Pojęcie i

Pojęcie i

rodzaje

rodzaje

analiz

analiz

Analiza ekonomiczna

Analiza ekonomiczna

Zespół czynności badawczych

Zespół czynności badawczych

dotyczących wyników rzeczowych i

dotyczących wyników rzeczowych i

finansowych, stanu ekonomicznego i

finansowych, stanu ekonomicznego i

pozycji na rynku oraz organizacji

pozycji na rynku oraz organizacji

procesów i metod działania.

procesów i metod działania.

Cele analizy:

Cele analizy:

1)

1)

Zebranie odpowiednich informacji o stanie

Zebranie odpowiednich informacji o stanie

faktycznym, jego przyczynach i tendencjach

faktycznym, jego przyczynach i tendencjach

2)

2)

Dokonanie krytycznej oceny istniejącego

Dokonanie krytycznej oceny istniejącego

stanu

stanu

3)

3)

Przeprowadzenie rachunku ekonomicznego

Przeprowadzenie rachunku ekonomicznego

4)

4)

Określenie i uzasadnienie

Określenie i uzasadnienie

najkorzystniejszego rozwiązania

najkorzystniejszego rozwiązania

5)

5)

Postawienie wniosków pozwalających na

Postawienie wniosków pozwalających na

powzięcie właściwych decyzji

powzięcie właściwych decyzji

6)

6)

Rodzaje analiz

Rodzaje analiz

Przyjmując za kryterium

Przyjmując za kryterium

czas

czas

,

,

możemy wyróżnić:

możemy wyróżnić:

Analiza retrospektywna (ex post)

Analiza retrospektywna (ex post)

zwana inaczej

zwana inaczej

wstępną, zawiera ocenę wyników działań

wstępną, zawiera ocenę wyników działań

podejmowanych w przeszłości. Poznany stan jest

podejmowanych w przeszłości. Poznany stan jest

podstawą do podjęcia zamierzeń bieżących i

podstawą do podjęcia zamierzeń bieżących i

przyszłościowych.

przyszłościowych.

Analiza bieżąca (operatywna)

Analiza bieżąca (operatywna)

ocenia przebieg

ocenia przebieg

podjętych działań oraz sygnalizuje odpowiednim

podjętych działań oraz sygnalizuje odpowiednim

komórkom negatywne skutki zdarzeń

komórkom negatywne skutki zdarzeń

gospodarczych, informując również o wszelkich

gospodarczych, informując również o wszelkich

zakłóceniach w realizacji zadań. Uwidacznia także

zakłóceniach w realizacji zadań. Uwidacznia także

szczególnie korzystne obszary i sposoby

szczególnie korzystne obszary i sposoby

funkcjonowania przedsiębiorstwa.

funkcjonowania przedsiębiorstwa.

Analiza prospektywna (ex ante)

Analiza prospektywna (ex ante)

zwana inaczej

zwana inaczej

następczą

następczą

obejmuje ustalenie i ocenę różnych

obejmuje ustalenie i ocenę różnych

wariantów rozwiązań, przed podjęciem ostatecznej

wariantów rozwiązań, przed podjęciem ostatecznej

decyzji. Polega na wyborze optymalnego wariantu.

decyzji. Polega na wyborze optymalnego wariantu.

Kryterium

Kryterium

zastosowania

zastosowania

metod badawczych

metod badawczych

pozwala

pozwala

wyróżnić:

wyróżnić:

Analiza funkcjonalna

Analiza funkcjonalna

polega na badaniu oddzielnych zjawisk w

polega na badaniu oddzielnych zjawisk w

trakcie prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

trakcie prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Dokonywana jest przez odrębne komórki organizacyjne lub osoby

Dokonywana jest przez odrębne komórki organizacyjne lub osoby

odpowiedzialne za kształtowanie się i rozwój przedmiotowych

odpowiedzialne za kształtowanie się i rozwój przedmiotowych

zjawisk. Taki podział pozwala na skrócenie czasu przeprowadzania

zjawisk. Taki podział pozwala na skrócenie czasu przeprowadzania

analizy, ale nie dostrzega ona wzajemnych związków i

analizy, ale nie dostrzega ona wzajemnych związków i

oddziaływań pomiędzy poszczególnymi zjawiskami.

oddziaływań pomiędzy poszczególnymi zjawiskami.

Analiza kompleksowa

Analiza kompleksowa

obejmuje ogół zjawisk gospodarczych,

obejmuje ogół zjawisk gospodarczych,

występujących w przedsiębiorstwie, z ich powiązaniami i

występujących w przedsiębiorstwie, z ich powiązaniami i

zależnościami. Ta ocena prowadzonej działalności i stanu

zależnościami. Ta ocena prowadzonej działalności i stanu

ekonomicznego dostarcza uporządkowany obraz zjawisk, wyrażony

ekonomicznego dostarcza uporządkowany obraz zjawisk, wyrażony

we wskaźnikach i zależnościach przyczynowo-skutkowych.

we wskaźnikach i zależnościach przyczynowo-skutkowych.

Analiza decyzyjna

Analiza decyzyjna

dotyczy badań wycinkowych, które grupują

dotyczy badań wycinkowych, które grupują

zjawiska gospodarcze wokół zamierzonej lub zrealizowanej decyzji.

zjawiska gospodarcze wokół zamierzonej lub zrealizowanej decyzji.

W analizie tej zjawiska ujmowane są w ciągi zdarzeń przyczynowo

W analizie tej zjawiska ujmowane są w ciągi zdarzeń przyczynowo

– skutkowych, co pozwala na pełne zbadanie zjawiska w jego

– skutkowych, co pozwala na pełne zbadanie zjawiska w jego

wzajemnych wielostronnych związkach.

wzajemnych wielostronnych związkach.

Analiza systemowa

Analiza systemowa

ujmuje badane obiekty jako części składowe

ujmuje badane obiekty jako części składowe

określonej całości, a nie jako elementy niezależne. Będąc

określonej całości, a nie jako elementy niezależne. Będąc

narzędziem kształtowania strategii działania, analiza ta bada

narzędziem kształtowania strategii działania, analiza ta bada

zjawiska z punktu widzenia interesu przedsiębiorstwa jako całości.

zjawiska z punktu widzenia interesu przedsiębiorstwa jako całości.

Biorąc pod uwagę

Biorąc pod uwagę

kryterium

kryterium

szczegółowości

szczegółowości

, możemy

, możemy

wyróżnić:

wyróżnić:

Analiza ogólna

Analiza ogólna

obejmuje całokształt działalności

obejmuje całokształt działalności

przedsiębiorstwa i opiera się na wąskiej grupie

przedsiębiorstwa i opiera się na wąskiej grupie

wskaźników syntetycznych. Przydaje się przy

wskaźników syntetycznych. Przydaje się przy

ocenie ogólnej działalności gospodarczej, gdyż jej

ocenie ogólnej działalności gospodarczej, gdyż jej

główną cechą jest brak wzajemnych zależności

główną cechą jest brak wzajemnych zależności

między zjawiskami gospodarczymi.

między zjawiskami gospodarczymi.

Analiza szczegółowa

Analiza szczegółowa

polega na badaniu

polega na badaniu

określonego odcinka działalności, czy problemu.

określonego odcinka działalności, czy problemu.

W sposób szczegółowy, oparty na szerokim

W sposób szczegółowy, oparty na szerokim

zakresie informacji i wskaźników umożliwia

zakresie informacji i wskaźników umożliwia

uchwycenie zależności przyczynowo – skutkowych

uchwycenie zależności przyczynowo – skutkowych

między badanymi zjawiskami.

między badanymi zjawiskami.

Kryterium

Kryterium

zakresu

zakresu

przedmiotowego

przedmiotowego

pozwala

pozwala

wyróżnić:

wyróżnić:

Analiza całościowa

Analiza całościowa

pokrywa całą działalność

pokrywa całą działalność

gospodarczą przedsiębiorstwa. Sprecyzowane

gospodarczą przedsiębiorstwa. Sprecyzowane

cele tej analizy narzucają zastosowanie badań

cele tej analizy narzucają zastosowanie badań

szczegółowych lub ogólnych. Badania ogólne

szczegółowych lub ogólnych. Badania ogólne

obejmują całościowe wyniki przedsiębiorstwa,

obejmują całościowe wyniki przedsiębiorstwa,

natomiast szczegółowe zajmują się konkretnymi

natomiast szczegółowe zajmują się konkretnymi

problemami, uwidaczniają przyczyny

problemami, uwidaczniają przyczyny

niepowodzeń i źródła sukcesów.

niepowodzeń i źródła sukcesów.

Analiza odcinkowa

Analiza odcinkowa

polega na badaniu jednego z

polega na badaniu jednego z

segmentów działalności przedsiębiorstwa lub

segmentów działalności przedsiębiorstwa lub

poszukiwaniu rozwiązania jednego z problemów.

poszukiwaniu rozwiązania jednego z problemów.

Różni się od analizy całościowej innym

Różni się od analizy całościowej innym

przedziałem czasu.

przedziałem czasu.

Z uwagi na częstotliwość

Z uwagi na częstotliwość

przeprowadzania analizy,

przeprowadzania analizy,

wyróżniamy

wyróżniamy

:

:

Analiza doraźna

Analiza doraźna

tworzona jest

tworzona jest

jednorazowo w zależności od

jednorazowo w zależności od

potrzeb, w ściśle określonym celu.

potrzeb, w ściśle określonym celu.

Analiza ciągła

Analiza ciągła

sporządzana jest

sporządzana jest

przez cały okres działalności,

przez cały okres działalności,

najczęściej dotyczy pojedynczych

najczęściej dotyczy pojedynczych

zjawisk i procesów.

zjawisk i procesów.

Ze względu na kryterium

Ze względu na kryterium

rodzaju informacji

rodzaju informacji

analitycznej

analitycznej

, wyróżnia się:

, wyróżnia się:

Analiza wskaźnikowa

Analiza wskaźnikowa

służy do oceny

służy do oceny

przedsiębiorstwa przy pomocy określonych

przedsiębiorstwa przy pomocy określonych

mierników działalności gospodarczej.

mierników działalności gospodarczej.

Charakteryzują one wielkość, bądź jakość

Charakteryzują one wielkość, bądź jakość

zjawisk gospodarczych, występują w postaci

zjawisk gospodarczych, występują w postaci

mierników bezwzględnych (przedstawiają

mierników bezwzględnych (przedstawiają

rozmiar zjawisk) oraz względnych (opisują

rozmiar zjawisk) oraz względnych (opisują

cechy jakościowe i relacje między cechami).

cechy jakościowe i relacje między cechami).

Analiza zależnościowa

Analiza zależnościowa

stanowi dalszy ciąg

stanowi dalszy ciąg

analizy wskaźnikowej. Polega na

analizy wskaźnikowej. Polega na

formułowaniu ocen oraz podejmowaniu

formułowaniu ocen oraz podejmowaniu

decyzji na podstawie zależności zjawisk w

decyzji na podstawie zależności zjawisk w

badanym obszarze.

badanym obszarze.

Kryterium

Kryterium

przeznaczenia

przeznaczenia

pozwala wyróżnić:

pozwala wyróżnić:

Analiza zewnętrzna

Analiza zewnętrzna

określana jako

określana jako

sprawozdanie roczne, dostosowana jest do

sprawozdanie roczne, dostosowana jest do

potrzeb otoczenia przedsiębiorstwa.

potrzeb otoczenia przedsiębiorstwa.

Skierowana jest do odbiorców zewnętrznych,

Skierowana jest do odbiorców zewnętrznych,

takich jak inwestorzy, udziałowcy, czy banki.

takich jak inwestorzy, udziałowcy, czy banki.

Analiza wewnętrzna

Analiza wewnętrzna

zawiera analizę

zawiera analizę

podstawowych sprawozdań finansowych oraz

podstawowych sprawozdań finansowych oraz

ocenę kondycji finansowej przedsiębiorstwa i

ocenę kondycji finansowej przedsiębiorstwa i

czynników ją determinujących. Jej odbiorcami

czynników ją determinujących. Jej odbiorcami

jest kierownictwo. Uwzględnia potrzeby

jest kierownictwo. Uwzględnia potrzeby

decyzyjne zainteresowanych nią komórek w

decyzyjne zainteresowanych nią komórek w

przedsiębiorstwie.

przedsiębiorstwie.

Stosując kryterium

Stosując kryterium

przedmiotowe

przedmiotowe

możemy

możemy

wyodrębnić:

wyodrębnić:

Analiza makroekonomiczna

Analiza makroekonomiczna

jej przedmiotem są

jej przedmiotem są

stany i wyniki ekonomiczne całej gospodarki

stany i wyniki ekonomiczne całej gospodarki

narodowej. Sporządzają je Centralne Organy

narodowej. Sporządzają je Centralne Organy

Administracji Państwowej (GUS PARP).

Administracji Państwowej (GUS PARP).

Analiza mikroekonomiczna

Analiza mikroekonomiczna

zajmuje się

zajmuje się

badaniem stanów i wyników działalności

badaniem stanów i wyników działalności

ekonomicznej podmiotów gospodarczych.w ramach

ekonomicznej podmiotów gospodarczych.w ramach

analizy mikroekonomicznej wyodrębnia się:

analizy mikroekonomicznej wyodrębnia się:

–

Analizy dziedzinowe

Analizy dziedzinowe

obejmuje poszczególne dziedziny

obejmuje poszczególne dziedziny

działalności gospodarczej np. analiza produkcji

działalności gospodarczej np. analiza produkcji

przedsiębiorstwa, analiza gospodarki materiałowej,

przedsiębiorstwa, analiza gospodarki materiałowej,

analiza gospodarowania czynnikiem ludzkim itp.

analiza gospodarowania czynnikiem ludzkim itp.

–

Analizy problemowe

Analizy problemowe

dotyczą głównych w danym okresie

dotyczą głównych w danym okresie

problemów gospodarczych np. wydajności pracy, kosztów

problemów gospodarczych np. wydajności pracy, kosztów

własnych czy obrotowości aktywów.

własnych czy obrotowości aktywów.

Koniec,

Koniec,

dziękujemy za

dziękujemy za

uwagę!

uwagę!