Struktura ustawy
budżetowej
Struktura ustawy
budżetowej
Struktura ustawy budżetowej
– budżet państwa
Dochody budżetu państwa według ważniejszych
źródeł dochodów oraz części i działów
klasyfikacji budżetowej – załącznik (1.)
Limity wydatków budżetu państwa w podziale
na części, działy i rozdziały klasyfikacji
wydatków oraz kategorie (grupy ekonomiczne) –
załącznik (2.)
Przychody i rozchody budżetu państwa –
załącznik (3.)
rozchody obejmujące prefinansowanie zadań
przewidzianych do finansowania ze środków Unii
Europejskiej
Struktura ustawy budżetowej –
wpływy i wypływy jednostek
podsektora rządowego
Zestawienie przychodów i wydatków państwowych zakładów
budżetowych, gospodarstw pomocniczych i środków
specjalnych w podziale na części budżetowe i rodzaje
działalności, z wyodrębnieniem stanu początkowego i
końcowego środków obrotowych, przychodów własnych,
dotacji z budżetu państwa, wydatków na wynagrodzenia i
składek naliczanych od wynagrodzeń, wydatków
majątkowych oraz wpłat do budżetu – załącznik (4.)
Plany finansowe państwowych funduszy celowych oddzielnie
dla każdego funduszu, z wyodrębnieniem stanu
początkowego i końcowego funduszu (w tym środków
pieniężnych, należności, zobowiązań), przychodów własnych,
dotacji z budżetu państwa i innych JSFP, wydatków na
realizację zadań, w tym wydatków na wynagrodzenia i
składek naliczanych od wynagrodzeń – załącznik (5.)
plany finansowe jednostek podsektora rządowego – wg
uznania MF
Struktura ustawy budżetowej –
plany wieloletnie
wykaz programów wieloletnich
wykaz inwestycji wieloletnich – załącznik (6.)
wykaz obowiązujących umów o partnerstwie
publiczno-prywatnym finansowanych z
budżetu państwa, zawierający: przedmiot i cel
umowy; strony umowy; okres wykonywania
umowy; łączną kwotę wydatków na wykonanie
umowy, w tym łączną kwotę wydatków
budżetu; łączne kwoty wydatków w
poszczególnych latach, w tym łączną kwotę
wydatków budżetu w poszczególnych latach
Struktura ustawy budżetowej –
dotacje
Dotacje celowe dla jednostek samorządu
terytorialnego na realizację zadań z zakresu
administracji rządowej i zadań zleconych
ustawami w podziale na poszczególne stopnie
jednostek samorządu terytorialnego, części
budżetowe, z których przekazywane są dotacje,
oraz działy klasyfikacji budżetowej – załącznik
(9.)
Wykaz jednostek otrzymujących dotacje
podmiotowe i celowe z wyszczególnieniem kwot
dotacji – załącznik (10.)
Zakres i kwoty dotacji przedmiotowych
Struktura ustawy budżetowej –
c.d.
Limity zatrudnienia osób objętych
mnożnikowymi systemami wynagrodzeń w
państwowych jednostkach budżetowych – w
praktyce zatrudnienie i wynagrodzenia
państwowych jednostkach budżetowych w
podziale na części i działy klasyfikacji dochodów
i wydatków budżetowych oraz na poszczególne
grupy osób - załącznik (12.)
limity zatrudnienia osób objetych mnożnikowym
systemem wynagrodzeń dla urzędów organów
władzy państwowej, kontroli, ochrony prawa,
sądów i trybunałów – załącznik (13.)
Struktura ustawy budżetowej –
środki UE
wykaz wydatków budżetu państwa na współfinansowanie
programów i projektów, realizowanych z udziałem środków
UE
wykaz wieloletnich limitów zobowiązań w kolejnych latach
realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz wykaz
wieloletnich limitów wydatków w kolejnych latach realizacji
Narodowego Planu Rozwoju
zestawienie programów i projektów realizowanych ze
środków FS i CF w podziale na poszczególne okresy
realizacji
i źródła pochodzenia środków na ich realizację; w
odniesieniu do programów zestawienie sporządza się
według kategorii interwencji funduszy strukturalnych
zestawienie programów i projektów realizowanych z
bezzwrotnych środków zagranicznych oraz funduszy
przedakcesyjnych w podziale na poszczególne okresy
Struktura ustawy budżetowej –
c.d.
Deficyt budżetu państwa oraz źródła jego pokrycia
Zakres i kwoty dotacji przedmiotowych
Limity przyrostu zadłużenia SP
Limit poręczeń i gwarancji
Limit gwarantowanych przez Skarb Państwa zobowiązań
zaciąganych przez KUKE
Limit mianowań dla służby cywilnej
Kwota bazowa dla ustalenia wynagrodzeń w sferze
budżetowej
Wysokość odpisu na ZUS oraz wydatków na prewencję
rentową
Wysokość odpisu na fundusz administracyjny KRUS
Wysokość środków przeznaczonych na finansowanie rent
strukturalnych w rolnictwie
Struktura ustawy
budżetowej – c.d.
Planowany wskaźnik wzrostu cen towarów i
usług konsumpcyjnych
Planowany wskaźnik wzrostu cen towarów i
usług konsumpcyjnych dla gospodarstw
domowych emerytów i rencistów
Etaty Policji
Wysokość składki na Fundusz Pracy oraz
Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
Prognozowane przeciętne miesięczne
wynagrodzenie w sferze budżetowej i
gospodarce narodowej
Klasyfikacja budżetowa -
części
Części „urzędów naczelnych organów”
Części resortowe
Części urzędów centralnych
Części wojewodów
Części SKO
Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu
Obsługa długu krajowego
Obsługa długu zagranicznego
Subwencje ogólne dla JST
Rezerwa ogólna
Rezerwy celowe
Środki własne UE
Przychody i rozchody związane z prefinansowaniem
Przychody i rozchody związane z potrzebami pożyczkowymi
Części „urzędów naczelnych
organów”
1.
Kancelaria Prezydenta
RP
2.
Kancelaria Sejmu
3.
Kancelaria Senatu
4.
Sąd Najwyższy
5.
NSA
6.
Trybunał Konstytucyjny
7.
Najwyższa Izba Kontroli
8.
RPO
9.
Krajowa Rada
Radiofonii i Telewizji
10.
GIODO
11.
Krajowe Biuro
Wyborcze
12.
Państwowa Inspekcja
Pracy
13.
Instytut Pamięci
Narodowej
14.
Rzecznik Praw
Dziecka
15.
Sądy powszechne
56.
Krajowa Rada
Sądownictwa
Części resortowe
16.
KPRM
17.
Administracja publiczna
18.
Budownictwo, GPiM
19.
Budżet, FPiIF
20.
Gospodarka
21.
Gospodarka morska
22.
Gospodarka wodna
23.
Integracja europejska
24.
Kultura i ochrona dziedzictwa
25.
Kultura fizyczna i sport
26.
Łączność
27.
Informatyzacja
28.
Nauka
29.
Obrona narodowa
30.
Oświata i wychowanie
31.
Praca
32.
Rolnictwo
33.
Rozwój wsi
34.
Rozwój regionalny
35.
Rynki rolne
36.
Skarb Państwa
37.
Sprawiedliwość
38.
Szkolnictwo wyższe
39.
Transport
40.
Turystyka
41.
Środowisko
42.
Sprawy wewnętrzne
43.
Wyznania religijne
44.
Zabezpieczenie społeczne
45.
Sprawy zagraniczne
46.
Zdrowie
Części urzędów
centralnych
48.
KNUiFE
49.
UZP
50.
URE
51.
Urząd Służby Cywilnej
53.
UOKiK
54.
Urząd d/sKombatantów
56.
CBA
57.
ABW
58.
GUS
59.
Agencja Wywiadu
60.
Wyższy Urząd Górniczy
61.
Urząd Patentowy RP
64.
Główny Urząd Miar
65.
Polski Komitet
Normalizacyjny
67.
Polska Akademia Nauk
68.
Państwowa Agencja
Atomistyki
69.
KPWiG
70.
Komisja Nadzoru
Finansowego
71.
Urząd Transportu
Kolejowego
72.
KRUS
73.
ZUS
74.
Prokuratoria Generalna
75.
Rządowe Centrum
Legislacji
76.
Urząd Komunikacji
Elektronicznej
Klasyfikacja budżetowa –
działy a sekcje, działy, grupy
i klasy PKD
Rolnictwo i łowiectwo
Leśnictwo
Rybołóstwo
Górnictwo
Przetwórstwo przemysłowe
Wytwarzanie i zaopatrywanie
w elektryczność, gaz i wodę
Handel
Hotele i restauracje
Transport i łączność
Turystyka
ROLNICTWO, LEŚNICTWO, ŁOWIECTWO
Dział rolnictwo i łowiectwo + B
(wszędzie)
RLL Dział leśnictwo
RYBACTWO
GÓRNICTWO
PRZETWÓRSTWO PRZEMYSŁOWE
WYTWARZANIE I ZAOPATRYWANIE W
PRĄD, GAZ, WODĘ
HANDEL I NAPRAWA
HOTELE I RESTAURACJE
TRANSPORT, GOSPODARKA
MAGAZYNOWA I ŁĄCZNOŚĆ Działy:
łączność, dział. wspomagająca, poczta i
telekomunikacja
TGML Dział wspomagająca, Klasa
działalność związana z turystyką
Klasyfikacja budżetowa –
działy a sekcje, działy, grupy
i klasy PKD
Gospodarka mieszkaniowa
Dzialalnosc uslugowa
Informatyka
Nauka
Administracja publiczna
Urzedy naczelnych organów wladzy
Obrona narodowa
OBSŁUGA NIERUCHOMOŚCI,
WYNAJEM, USŁUGI ZWIĄZANE
Z PROWADZENIEM
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Dział obsługa nieruchomości
ONWNUDG Dział wynajem
maszyn wypożyczanie
artykułów
ONWNUDG Dział informatyka
ONNUGP Dział nauka
ADMINISTRACJA PUBLICZNA,
OBRONA NARODOWA,
UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I
ZDROWOTNE Grupa adm.
publiczna i polityka ne
Grupa adm. publiczna i
polityka AOU
AOU Klasa obrona narodowa
Klasyfikacja budżetowa –
działy a sekcje, działy, grupy
i klasy PKD
Obowiazkowe ubezpieczenia
spoleczne
Bezpieczenstwo publiczne i
ochrona przeciwpozarowa
Wymiar sprawiedliwosci
Dochody
Obsluga dlugu publicznego
Rózne rozliczenia
Oświata i wychowanie
Szkolnictwo wyzsze
Ochrona zdrowia
Opieka spoleczna
Edukacyjna opieka
wychowawcza
Gospodarka komunalna i
ochrona srodowiska
AOU Grupa ubezp. społeczne i
zdrowotne
AOU Klasa
AOU Klasa
AOU Dział administracja publ.
AOU Dział administracja publ.
POŚREDNICTWO FINANSOWE;
UBEZPIECZENIA; DZIAŁ. POM.
EDUKACJA
EDUKACJA
OCHRONA ZDROWIA I POMOC
SPOŁECZNA
OCHRONA ZDROWIA I POMOC
SPOŁECZNA
DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Dział
gosp. ściekami, wywóz odpadów
Klasyfikacja budżetowa –
działy a sekcje, działy, grupy
i klasy PKD
Kultura i ochrona
dziedzictwa
narodowego
Ogrody botaniczne
i zoologiczne oraz
naturalne obszary i
obiekty chronionej
przyrody
Kultura fizyczna i
sport
DZIAŁALNOŚĆ USŁUGOWA
KOMUNALNA, SPOŁECZNA I
INDYWIDUALNA, POZOSTAŁA
DZIAŁALNOŚĆ USŁUGOWA
KOMUNALNA, SPOŁECZNA I
INDYWIDUALNA, POZOSTAŁA
DZIAŁALNOŚĆ USŁUGOWA
KOMUNALNA, SPOŁECZNA I
INDYWIDUALNA, POZOSTAŁA
Klasyfikacja budżetowa -
rozdziały
Dział 500 - Handel
50001 Inspekcja Handlowa
50002 Agencja Rynku
Rolnego
50003 Agencja Rezerw
Materiałowych
50004 Utrzymanie
obowiązkowych zapasów
paliw ciekłych
50005 Promocja eksportu
50006 Zadania WPR
50095 Pozostała działalność
Dzial 757 - Obsługa długu
75701 Obsługa zadłużenia
zagranicznego
75702 Obsługa papierów
wartościowych, kredytów i
pożyczek JST
75703 Obsługa krajowych
SPW
75704 Rozliczenia z tytułu
poręczeń i gwarancji
75705 Obsługa kredytów
podmiotów krajowych
Klasyfikacja budżetowa
- rozdziały c.d.
Dział 755 - Wymiar sprawiedliwości
75501 Centralne administracyjne
jednostki wymiaru sprawiedliwości i
prokuratury
75502 Jednostki sądownictwa pow.
75503 Sady wojskowe
75504 Izby morskie
75505 Jednostki pow. prokuratury
75506 Wojskowe jednostki organizacyjne
prokuratury
75507 Instytuty naukowe resortu 75512
Więziennictwo
75513 Zakłady dla nieletnich
75578 Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych
75595 Pozostała działalność
75597 Gospodarstwa pomocnicze
Dział 803 - Szkolnictwo wyższe
80302 Uczelnie wojskowe
80303 Uczelnie służb
publicznych
80304 Wyższe szkoły
pożarnictwa
80306 Działalność dydaktyczna
80307 Jednostki pomocnicze
szkolnictwa wyższego
80309 Pomoc materialna dla
studentów
80310 Fundusz Pożyczek i
Kredytów Studenckich
80378 Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych
80395 Pozostała działalność
Klasyfikacja budżetowa -
paragrafy
PIT
CIT
Cła
Opłata telekomunikacyjna
Opłaty za koncesje i
licencje
Wpłata z zysku NBP
Wpływy ze składek na
fundusze celowe
Sprzedaż składników
majątkowych
Dywidendy
Różnice kursowe
Sprzedaż wyrobów
Dotacja z budżetu dla
funduszu celowego
Dotacja podmiotowa z budżetu
dla państwowej instytucji
kultury
Subwencje dla partii
politycznych
Wydatki osobowe niezaliczone
do wynagrodzeń
Stypendia i zasiłki dla
studentów
Wynagrodzenia pracowników
Zakup energii
Wydatki inwestycyjne
jednostek budżetowych
Finansowanie rabatu
brytyjskiego
Planowanie budżetowe
Planowanie budżetowe –
metody (line-item b.)
Line-item budgeting
Miał zapewniać przejrzystość i przeciwdziałać
korupcji
Klasyfikacja według obiektu wydatku
Wydatki - roczne upoważnienia
Poszczególni dysponenci opracowują plany dla
zadań, za których realizację są odpowiedzialni
Budżet zorientowany na zakupy (objects of
expenditure), a nie cele
Zakłada, że MF wie więcej niż każdy z dysponentów
Planowanie budżetowe –
metody (performance b.)
Układ budżetu: działalność państwa podzielona na kilka podstawowych
funkcji, każda funkcja obejmuje określone programy z wyznaczonymi
celami, programy składają się z szeregu działań, z których każde jest
realizowane przez jednostkę zadaniową, i każde ma przynieść określony
rezultat (uzależniony od szeregu obiektów wydatków)
Inicjatywa w procesie planowania należy do jednostki zadaniowej, które
ustala miary osiągnięcia rezultatu, analizuje różne zestawy obiektów
wydatków zapewniające osiągnięcie różnych poziomów rezultatów i
wybiera zestaw o najmniejszych kosztach jednostkowych; wraz z
prognozą limitu jednostka przedstawia opis działań na tle kompetencji,
poszczególnych zadań w ramach poszczególnych działań, skuteczności
finansowania działań, harmonogram zadań i jednostek rezultatów
Wady: zawodność oparcia na kosztach jednostkowych, działania
niedostosowane do istniejącej struktury organizacyjnej, niemierzalna
efektywność miedzysektorowa (brak miar korzyści) i międzyprogramowa
(koszty jednostkowe nie wskazują wartości netto poszczególnych
programów); skuteczność interprogramowa niemierzalna (single budget
request)
Planowanie budżetowe – metody
(Planning, Programming,
Budgeting Systems)
Najbardziej wysublimowana forma tzw. program budgeting
MF ustala cele i strukturę programową; w ramach struktury
analizowane są alternatywne sposoby osiągnięcia celów w
perspektywie 3,4-letniej
Autoryzacje dla każdego programu mają postać ryczałtów
Kontrola wykonywana przez porównanie rezultatów z
wieloletnimi planami dla poszczególnych programów
Wady: cele trudne do określenia; cele się zmieniają; dla
wielu celów trudno wyznaczyć miary korzyści i rezultatów;
analiza działań alternatywnych zabiera czas i pieniądze;
możliwe określenie skuteczności intersektorowej i
intraprogramowej ale nie interprogramowej (single budget
request)
Zero-base budgeting
Priorytety działań ustalane wg efektywności
zwiększania nakładów
Jednostki decyzyjne odpowiedzialne za zespół
działań (zwykle w ramach tradycyjnej klasyfikacji
objects-of-expenditure)
Jednostki przygotowują pakiety decyzyjne zwykle
dla 3 poziomów finansowania (np. 90%, 100%,
110%), opisując misję i cele jednostki, analizując
koszty/korzyści sposobów osiągnięcia celów
Ustalenie priorytetów pakietów decyzyjnych
Brak analizy kosztów/korzyści wyklucza mierzenie
efektywności intersektorowej i inteerprogramowej
Planowanie budżetowe -
procedura
Etap pierwszy:
koncepcja makroekonomiczna kształtowania
budżetu (prognozy PKB, inflacji, podaży
pieniądza, wewnętrznego popytu, przeciętnego
wynagrodzenia i emerytury, kursu walutowego,
stóp procentowych, składników bilansu
płatniczego, rentowności przedsiębiorstw,
wielkości zatrudnienia i bezrobocia)
wstępna prognoza makroproporcji budżetowych
(wstępny zagregowany projekt budżetu)
Koncepcja makroproporcji
budżetowych
dochody
n-1
wzrost PKB
inflacja
dochody
deficyt
obsługa długu
wydatki
Wydatki
autonomiczne
Podaż pieniądza
dług
n-1
Planowanie budżetowe –
procedura – c.d.
Etap drugi:
plany rzeczowe zadań budżetowych
opracowywane przez dysponentów
poszczególnych części na formularzach
załączonych do noty budżetowej
Planowanie dochodów budżetowych
Dochody podatkowe, wpłaty z zysku,
dochody zagraniczne – MF
Cła – MF & MG
Dywidendy - MSP
Planowanie budżetowe –
procedura – c.d.
Etap trzeci - założenia projektu budżetu
państwa przedstawiane RM przez MF
Ogólne kierunki polityki gospodarczej i
społecznej
Podstawowe prognozy makroekonomiczne
Systemowe założenia dotyczące dochodów i
wydatków
Wstępny projekt dochodów i wydatków
Wstępny plan sfinansowania deficytu
Limity wydatków dla poszczególnych części
Planowanie budżetowe –
procedura – c.d.
Etap czwarty – projekty “resortowe”
(poszczególnych części) opracowywane
przez dysponentów w podziale na działy i
rozdziały z wyodrębnieniem jednostek i
zadań
Etap piąty – opracowanie wstępnego
projektu budżetu i międzyresortowe
uzgodnienia projektu
Etap szósty – przekazanie projektu RM,
dyskusje nad projektem, uchwalenie projektu
Planowanie budżetowe
-zasady
Rodzaj dochodu
Zasadnicze parametry
CIT
Dynamika PKB, rentowność
przedsiębiorstw, PPI, dynamika
wynagrodzeń, kurs walutowy, obniżka
stopy średniej wynikająca z ulg
PIT
Stawki i progi, dynamika
wynagrodzeń, dynamika emerytur i
rent
VAT i akcyza
CPI, dynamika sprzedaży, ceny
towarów akcyzowych
Cła
Dynamika importu, przeciętna
stawka, kurs walutowy
Wpłaty z zysku NBP
Dynamika cen, podaż pieniądza,
stopy NBP, kurs walutowy
Uchwalanie budżetu -
procedura
W terminie 3 tygodni od ogłoszenia ustawy
budżetowej dysponenci części przedstawiają MF
szczegółowy plan dochodów i wydatków danej
części, w podziale na działy, rozdziały i paragrafy
klasyfikacji dochodów i wydatków (układ
wykonawczy)
W tym samym terminie dysponenci przekazują
jednostkom podległym informacje o ostatecznych
kwotach dochodów i wydatków (w tym
wynagrodzeń), oraz limitach zatrudnienia osób
objętych mnożnikowymi systemami wynagrodzeń
Podległe jednostki sporządzają ostateczne wersje
planów finansowych zgodne z ustawą budżetową
Wykonywanie budżetu
państwa
Harmonogram realizacji
dochodów i wydatków
MF, w porozumieniu z dysponentami części,
opracowuje harmonogram realizacji
dochodów i wydatków budżetu państwa;
realizacja wydatków powinna być
dokonywana zgodnie z harmonogramem
Dysponenci przekazują podległym
jednostkom informacje o harmonogramie
Poniesienie jednorazowego wydatku
wyższego niż wielkość wynikająca z
harmonogramu wymaga uzyskania zgody MF
Zmiany budżetu w trakcie
jego wykonywania
Ustawa zmieniająca ustawę budżetową
Zmiany budżetu nie wymagające zmiany ustawy:
Przeniesienia
Dysponowanie rezerwami
Zmiany w przypadku wprowadzenia stanu
nadzwyczajnego (Rada Ministrów może w drodze
rozporządzenia dokonywać przeniesień
planowanych wydatków budżetowych między
częściami i działami budżetu w celu realizacji
zadań wynikających z wprowadzenia stanu
nadzwyczajnego)
Przeniesienia limitów
wydatków
Przeniesienie polega na zmniejszeniu określonego
limitu wydatków i równoczesnym zwiększeniu innego
limitu (innej pozycji wydatków) o taką samą kwotę
Przeniesień wydatków dokonują dysponenci części
budżetowych w ramach części i działu (tzn.
przeniesienia mogą następować tylko między
rozdziałami i paragrafami)
Przeniesienia nie mogą jednak zwiększać wydatków
na wynagrodzenia
w jakimkolwiek rozdziale o więcej niż 5%
Dysponenci części mogą upoważnić kierowników
podległych jednostek do dokonywania przeniesień
wydatków w obrębie jednego rozdziału
Przeniesienia limitów
wydatków – c.d.
Zmniejszeniu lub zwiększenie wydatków
majątkowych wymaga zgody Ministra Finansów
Środki przeznaczone na finansowanie inwestycji
wieloletnich i programów wieloletnich, nie mogą
być wykorzystane na inne cele, chyba że wyrazi
na to zgodę RM po uzyskaniu pozytywnej opinii
komisji sejmowej właściwej do spraw budżetu;
środki te nie mogą być jednak wykorzystane na
finansowanie wydatków bieżących
Rezerwy budżetowe
Rezerwy – nie rozdzielone limity wydatków; celem
tworzenia rezerw jest zwiększenie elastyczności
budżetu
Dysponowanie środkami rezerwy polega na
przeniesieniu limitu z rezerwy do innej części budżetu
Rodzaje rezerw:
Ogólna
Celowe
Rezerwy na nieprzewidziane wydatki tworzone w
częściach wojewodów do wysokości 1% wydatków (z
wyłączeniem dotacji dla JST)
Rezerwa ogólna
Rezerwa ogólna tworzona jest obligatoryjnie w wysokości nie
przekraczającej 0,2% sumy wydatków na wydatki nieprzewidziane
Rezerwą ogólną dysponuje Rada Ministrów oraz – na mocy
rozporządzenia RM – Prezes RM i MF
Prezes RM może, na wniosek właściwych dysponentów, zwiększyć
z rezerwy ogólnej budżetu państwa wydatki odpowiednich części
budżetu o kwotę do 1 mln PLN w poszczególnych przypadkach
Analogiczne uprawnienie przysługuje MF do kwoty 750 tys. PLN, z
tym że o każdym przeniesieniu MF zawiadamia Prezesa RM
Rezerwa ogólna nie może być przeznaczona na zwiększenie
wydatków, które w wyniku przeniesień zostały uprzednio
zmniejszone
MF w terminie do 10 dnia każdego miesiąca przedstawia RM
informację o stanie rezerwy ogólnej na ostatni dzień miesiąca
poprzedniego
Rezerwy celowe
Tworzone na wydatki
których szczegółowy podział na pozycje
klasyfikacji nie może być dokonany w okresie
uchwalania budżetu
źródłem finansowania są środki pomocowe z
wyjątkiem funduszy strukturalnych
w przypadkach przewidzianych ustawami
na wydatki prawdopodobne, ale nie pewne
Suma rezerw celowych nie może przekroczyć
5% wydatków budżetu (z wyjątkiem rezerw na
zadania finansowane ze środków pomocowych)
Rezerwy celowe – c.d.
Obowiązkowe rezerwy celowe – na podwyżki wynagrodzeń,
na nieprzewidziane zmiany organizacyjne wymagające
zwiększenia zatrudnienia (wynagrodzenia w psb)
Rezerwami celowymi dysponuje zasadniczo Minister
Finansów w porozumieniu z właściwymi dysponentami
części budżetowych, nie później niż do połowy października
Rezerwą celową na zwiększenie wynagrodzeń i limitów
zatrudnienia wynikających ze zmian organizacyjnych i
nowych zadań w pjb dysponuje Rada Ministrów
Rezerwy celowe mogą być wykorzystane na cel, na jaki
zostały utworzone, chyba że MF uzyska pozytywną opinię
sejmowej komisji właściwej do spraw budżetu w sprawie
dokonania zmiany przeznaczenia rezerwy
Zmiany w planach finansowych
załączonych do ustawy
budżetowej
Fundusze celowe:
Zmiany w planie przychodów niedozwolone, z wyjątkiem dotacji z
budżetu państwa
Wydatki wyższe niż planowane mogą być dokonywane bez zmiany
planu, jeżeli znajdą pokrycie w ponadplanowych przychodach i
pozostałości środków z okresów poprzednich, po uzyskaniu, na
wniosek ministra nadzorującego państwowy fundusz celowy lub
dysponującego nim, pozytywnej opinii komisji sejmowej właściwej do
spraw budżetu
Przeniesienia wydatków pomiędzy poszczególnymi pozycjami planu
mogą być dokonywane, przez organy lub dysponenta funduszu, po
uzyskaniu zgody ministra nadzorującego państwowy fundusz celowy
wydanej po uzyskaniu zgody Ministra Finansów oraz uzyskaniu
pozytywnej opinii komisji sejmowej właściwej do spraw budżetu
Jednostki podsektora rządowego
Wszelkie zmiany planu wymagają zgody ministra nadzorującego tę
jednostkę wydanej po uzyskaniu zgody Ministra Finansów oraz
uzyskaniu pozytywnej opinii komisji sejmowej właściwej do spraw
budżetu
Zamknięcie roku
budżetowego
Nie zrealizowane kwoty wydatków wygasają z upływem
roku budżetowego, z wyjątkiem:
wydatków, których planowanym źródłem finansowania
są przychody z kredytów zagranicznych
wydatków przeznaczonych na współfinansowanie
programów i projektów realizowanych ze środków UE
wydatków, których źródłem finansowania są dochody
własne państwowych jednostek budżetowych
wydatków zgromadzonych na rachunkach funduszy
motywacyjnych
wydatków uznanych za niewygasające przez RM
Zamknięcie roku
budżetowego – c.d.
Wykaz wydatków niewygasających ustala Rada Ministrów do
15 grudnia roku budżetowego, po uzyskaniu w tej sprawie
opinii komisji sejmowej właściwej do spraw budżetu -
uwzględniając w szczególności terminy zakończenia
procedur zamówień publicznych, zrealizowany, ale nie
zafakturowany zakres zadań rzeczowych danej inwestycji,
stopień zaawansowania realizacji inwestycji i programów
wieloletnich
RM ustala plan finansowy wszystkich wydatków
niewygasających z podziałem na części i działy klasyfikacji
oraz ostateczny termin dokonania wydatków (środki nie
wydatkowane w tym terminie powiększają dochody budżetu)
Środki na wydatki niewygasające są gromadzone na
wyodrębnionym subkoncie crb budżetu państwa
Blokowanie wydatków
Blokowanie - okresowy lub obowiązujący do końca roku zakaz
dysponowania częścią lub całością planowanych wydatków
albo wstrzymanie przekazywania środków na realizację zadań
finansowanych z budżetu panstwa
Wydatki blokuje się w przypadku stwierdzenia
niegospodarności w określonych jednostkach
opóźnień w realizacji zadań
nadmiaru posiadanych środków
naruszenia zasad gospodarki finansowej
Decyzje o blokowaniu podejmują
Minister Finansów - w zakresie całego budżetu państwa z
wyłączeniem wydatków podmiotów autonomicznych
dysponenci części budżetowych – w zakresie ich części,
informując niezwłocznie MF
Blokowanie - c.d.
Minister Finansów informuje niezwłocznie Radę
Ministrów o przyczynach blokowania; Rada
Ministrów może uchylić decyzję Ministra Finansów
Minister Finansów, po uzyskaniu pozytywnej opinii
sejmowej komisji właściwej do spraw budżetu,
może utworzyć nową rezerwę celową i przenieść
do tej rezerwy kwoty wydatków zablokowane w
przypadku stwierdzenia opóźnień lub nadmiaru
środków
Rezerwę przeznacza się na sfinansowanie
zobowiązań Skarbu Państwa lub na cele osobno
wskazane w ustawie budżetowej
Blokowanie w sytuacjach
nadzwyczajnych
W przypadku zagrożenia realizacji ustawy
budżetowej może nastąpić blokowanie na czas
oznaczony planowanych wydatków budżetu
państwa; blokowanie to oznacza okresowy lub
obowiązujący do końca roku zakaz dysponowania
częścią lub całością planowanych wydatków albo
wstrzymanie przekazywania środków na
realizację zadań finansowanych z budżetu
Decyzje o blokowaniu wydatków podejmuje RM w
drodze rozporządzenia, po uzyskaniu pozytywnej
opinii komisji sejmowej właściwej do spraw
budżetu
Rozliczenia
międzyokresowe
Przykłady:
Nie wykorzystane środki pozostające 31/12 na
rachunkach bieżących pjb
31/12 również wpływają na rachunki budżetu
państwa dochody
Niektórzy funkcjonariusze i pracownicy pjb
otrzymują uposażenia (wynagrodzenia) z góry (za
styczeń w grudniu)
1/1 mogą przypadać obligatoryjne płatności
budżetowe
Specjalny tryb zamykania-otwierania rachunków
budżetowych
Rozliczenia
międzyokresowe – c.d.
W ostatniej dekadzie grudnia otwiera się dysponentom
nowe rachunki bieżące, na które są przekazywane środki
na wynagrodzenia płatne z góry na styczeń; środki te są
formalnie pozostałością środków budżetowych, natomiast
wypłata wynagrodzeń zostanie zarejestrowana w 1. dniu
roboczym nowego roku (wyjątek od zasady kasowości)
31/12 zamykane są rachunki bieżące pjb, mogą być
jednak dokonywane następujące operacje:
Jednostka przekazuje środki na rachunkach dochodów do
us, a pozostałości środków na rachunkach dochodów – na
rachunek dysponenta wyższego stopnia
Na rachunki us wpływają kwoty wpłacone, lecz nie
przekazane do końca roku (zaliczane do dochodów
starego roku – wyjątek od zasady kasowości)
Rozliczenia
międzyokresowe – c.d.
Us przekazują gminom udziały należne od wpływów
zrealizowanych w starym roku, a pozostałości środków na
rachunkach dochodów przekazują na crb budżetu; gminy
obowiązane są zaliczać przekazane im do 15/1 udziały
we wpływach z podatków dochodowych do dochodów
starego roku
Nie wykorzystane kwoty zgromadzone przez
dysponentów na rachunkach wydatków odprowadzane są
na crb budżetu
W końcu wszystkie rachunki bieżące dysponentów
każdego stopnia wykazują salda zerowe i są likwidowane;
saldo zamknięcia crb jest saldem otwarcia w nowym roku
Sprawozdawczość
budżetowa
RMF z 13.3.2001 (2001-24-279) w sprawie sprawozdawczości
budżetowej, RMF z 10.12.2001 w sprawie rodzajów i zasad
sporządzania sprawozdań w zakresie państwowego długu
publicznego oraz poręczeń i gwarancji jednostek sektora finansów
publicznych (Rb-Z, Rb-N)
Sprawozdawczość budżetowa – system sprawozdań z wykonania
budżetów i planów finansowych jednostek sektora (w odniesieniu do
pierwszej grupy – wykonanie budżetów JST i „planów” dysponentów
budżetu państwa wszystkich stopni oraz planów finansowych jb, zb,
gp, funduszy celowych mających i nie mających osobowości
prawnej, szkół wyższych w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń)
Rodzaje sprawozdań: z wykonania planu dochodów, z wykonania
planu wydatków, ze stanu środków na rachunkach bieżących, z
wykonania planów finansowych, o stanie zobowiązań, o stanie
należności, o zatrudnieniu i wynagrodzeniach, o nadwyżce/deficycie
Sprawozdawczość
budżetowa – c.d.
Sprawozdanie z wykonania budżetu
państwa, sprawozdanie o dochodach
i wydatkach związanych z zadaniami
zleconymi JST; zbiorcza informacja o
wykonaniu budżetów JST; ocena
realizacji założeń
makroekonomicznych oraz przebiegu
prywatyzacji majątku Skarbu Państwa
Wydatki budżetu państwa
Wydatki prawnie
zdeterminowane a wydatki
elastyczne
Wydatki prawnie zdeterminowane: obsługa długu,
finansowanie dróg, subwencje dla JST, dotacje dla FUS i
KRUS, dla FP i FA, emerytury i renty dla służb
mundurowych, uposażenia sędziów i prokuratorów w stanie
spoczynku, zasiłki rodzinne, pielęgnacyjne, wychowawcze,
składki na ubezpieczenie zdrowotne, wydatki naczelnych
organów władzy, kontroli, sądownictwa, wydatki sądów
powszechnych, dopłaty do spłat kredytów mieszkaniowych i
refundacja premii gwarancyjnej, składki na ubezpieczenie
społeczne osób niepełnosprawnych oraz przebywających na
urlopach macierzyńskich i wychowawczych
Wydatki elastyczne: wynagrodzenia i wydatki rzeczowe
(bieżące) jb – 45%, dotacje dla JST, jednostek sektora,
przedsiębiorców, jednostek spoza sektora, wydatki
majątkowe
Zadaniowy układ budżetu
Wydatki grupowane według zadań, a nie dysponentów
Wydatki na ubezpieczenie społeczne (obowiązkowe
ubezpieczenia społeczne)
Wydatki o charakterze socjalnym (opieka społeczna i
inne) – łącznie ponad 35% wydatków
Dopłaty do ulgowych przejazdów kolejowych i
autobusowych (transport i łączność)
Składki na ubezpieczenie zdrowotne (ochrona zdrowia)
Dopłaty do posiłków w barach mlecznych (hotele i
restauracje)
Dotacja dla Funduszu Kościelnego (różne rozliczenia)
Zadaniowy układ budżetu
– c.d.
Podstawowe zadania państwa (wymiar sprawiedliwości,
bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa,
obrona narodowa, urzędy naczelnych organów władzy
państwowej, kontroli i ochrony prawa, sądownictwa,
administracja publiczna, obsługa długu publicznego,
rezerwy na zobowiązania wymagalne, zakup środków
transportu specjalnego, proti, wyposażenie pjb w sprzęt
komputerowy, rezerwa ogólna) – łącznie ponad 30%
Nauka, edukacja (nauka, szkolnictwo wyższe, oświata i
wychowanie, edukacyjna opieka wychowawcza, różne
rozliczenia [subwencja oświatowa])
Kultura
Kultura fizyczna i sport
Ochrona zdrowia – łącznie ponad 20%
Zadaniowy układ budżetu
– c.d.
Gospodarka, infrastruktura i środowisko, gospodarka mieszkaniowa,
rolnictwo (transport i łączność, gospodarka komunalna i ochrona
środowiska, działalność usługowa, leśnictwo, rolnictwo i łowiectwo,
ogrody botaniczne i zoologiczne, górnictwo i kopalnictwo, przetwórstwo
przemysłowe, handel, rybołówstwo i rybactwo, informatyka, turystyka,
gospodarka mieszkaniowa, subwencja drogowa dla JST, rezerwy na
rozwój regionalny i gospodarczy [usuwanie skutków powodzi i klęsk
żywiołowych, program „pierwsza praca”, dotacje celowe na
dofinansowanie zadań wynikających z kontraktów wojewódzkich,
koszty integracji i współfinansowanie programów, inwestycje
infrastrukturalne w gminach zagrożonych bezrobociem , Odra 2006,
zadania wynikające z ustawy o finansowym wspieraniu inwestycji,
wspieranie przedsiębiorczości]) - łącznie ponad 9%
Pozostałe (niesklasyfikowane subwencje dla JST: część podstawowa i
rekompensująca subwencji ogólnej, część wyrównawcza subwencji
ogólnej, dotacje i subwencje dla partii, dotacje dla komitetów
wyborczych, pozostałe różne rozliczenia) – ponad 2,5%
Podział wydatków według
kategorii (grup
ekonomicznych)
Dotacje i subwencje – 55,7%
Dla fc
Dla JST
Dotacje podmiotowe dla jednostek sektora
Dopłaty do odsetek od kredytów
Świadczenia na rzecz osób fizycznych – 8,2%
Emerytury i renty służb mundurowych
Uposażenie sędziów w stanie spoczynku
Zasiłki rodzinne, pielęgnacyjne, wychowawcze
Nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do
wynagrodzeń
Podział wydatków według
grup ekonomicznych – c.d.
Wydatki bieżące jb – 16,4%
wynagrodzenia i pochodne
Zakupy towarów i usług
Pozostałe (podróże służbowe, składki organizacyjne,
odpisy na zfśs, koszty sądowe, składki na
ubezpieczenia zdrowotne, fundusz dyspozycyjny i
operacyjny)
Obsługa długu publicznego – 14%
Wydatki majątkowe – 4,8%
Inwestycje wieloletnie i programy wieloletnie
Pozostałe (inwestycje pjb, dotacje na inwestycje
jednostek sektora, rezerwy)
Podział wydatków według
grup ekonomicznych – c.d.
Wpłaty środków własnych Unii
Europejskiej
udział we wpływach z ceł, opłat
rolnych i cukrowych
środki obliczone na podstawie VAT
środki obliczone na podstawie
wartości rocznego PKB
Dotacje
Klasyfikacja dotacji: dotacje podmiotowe, dopłaty
do oprocentowania kredytów bankowych, dotacje
na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe jb i
gp, dotacje przedmiotowe, dotacje celowe, dotacje
celowe na dofinansowanie kosztów realizacji
inwestycji
Dotacje podmiotowe - dofinansowanie działalności
bieżącej ustawowo wskazanego podmiotu
(wyłącznie na cele i w zakresie określonym w
ustawach innych niż ustawa budżetowa lub w
umowach międzynarodowych); ustawa budżetowa
zawiera wykaz podmiotów, dla których
zaplanowano dotacje (ewentualnie ich grup i
łączną kwotę dotacji)
Przykłady dotacji
podmiotowych
Dla przedsiębiorstw górniczych oraz dla ZUS (wypłata
ekwiwalentu pieniężnego z tytułu prawa do bezpłatnego
węgla) na różne zadania związane z restrukturyzacją
górnictwa (likwidacja kopalń, restrukturyzacja
zatrudnienia) – ustawa o restrukturyzacji górnictwa
węgla kamiennego i rozporządzenia MG
Dla kopalni w Wieliczce, Bochni i niektórych innych
zakładów górnicznych – ustawa o dotacji przeznaczonej
dla niektórych podmiotów
Dla organizacji mniejszości narodowych – ustawa o
mniejszościach narodowych i etnicznych
Subwencje dla partii politycznych – ustawa o partiach
politycznych
Dotacje przedmiotowe
Dopłaty do określonych rodzajów wyrobów lub usług,
kalkulowanych według stawek jednostkowych
Podstawę dotowania stanowi ilość sprzedanych lub zakupionych
wyrobów - stawka kwotowa lub w formie różnicy cen, albo wartość
sprzedanych lub zakupionych wyrobów pomniejszona o wartość
podatku od towarów i usług - procentowa stawka
Przedsiębiorcy otrzymujący dotacje przedmiotowe składają
miesięczne rozliczenia i są w tym celu obowiązani prowadzić
ewidencję (księgową lub pozaksięgową), w sposób umożliwiający
określenie wartości i ilości sprzedanych wyrobów, na które
ustalono odrębne stawki dotacji, i kwot należnych dotacji
Ustalanie i udzielanie oraz analizowanie prawidłowości
wykorzystywania dotacji przedmiotowych dla przedsiębiorców w
zakresie określonym przez Ministra Finansów należy do zakresu
właściwości izb skarbowych
Dotacje przedmiotowe -
zakres
W gestii MF (ustala stawki, sposób i tryb udzielania i
rozliczania:
Przedsiębiorcy wytwarzający określone rodzaje wyrobów lub
świadczących określone rodzaje usług (z uwzględnieniem ich
równoprawności)
Państwowe ZB
GP
W gestii MR (w porozumieniu z MF):
Różne podmioty wykonujące zadania na rzecz rolnictwa (z
uwzględnieniem ich równoprawności)
W gestii MON (w porozumieniu z MF)
Publiczne zakłady opieki zdrowotnej utworzone przez
Ministra Obrony Narodowej
W gestii MEN
Podręczniki szkolne i akademickie
Dotacje przedmiotowe
– przykłady
Dotacje do posiłków sprzedawanych w barach mlecznych – w
wysokości 40% wartości zakupionych surowców + marża
Dotacje dla pzb i gp (dla zb „Centralny Ośrodek Sportu” -
130 zł dziennie na jedną osobę korzystającą z usług w
zakresie szkolenia sportowego, dla warsztatów szkolnych
prowadzonych w formie gospodarstw pomocniczych w
zakładach poprawczych i schroniskach dla nieletnich - 400 zł
rocznie na jednego nieletniego wdrażanego do pracy
społecznie użytecznej i przygotowywanego do zawodu; dla
gospodarstw pomocniczych przy parkach narodowych - 100
zł rocznie w przeliczeniu na 1 ha powierzchni będącej w
zarządzie parku narodowego)
Dotacje do kolejowych przewozów pasażerskich - podstawa -
wartość utraconych wpływów taryfowych z tytułu stosowania
ulg przejazdowych, pomniejszona o VAT przy zrealizowanej,
udokumentowanej i zewidencjonowanej sprzedaży biletów
Dotacje przedmiotowe -
przykłady
Dotacje do podręczników szkolnych i akademickich - do
jednego arkusza wydawniczego (odpowiednio 1900 zł i i
1300 zł – do pierwszego wydania
Dotacje dla różnych podmiotów wykonujących zadania na
rzecz rolnictwa (np. dotacja na pokrycie kosztów kontroli
gospodarstwa ekologicznego przez upoważnioną jednostkę
certyfikującą)
Dopłaty do umów na budowę niektórych typów statków
morskich
Dotacje dla izb aptekarskich – na pokrycie kosztów
niektórych czynności
Dotacje dla operatorów pocztowych do świadczonych usług
pocztowych związanych z przyjmowaniem,
przemieszczaniem i doręczaniem przesyłek podlegających
ustawowemu zwolnieniu z opłat pocztowych
Dotacje celowe
Systematyka: dotacje dla JST, dotacje inwestycyjne, dotacje
dla jednostek spoza sektora, w tym fundacji i stowarzyszeń na
realizację zadań zleconych do realizacji
Każda dotacja celowa przyznawana jest na podstawie umowy
określającej wysokość dotacji, cel lub opis zakresu rzeczowego
dotowanego zadania, termin wykorzystania; termin i sposób
rozliczenia, termin zwrotu niewykorzystanej części dotacji
celowej, z tym że termin ten nie może być dłuższy niż 15 dni
od określonego w umowie dnia wykonania zadania
Umowa o dotację celową, zawarta przez dysponenta z NGO,
powinna określać:
szczegółowy opis zadania i termin jego wykonania
dotację celową należną jednostce i tryb płatności
tryb kontroli wykonywania zadania
sposób rozliczenia udzielonej dotacji celowej i zasady zwrotu
nie wykorzystanej części dotacji
Zwrot niewykorzystanych
dotacji
Wykorzystanie dotacji następuje w szczególności przez
zapłatę za zrealizowane zadania, na które dotacja była
udzielona
Beneficjenci dotacji celowych prowadzą wyodrębnioną
ewidencję księgową wydatków dokonywanych ze
środków dotacji
Dotacje w części niewykorzystanej do końca roku
budżetowego (lub w terminie określonym w
rozporządzeniu w sprawie wydatków niewygasających),
podlegają zwrotowi do 15 lutego następnego roku (w
terminie 21 dni od dnia określonego w rozporządzeniu)
Od kwot dotacji zwróconych po terminie, nalicza się
odsetki w wysokości określonej jak dla zaległości
podatkowych, począwszy od dnia następującego po
dniu, w którym upłynął termin zwrotu dotacji
Skutki nierozliczenia
dotacji
Dotacje wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem lub
pobrane nienależnie albo w nadmiernej wysokości podlegają
zwrotowi do budżetu państwa wraz z odsetkami w wysokości
określonej jak dla zaległości podatkowych, w terminie do dnia
28 lutego następnego roku
Odsetki nalicza się odpowiednio od dnia przekazania dotacji z
budżetu państwa lub stwierdzenia nieprawidłowego
naliczenia dotacji albo nienależnego pobrania
Zwrotowi do budżetu państwa podlega ta część dotacji, która
została nadmiernie lub nienależnie pobrana albo
wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem
Wykorzystanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem wyklucza
prawo do ubiegania się o przyznanie dotacji przez kolejne
trzy lata (z wyjątkiem dotacji dla JST na realizację zadań
zleconych i dotowanych ustawowo zadań własnych)
Dotacje inwestycyjne
Dla PZB
Dla innych państwowych jednostek
organizacyjnych
Dla JST
Związane z badaniami naukowymi,
pracami badawczo-rozwojowymi lub
rozwojowymi
Dla jednostek niezaliczanych do sektora
finansów publicznych, na podstawie
odrębnego upoważnienia zamieszczonego
w ustawie budżetowej lub innej ustawie
Finansowanie inwestycji
Wydatki majątkowe a wydatki inwestycyjne
Wydatki na inwestycje a wydatki na zakupy inwestycyjne
Wydatki inwestycyjne jb i gb – wydatki budżetu państwa
Inwestycje jb mogą być dofinansowane ze środków
specjalnych lub części zysku gp
Dotacje celowe dla przedsiębiorców - na realizację
inwestycji w zakresie infrastruktury technicznej oraz
ochrony środowiska, mających szczególne znaczenie dla
gospodarki narodowej
Łączną kwotę dotacji, oraz jej przewidywaną wysokość w
kolejnych latach realizacji inwestycji ustala się przy
wprowadzeniu tej inwestycji do ustawy budżetowej
Nakłady z budżetu
a wartość kosztorysowa
Wartość kosztorysowa inwestycji - planowany łączny koszt
Wartość kosztorysową inwestycji określa się za pomocą wskaźników
cenowych w układzie następujących grup kosztów: 1) pozyskania
działki budowlanej, 2) przygotowania terenu i przyłączenia
obiektów do sieci, 3) budowy obiektów podstawowych, 4) instalacji,
5) zagospodarowania terenu i budowy obiektów pomocniczych,
6) wyposażenia, 7) prac przygotowawczych, projektowych, obsługi
inwestorskiej oraz ewentualnie szkoleń i rozruchu
Zwiększenie w okresie realizacji inwestycji jej wartości
kosztorysowej wynikające ze zwiększenia zakresu rzeczowego
inwestycji, zmian w dokumentacji projektowej lub wydłużenia
okresu realizacji inwestycji
- nie stanowi podstawy do zwiększenia łącznej kwoty dotacji
celowej
Limit łącznej kwoty dotacji dla przedsiębiorców - 50% planowanej
wartości kosztorysowej
Ogólne warunki
finansowania inwestycji
budowlanych
Zaakceptowany program inwestycji, zawierający co
najmniej: uzasadnienie celowości inwestycji i jej lokalizacji,
dane o planowanym zakresie rzeczowym inwestycji oraz
okresie realizacji inwestycji, ocenę ekonomicznej
efektywności inwestycji, dane o planowanych efektach
rzeczowych inwestycji, harmonogram realizacji inwestycji,
planowany łączny koszt inwestycji (wartość kosztorysowa
inwestycji) oraz dane o planowanych z poszczególnych
źródeł środkach na jej finansowanie w kolejnych latach
realizacji, dane o planowanym okresie zagospodarowania
obiektów budowlanych i innych składników majątkowych,
po zakończeniu realizacji inwestycji, oraz o planowanej
kwocie środków finansowych i źródłach ich pochodzenia,
które umożliwiają zagospodarowanie tych efektów
rzeczowych inwestycji w planowanym okresie
Ogólne warunki
finansowania inwestycji
budowlanych – c.d.
Analiza celowości i możliwości wykonania
inwestycji etapami
Wartość kosztorysowa inwestycji jest
zaktualizowana
Planowane kwoty środków ze wszystkich źródeł
na finansowanie inwestycji w całym okresie jej
realizacji są określone w wysokości umożliwiającej
inwestorowi terminowe regulowanie zobowiązań
finansowych i terminowe zakończenie inwestycji
Inwestor posiada dokument stwierdzający prawo
dysponowania nieruchomością
Ewidencjonowanie
inwestycji
Ewidencje inwestycji realizowanych ze środków budżetu
państwa prowadzone są przez dysponentów z
wyodrębnieniem inwestycji wieloletnich, inwestycji pjb,
pzb, jednostek sektora oraz przedsiębiorców
Ewidencja zawiera co najmniej wartość kosztorysową
inwestycji, datę jej ustalenia oraz akceptacji zmiany,
łączną kwotę środków budżetu państwa ustaloną na
finansowanie inwestycji w całym okresie jej
realizacji, kwoty środków budżetu państwa, które
zostały przekazane na finansowanie inwestycji od
początku jej realizacji, kwoty środków budżetu państwa,
które maja być przeznaczone na finansowanie
inwestycji w danym roku budżetowym i w kolejnych
latach jej realizacji
Inwestycje wieloletnie
Pojęcie: okres realizacji przekracza rok budżetowy, a
wartość kosztorysowa – sumę określaną corocznie w
nocie budżetowej (2007 – 300 mln PLN)
Ujmowane w załączniku do ustawy budżetowej
określającym: nazwę i lokalizację inwestycji; nazwę
inwestora; planowane efekty rzeczowe inwestycji; termin
jej rozpoczęcia i zakończenia; planowaną wartość
kosztorysowa inwestycji; źródła finansowania inwestycji
(w podziale na budżet państwa, środki własne inwestora,
kredyt/pożyczkę objętą poręczeniem lub gwarancją
Skarbu Państwa, dotacje od jednostek samorządu
terytorialnego, dotacji z funduszy celowych, środki
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej,
inne); nakłady do poniesienia i źródła ich finansowania w
roku budżetowym oraz w dwóch kolejnych latach
Programy wieloletnie
Programy wieloletnie – programy ustanawiane przez
RM w celu realizacji Narodowego Planu Rozwoju oraz
innych strategii przyjętych przez Radę Ministrów, w
tym w zakresie obronności i bezpieczeństwa państwa
Inwestycje realizowane w ramach programu
wieloletniego nie są ujmowane w wykazie inwestycji
wieloletnich
Limity wydatków na programy wieloletnie ujmowane są
w wykazie stanowiącym załącznik do ustawy
budżetowej, określającym nazwę programu, jednostkę
realizującą program, cel programu, zadania, które maja
być sfinansowane z budżetu państwa, okres realizacji
programu, łączne nakłady, w tym z budżetu państwa,
na realizację programu, wysokość wydatków w roku
budżetowym oraz w dwóch kolejnych latach
Programy wieloletnie – c.d.
Jeżeli realizacja programu podzielona jest na etapy,
planowanie i dokonywanie wydatków na realizację każdego
kolejnego etapu poprzedzane jest analizą i oceną efektów
uzyskanych w etapach poprzednich
Przykłady: „Odbudowa i renowacja najbardziej zagrożonych
obiektów Zamku Królewskiego w Warszawie”, „budowa
kampusu 600 - lecia Odnowienia Uniwersytetu
Jagiellońskiego”, „Kwaśny Papier. Ratowanie w skali
masowej zagrożonych polskich zasobów bibliotecznych i
archiwalnych”, „Program dla Odry – 2006”
Szczególny charakter wydatków na inwestycje wieloletnie i
programy wieloletnie polega w zasadzie tylko na
utrudnieniach w dokonywaniu przeniesień skutkujących
zmniejszeniem tych wydatków
Wieloletnie programy i
projekty realizowane ze
środków FS i CF
Ustanawiane przez Radę Ministrów i ujmowane
w załączniku do ustawy budżetowej
Wydatki budżetu państwa na
współfinansowanie programów i projektów
ujmowane są w wykazie stanowiącym
załącznik do ustawy budżetowej z
wyszczególnieniem klasyfikacji budżetowej
wydatku (część, dział, rozdział); nazwy
programu lub projektu;
kwoty wydatków w roku budżetowym i dwóch
kolejnych latach
Wynagrodzenia w sferze
budżetowej
Państwowa sfera budżetowa - pjb, pzb, gp, państwowe
szkoły wyższe
Pracownicy - osoby zatrudnione w jednostkach psb oraz
„służby mundurowe” (żołnierze pełniący zawodową
służbę wojskową, nadterminowa zasadniczą służbę
wojskową, funkcjonariusze Policji, Straży Granicznej,
BOR i Państwowej Straży Pożarnej, funkcjonariusze
Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji
Wywiadu, Służby Więziennej i Służby Celnej
wynagrodzenia - wynagrodzenia i inne świadczenia
wynikające ze stosunku pracy oraz uposażenia, nagrody
roczne i uznaniowe, a także zapomogi przysługujące
żołnierzom i funkcjonariuszom
Wynagrodzenia w sferze
budżetowej – c.d.
Pracownicy objęci mnożnikowymi systemami wynagrodzeń
(osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,
członkowie korpusu służby cywilnej, etatowi członkowie
samorządowych kolegiów odwoławczych, sądowi kuratorzy
zawodowi, pracownicy RCL, asesorzy i aplikanci sadowi i
prokuratorscy, funkcjonariusze Służby Celnej, sędziowie i
prokuratorzy, żołnierze i funkcjonariusze
Podstawę określenia wynagrodzeń w roku budżetowym dla
osób objętych sm stanowią: limity zatrudnienia określane w
ustawie budżetowej dla poszczególnych grup osób, w częściach
i działach klasyfikacji dochodów i wydatków, kwoty bazowe,
ustalone w odrębnych przepisach wielokrotności kwot
bazowych, pozostałe składniki wynagrodzenia z roku
poprzedniego zwaloryzowane średniorocznym wskaźnikiem
wzrostu wynagrodzeń oraz dodatkowe wynagrodzenie roczne,
wypłacane na podstawie odrębnych przepisów
Wynagrodzenia w sferze
budżetowej – c.d.
Pracownicy nie objęci mnożnikowymi systemami wynagrodzeń
Podstawą określenia wynagrodzeń w roku budżetowym są
wynagrodzenia z roku poprzedniego, łącznie z dodatkowym
wynagrodzeniem rocznym, waloryzowane średniorocznym
wskaźnikiem wzrostu wynagrodzeń, ustalonym w ustawie
budżetowej.
Tryb ustalania średniorocznych wskaźników wzrostu wynagrodzeń
Rada Ministrów do dnia 15 czerwca przedkłada Trójstronnej
Komisji do Spraw Społeczno-Gospodarczych oraz ogólnokrajowym
organizacjom zz zrzeszających pracowników państwowej sfery
budżetowej, w celu wyrażenia opinii, propozycje średniorocznych
wskaźników wzrostu wynagrodzeń w psb na rok następny
(załączając
informacje o: prognozowanej dynamice produktu krajowego brutto, prognozowanych zmianach cen towarów i usług konsumpcyjnych,
prognozowanym wzroście wynagrodzeń w gospodarce narodowej, w tym w sektorze przedsiębiorstw, prognozowanym zatrudnieniu w
gospodarce narodowej, prognozowanych zmianach w stopie bezrobocia, prognozowanym zatrudnieniu w państwowej sferze
budżetowej,
wynagrodzeniach z roku poprzedniego pozostalych pracowników panstwowej sfery budzetowej nie
objetych mnoznikowymi systemami wynagrodzen
.
Wynagrodzenia w sferze
budżetowej – c.d.
Organizacje związków zawodowych przedstawiają opinię w
terminie 20 dni od dnia przedłożenia propozycji
Jeżeli TKdsSG uzgodni, w drodze uchwały, wysokość
średniorocznych wskaźników wzrostu wynagrodzeń w
państwowej sferze budżetowej, Rada Ministrów jest zobowiązana
do uwzględnienia w projekcie ustawy budżetowej wynagrodzeń
zapewniających osiągnięcie uzgodnionej wysokości wskaźników
Jeżeli w terminie do dnia 20 lipca nie nastąpi uzgodnienie
stanowiska TKdsSG, Rada Ministrów przyjmie do projektu ustawy
budżetowej średnioroczne wskaźniki wzrostu wynagrodzeń w psb
na rok następny, z tym że nie mogą być one niższe od
wskaźników zawartych w propozycji
Podwyższenie wynagrodzeń dla pracowników państwowej sfery
budżetowej następuje w ciągu 3 miesięcy po ogłoszeniu ustawy
budżetowej, z wyrównaniem od dnia 1 stycznia danego roku