Planowanie budżetowe

Plany finansowe

• Budżet Państwa

• Wieloletni Plan

Finansowy

Państwa

Państwowe

• Budżet JST

• Wieloletnia

Prognoza

Finansowa JST

Samorządo

Dr Piotr Pomorski

Państwowe plany finansowe

BUDŻET PAŃSTWA

WIELOLETNI PLAN

FINANSOWY PAŃSTWA

Ustawa sejmowa

Forma prawna

Uchwała Rady Ministrów

Rok budżetowy

Okres

obowiązywania

Rok budżetowy

+ 3 kolejne lata

(coroczna aktualizacja)

Tradycyjna

klasyfikacja budżetowa

Struktura

NFP 103/2

Układ zadaniowy

NFP 107

Przepisy ustawy

budżetowej wpływają na

zmianę

( aktualizację)

WPF

Wzajemna relacja

NFP 105

• WPF jest podstawą

przygotowania budżetu

na przyszły rok

• WPF wyznacza

maksymalny limit

deficytu na każdy rok

( z czterech)

Dr Piotr Pomorski

Budżet zadaniowy - pojęcie

Zarządzanie środkami publicznymi:

w perspektywie

wieloletniej

z myślą o realizacji

konkretnych zadań

publicznych......

....

mierzoną

za pomocą wymiernych kryteriów

sankcjami

za niewykonanie założonych

celów

Dr Piotr Pomorski

Proces tworzenia budżetu

zadaniowego

Identyfikacj

problemów i

potrzeb

2. Określenie

celów i

mierników ich

wykonania

Ustalenie

optymalnej

strategii

działania

Określenie

kosztów i

czasu

działania

Sporządzeni

e budżetu

zadanioweg

Realizacja

wyznaczony

ch zadań

Rozliczenie

i ocena

realizacji

zadań

Dr Piotr Pomorski

Tradycyjna klasyfikacja

budżetowa

Jednostka

klasyfikacji

Planowane

wydatki 2012

część budżetowa

A zł

XXX

dział budżetowy

(A / 10) zł

XXXXX

rozdział budżetowy

[(A / 10 ) / 15 ] zł

(Paragraf budżetowy – w

planach finansowych JSFP)

Dr Piotr Pomorski

Klasyfikacja budżetu zadaniowego -

schemat

Dr Piotr Pomorski

FUNKCJE

jakie są obszary działalności państwa?

ZADANIA

jakie są cele poszczególnych

wydatków?

PODZADANIA

jakie planuje się działania dla

realizacji tych celów?

Klasyfikacja budżetu zadaniowego -

przykład

Wydat

ki 11

Wydat

ki 12

Wydat

ki 13

A: Zadanie

A 1:

Podzadanie

Miernik

Wartość

bazowa

Efe

A: Rozwój

nauki

polskiej

A 1:

Rozwój

kadry

naukowej

Liczba nowych

dr / dr

hab.

X zł

X + 1

mln

zł

X + 2

mln

zł

Liczba staży

zagranicznych

4 A

Ilość patentów

Dr Piotr Pomorski

Porównanie cech budżetów

BUD ŻET TRADYCYJNY

BUDŻET ZADANIOWY

Jednostkowe ujęcie

wydatków przy

nieokreślonych ogólnych

celach finansowych

PLANOWANIE

Globalne podejście do

wydatków publicznych,

podporządkowanych

celom

(parametryzacja)

Rok budżetowy

OBOWIĄZYW

ANIE

Plan wieloletni – aż do

momentu realizacji celów

Resortowe,

ograniczone do

wydawania

zaplanowanych w

budżecie kwot

WYKONANIE

Międzyresortowe,

z naciskiem na

zarządzanie środkami

publicznymi dla realizacji

celów

Brak wiedzy o

efektywności polityki

budżetowej

ZNACZENIE

PRAKTYCZNE

Czytelna informacja o

skuteczności polityki

budżetowej

Dr Piotr Pomorski

Etapy procedury budżetowej

MINISTERI

ALNY

rok

sprawozdaw

czy

Przygotowani

e projektu

budżetu

MINISTER

FINANSÓW

RADA

MINISTRÓW

LEGISLACY

JNY

rok

sprawozdaw

czy

Uchwalenie

ustawy

budżetowej

PARLAMENT

PREZYDENT RP

WYKONAW

CZY

rok

budżetowy

Wykonanie

budżetu

DYSPONENCI

ŚRODKÓW

PUBLICZNYCH

RADA

MINISTRÓW /

MINISTER

FINANSÓW

KONTROLN

rok kontroli

Kontrola

wykonania

budżetu

NAJWYŻSZA

IZBA KONTROLI

SEJM

Dr Piotr Pomorski

Etap 1: przygotowanie projektu

ustawy

RM:

Analiza

priorytetów

polityki rządu

RM:

Ocena

uwarunkowań

makroekonomicz

nych

MF:

Nota budżetowa

MF:

Cięcia budżetowe

MF:

Projekt

ministerialny

RM:

Rządowy projekt

ustawy

budżetowej

( do 30 IX – w

Sejmie)

Dr Piotr Pomorski

Budżet a prowizorium

budżetowe

BUDŻET PAŃSTWA

PROWIZORIUM

BUDŻETOWE

Ustawa

FORMA

Ustawa

Rada Ministrów

INICJATOR

USTAWODAWCZY

Rada Ministrów

Typowy, coroczny

akt prawny

STATUS

KONST 219 / 3

„ w wyjątkowych

przypadkach”

Cały rok budżetowy

OBOWIĄZYWANIE

KONST 219 / 4

„okres krótszy

niż rok budżetowy”

Zgodna z wymogami

zasady

szczegółowości

budżetowej

TREŚĆ

Ogólne ujęcie

zbiorczych kwot

dochodów i wydatków

Dr Piotr Pomorski

Etap 3: Wykonanie budżetu

Reguły wykonania

budżetu

Wykonawcy:

1 –

bezpośredni:

kierownicy

JSFP

2 –

pośredni

Rada Ministrów

/ Minister

Finansów

Obowiązek

przestrzegania

ustawowych

zasad

wykonywania

budżetu

Forma

wykonywania

budżetu:

bankowe

rozliczenia

pieniężne

Dr Piotr Pomorski

Bankowa obsługa

finansów publicznych

NBP monopol

• Centralny rachunek

bieżący BP

• Rachunki organów

podatkowych

• Rachunki jednostek

budżetowych

BGK

monopol

• Płatności z UE

• Fundusze celowe

• Agencje

wykonawcze

• Osoby prawne

zaliczane do SFP

NBP lub BGK lub

inny bank wybrany

w trybie zamówień

publicznych
# Budżety JST
# Niektóre rachunki

pomocnicze

Dr Piotr Pomorski

Zasady wykonywania

budżetu

Legaliz

Terminowo

ści

Planowoś

ci,

Celowośc

Oszczędności ( wybór

najkorzystniejszej oferty)

Szczególnego charakteru niektórych

wydatków

Zwrotu dotacji

budżetowych

Dr Piotr Pomorski

Zmiany w trakcie wykonywania

budżetu

Zmiany w

budżecie

Rezerwy

budżetowe

Przenoszenie

wydatków

Blokowanie

wydatków

Nowelizacja

ustawy

Dr Piotr Pomorski

Rezerwy budżetowe

REZERWA

OGÓLNA

REZERWY

CELOWE

obligatoryjna

STATUS

fakultatywne

Rada Ministrów

DYSPONENT

Minister Finansów

( w

porozumieniu z

dysponentem CB)

0,2% wydatków

LIMIT

5% wydatków

( nie dotyczy

wydatków

współfinansowanyc

h przez UE lub

kredytem

zagranicznym)

Dr Piotr Pomorski

Blokowanie wydatków -

przesłanki

Niegospodarn

ość w JSFP

Opóźnienia w

realizacji

zadań przez

JSFP

Naruszenie

zasad

gospodarki

środkami

publicznymi

Nadmiar

posiadanych

środków

Dr Piotr Pomorski

Przenoszenie wydatków

Zasady virement

Dopuszczalne

warianty:

R - R

R - P

P - P

Wyjątki:

NFP 165, 167, 172, 180,

194

Niezbędna

zgoda

Ministra

Finansów,

gdy

przenosi się :

a) Wydatki na inwestycje

budowlane

b) Wydatki majątkowe w

kwocie > 100 000 zł

ds. Rozwoju

Regionalnego

, gdy

przenosi się wydatki

współfinansowane przez

Przeniesienie wydatków

nie może zwiększyć

planowanych wydatków

na wynagrodzenia i

uposażenia ze stosunku

pracy

( o ile inne ustawy nie

stanowią inaczej

Dr Piotr Pomorski

Etap 4: kontrola wykonania budżetu

• (do : ) 31

maja

roku

kontroli

• (do: ) 31 sierpnia

roku kontroli

• 31

grudnia

roku

budżetow

ego

• (do: ) 10

września roku

budżetowego

przedkłada

sprawozda

nie

półroczne

Komisji

Finansów

Publicznyc

h i NIK

Koniec roku

budżetowego:

Utrata mocy

obowiązującej

przez ustawę

budżetową;

Wygaśnięcie

niezrealizowan

ych wydatków

Rada

Ministrów

przedkłada

sprawozda

nie roczne

Sejmowi i

NIK

Sejm

podejmuje

uchwałę o

udzieleniu

( odmowie

udzielenia)

absolutoriu

m z

wykonania

Dr Piotr Pomorski

Kontrola finansów

publicznych

Kontrola finansów

publicznych

Zewnętrzn

NIK

RIO

Wewnętrzn

Kontrola

zarządcz

Audyt

wewnętrz

Dr Piotr Pomorski

Kontrola NIK nad finansami

publicznymi

Organy

administracji

rządowej,

państwowe

osoby prawne i

j.o.n.m.o.p

Obligatory

jna

L,G,R,C

Organy JST,

komunalne

osoby prawne i

j.o.n.m.o.p

Fakultaty

wna

L,G,R

Podmioty spoza

JSFP

Ograniczona do

kontroli:

1. Korzystania ze

środków i mienia

publicznego,

2. Wywiązywania

się z publicznych

obowiązków

finansowych

L,G

Dr Piotr Pomorski

Kontrola i audyt

Kontrola

zarządcz

Kierownik

JSFP

Główny

księgowy

JSFP /

skarbnik

JST

Audyt

wewnętrz

Audytor

wewnętrzny

lub

usługodawc

zewnętrzny

Wymagany w

imiennie

wskazanych przez

NFP instytucjach

oraz w tych JSFP i

JST, których roczny

plan finansowy

opiewa na > 40 000

zł

Dr Piotr Pomorski

Document Outline