanowią koszt podatnika
- 58. Tylko wydatki poniesione na osobę, która ma zostać pracownikiem, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
- 59. Paragon fiskalny może być dowodem księgowym na niektóre zagraniczne zakupy
- 60. Zakup okularów przez prezesa firmy może być kłopotliwy
- 61. Kiedy nie należą się koszty uzyskania przychodu wynikające z amortyzacji mieszkania?
- 62. Podatek naliczony VAT, który nie podlega odliczeniu będzie stanowił koszt uzyskania przychodu
- 63. Tylko wartość wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło za wykonanie projektu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów
- 64. Zleceniodawca może zaliczyć wydatki na nabycie sprzętu bhp i ubrań roboczych z logo firmy do kosztów podatkowych
- 65. Nabyty przed zawarciem małżeństwa lokal stanowi majątek odrębny męża
- 66. Wartość bonu płatniczego jest kosztem podatkowym
- 67. Pracownik może uwzględnić podwyższone koszty w zeznaniu rocznym
- 68. Fakt zaliczenia VAT naliczonego do kosztów uzyskania przychodów zależy od okoliczności faktycznych
- 69. Zaniżone wynagrodzenie można skorygować za dowolną liczbę lat
- 70. Wydatek na zakup okularów korekcyjnych oraz na badania lekarskie jest wydatkiem o charakterze osobistym
- 71. Właściciel firmy zalicza w koszty podatkowe ,,swoje” diety z tytułu podróży służbowych
- 72. Czy można zastosować 50% koszty autorskie do rozliczonych już umów zleceń?
- 73. Świadczenie socjalne wypłacone pracownikowi przebywającemu na zwolnieniu
- 74. Wartość pracy żony nie stanowi kosztu w firmie męża
- 75. Zakup leków do firmy można zaliczyć do kosztów podatkowych
- 76. Wydatki na zakupy artykułów spożywczych na spotkania z kontrahentami mogą stanowić koszty podatkowe
- 77. Zakup mieszkania w celu prowadzenia działalności gospodarczej
Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników
- 78. Jeżeli zaliczka została wykazana w zaniżonej wartości, konieczna jest korekta PIT-4R
- 79. Pożyczkobiorca nie składa deklaracji PIT-8AR
- 80. W PIT-8AR wykazuje się kwoty pobranego PIT od wypłaconej dywidendy
- 81. PIT-11 sporządzane dla trzech osób można złożyć tradycyjnie
- 82. Podatek od dochodów uzyskanych w USA i w Polsce
- 83. Podatek i składki za dochody niemieckiego pracownika zatrudnionego przez polską firmę opłaca się w Niemczech
- 84. Pracodawca powinien dysponować dokumentem potwierdzającym poniesiony wydatek na nocleg pracownika
- 85. Nie nalicza się PIT i składek na ZUS za zwrot kosztów za przejazd autostradami oraz parking
- 86. Wypłacony zwrot kosztów przejazdu powinien zostać wykazany w deklaracji rocznej PIT-4R oraz powinna zostać pobrana zaliczka
- 87. Aby uniknąć zapłaty odsetek za zwłokę, trzeba skorygować przychód i zaliczkę na PIT
- 88. Podatnik rozliczany na ryczałcie straci tę możliwość, jeżeli osiągnie przychody z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
- 89. W jakim terminie należy wypłacić dywidendę oraz zapłacić PIT
- 90. Na gruncie podatkowym nie ma różnic między spółką jawną a spółką cywilną – podatnikami PIT są wspólnicy
Spis z natury
- 91. Poprawne sporządzenie remanentu ma wpływ na właściwe ustalenie dochodu
- 92. Materiały częściowo zużyte trzeba ująć w remanencie na 31 grudnia
- 93. Spis z natury stanowi ostatni zapis w księdze podatkowej danego roku
- 94. W niektórych sytuacjach podatnik musi ustalić procentowy wskaźnik kosztów ubocznych zakupu
- 95. Zwrot towarów trzeba ująć w spisie z natury
Prowadzenie PKPiR
- 96. Prowadząc PKPiR metodą uproszczoną, koszty należy ująć w dacie poniesienia
- 97. Zakup materiałów podstawowych oraz towarów handlowych trzeba od razu wpisać do PKPiR
- 98. Ostateczny termin rocznego podsumowania zapisów księgi to dzień złożenia zeznania podatkowego
- 99. Księgę podatkową za 2015 rok należy przechowywać do końca 2021 roku
- 100. Odszkodowanie od ubezpieczyciela jest przychodem dla firmy