1)
1)
Kapitał księgowy
Kapitał księgowy
– pieniężny
– pieniężny
odpowiednik składników majątku,
odpowiednik składników majątku,
stanowiących własność jednostki.
stanowiących własność jednostki.
Najczęściej definiowany jako suma
Najczęściej definiowany jako suma
funduszy własnych w świetle
funduszy własnych w świetle
ustawy o
ustawy o
rachunkowości
rachunkowości
.
.
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
2)
2)
Kapitał ekonomiczny
Kapitał ekonomiczny
– kapitał, który
– kapitał, który
zdaniem zarządu banku zabezpiecza
zdaniem zarządu banku zabezpiecza
pokrycie strat wynikających ze wszystkich
pokrycie strat wynikających ze wszystkich
możliwych rodzajów ryzyka. Jego poziom
możliwych rodzajów ryzyka. Jego poziom
pozwalają oszacować modele VaR. Nie
pozwalają oszacować modele VaR. Nie
powinien być mniejszy niż wartość różnicy
powinien być mniejszy niż wartość różnicy
pomiędzy wartością rynkową aktywów i
pomiędzy wartością rynkową aktywów i
zobowiązań, czyli wartość netto (bank jest
zobowiązań, czyli wartość netto (bank jest
wypłacalny, jeśli wartość jego aktywów nie
wypłacalny, jeśli wartość jego aktywów nie
spada poniżej poziomu koniecznego na
spada poniżej poziomu koniecznego na
sfinansowanie jego długów).
sfinansowanie jego długów).
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
3)
3)
Kapitał regulacyjny
Kapitał regulacyjny
– kapitał, który
– kapitał, który
zdaniem władz nadzorczych bank powinien
zdaniem władz nadzorczych bank powinien
posiadać jako zabezpieczenie ryzyka.
posiadać jako zabezpieczenie ryzyka.
Hybryda definicji kapitału księgowego i
Hybryda definicji kapitału księgowego i
ekonomicznego. Pozycje zaliczane do
ekonomicznego. Pozycje zaliczane do
kapitału regulacyjnego określa ustawa
kapitału regulacyjnego określa ustawa
Prawo bankowe
Prawo bankowe
wraz z odp. aktami
wraz z odp. aktami
wykonawczymi. Kapitał regulacyjny bywa
wykonawczymi. Kapitał regulacyjny bywa
też definiowany jako kapitał na pokrycie
też definiowany jako kapitał na pokrycie
ryzyka szacowany według określonych
ryzyka szacowany według określonych
algorytmów nadzorczych.
algorytmów nadzorczych.
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
4)
4)
Kapitał wewnętrzny
Kapitał wewnętrzny
– „
– „
oszacowana
oszacowana
przez bank kwota, niezbędna do pokrycia
przez bank kwota, niezbędna do pokrycia
wszystkich zidentyfikowanych, istotnych
wszystkich zidentyfikowanych, istotnych
rodzajów ryzyka występujących w
rodzajów ryzyka występujących w
działalności banku oraz zmian otoczenia
działalności banku oraz zmian otoczenia
gospodarczego, uwzględniająca
gospodarczego, uwzględniająca
przewidywany poziom ryzyka” (
przewidywany poziom ryzyka” (
→ustawa
→ustawa
Prawo bankowe, art. 128 ust. 1 pkt 2 lit.
Prawo bankowe, art. 128 ust. 1 pkt 2 lit.
b)).
b)).
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
Kapitał wewnętrzny =
Kapitał wewnętrzny =
= wymagany kapitał na pokrycie
= wymagany kapitał na pokrycie
ryzyka objętego Filarem I +
ryzyka objętego Filarem I +
+ dodatkowe wymogi kapitałowe
+ dodatkowe wymogi kapitałowe
objęte Filarem II
objęte Filarem II
(na pokrycie tych
(na pokrycie tych
rodzajów ryzyka, których nie ujęto w
rodzajów ryzyka, których nie ujęto w
Filarze I lub nie w pełni je pokryto w
Filarze I lub nie w pełni je pokryto w
ramach tworzenia rezerw I Filara).
ramach tworzenia rezerw I Filara).
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
W sprawozdawczości niektórych banków:
W sprawozdawczości niektórych banków:
Kapitał regulacyjny =
Kapitał regulacyjny =
= wymagany kapitał na pokrycie ryzyka
= wymagany kapitał na pokrycie ryzyka
objętego Filarem I
objętego Filarem I
Kapitał wewnętrzny =
Kapitał wewnętrzny =
= dodatkowe wymogi kapitałowe
= dodatkowe wymogi kapitałowe
objęte
objęte
Filarem II
Filarem II
(na pokrycie tych rodzajów ryzyka,
(na pokrycie tych rodzajów ryzyka,
których nie ujęto w Filarze I lub nie w pełni je
których nie ujęto w Filarze I lub nie w pełni je
pokryto w ramach tworzenia rezerw I Filara).
pokryto w ramach tworzenia rezerw I Filara).
1. KAPITAŁ WŁASNY -
1. KAPITAŁ WŁASNY -
RODZAJE
RODZAJE
2. ICAAP
2. ICAAP
Proces wewnętrznej oceny adekwatności
Proces wewnętrznej oceny adekwatności
kapitału (
kapitału (
Internal Capital Adequacy
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Assessment Process
;
;
ICAAP
ICAAP
) składa się z
) składa się z
dwóch podstawowych obszarów:
dwóch podstawowych obszarów:
zarządzania ryzykiem
zarządzania ryzykiem
oraz
oraz
zarządzania
zarządzania
kapitałem.
kapitałem.
1)
1)
Do połowy lat 70 – rozmiary aktywów
Do połowy lat 70 – rozmiary aktywów
jako podstawowe kryterium w
jako podstawowe kryterium w
rankingach.
rankingach.
2)
2)
Podjęcie w 1979 r. zakończonej
Podjęcie w 1979 r. zakończonej
niepowodzeniem próby ujednolicenia
niepowodzeniem próby ujednolicenia
sposobu oceny adekwatności
sposobu oceny adekwatności
kapitałowej pomiędzy poszczególnymi
kapitałowej pomiędzy poszczególnymi
nadzorcami w USA.
nadzorcami w USA.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
3)
3)
Wprowadzenie w 1981 r. przez Biuro
Wprowadzenie w 1981 r. przez Biuro
Kontrolera Waluty oraz System Rezerwy
Kontrolera Waluty oraz System Rezerwy
Federalnej wymogów zróżnicowanych
Federalnej wymogów zróżnicowanych
stosownie do zakresu działalności banków
stosownie do zakresu działalności banków
amerykańskich:
amerykańskich:
banki lokalne: kapitały podstawowe / suma
banki lokalne: kapitały podstawowe / suma
bilansowa
bilansowa
≥
≥
6%,
6%,
banki regionalne
banki regionalne
≥
≥
5%,
5%,
banki ponadnarodowe: wymagany poziom
banki ponadnarodowe: wymagany poziom
adekwatności kapitałowej ustalany
adekwatności kapitałowej ustalany
indywidualnie.
indywidualnie.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
4)
4)
Ponowne podjęcie w 1984 roku prób
Ponowne podjęcie w 1984 roku prób
ujednolicenia zasad przez nadzorców
ujednolicenia zasad przez nadzorców
amerykańskich zakończone w 1985 r.
amerykańskich zakończone w 1985 r.
stworzeniem prostego współczynnika
stworzeniem prostego współczynnika
adekwatności:
adekwatności:
gdzie:
gdzie:
W
W
a
a
– współczynnik adekwatności kapitałowej
– współczynnik adekwatności kapitałowej
K
K
w
w
– kapitał własny (podstawowy lub ogółem)
– kapitał własny (podstawowy lub ogółem)
S
S
– suma bilansowa
– suma bilansowa
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Miernik nie uwzględniał działalności
Miernik nie uwzględniał działalności
pozabilansowej banków; dla kapitału
pozabilansowej banków; dla kapitału
podstawowego miał wynosić co najmniej
podstawowego miał wynosić co najmniej
5,5%, zaś dla kapitału ogółem – 6%.
5,5%, zaś dla kapitału ogółem – 6%.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
5)
5)
W 1988 roku – pierwsza wersja
W 1988 roku – pierwsza wersja
współczynnika wypłacalności opracowana
współczynnika wypłacalności opracowana
przez Bazylejski Komitet Nadzoru
przez Bazylejski Komitet Nadzoru
Bankowego (współczynnika Cooke’a od
Bankowego (współczynnika Cooke’a od
nazwiska pierwszego prezesa). Zasady
nazwiska pierwszego prezesa). Zasady
wyznaczania zamieszczono w
wyznaczania zamieszczono w
Bazylejskiej
Bazylejskiej
Umowie Kapitałowej
Umowie Kapitałowej
(Basel I, Bazylea I)
(Basel I, Bazylea I)
implementowanej przepisami
implementowanej przepisami
Dyrektywy 89/647/EEC w sprawie
Dyrektywy 89/647/EEC w sprawie
współczynnika wypłacalności instytucji
współczynnika wypłacalności instytucji
kredytowych.
kredytowych.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
I wersja współczynnika: relacja funduszy
I wersja współczynnika: relacja funduszy
własnych do aktywów i zobowiązań
własnych do aktywów i zobowiązań
pozabilansowych ważonych ryzykiem
pozabilansowych ważonych ryzykiem
kredytowym:
kredytowym:
inaczej:
inaczej:
gdzie:
gdzie:
W
w
– współczynnik wypłacalności,
– współczynnik wypłacalności,
–
–
suma aktywów ważonych ryzykiem,
suma aktywów ważonych ryzykiem,
–
–
suma zobowiązań pozabilansowych
suma zobowiązań pozabilansowych
ważonych
ważonych
ryzykiem,
ryzykiem,
K
tierI
– fundusze podstawowe,
– fundusze podstawowe,
K
tierII
– fundusze uzupełniające,
– fundusze uzupełniające,
R
kred
– ekspozycja na ryzyko kredytowe
– ekspozycja na ryzyko kredytowe
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
6)
6)
Przedstawienie w kwietniu 1993 r. do konsultacji
Przedstawienie w kwietniu 1993 r. do konsultacji
propozycji Komitetu w zakresie modyfikacji
propozycji Komitetu w zakresie modyfikacji
współczynnika miarami ryzyka rynkowego. W
współczynnika miarami ryzyka rynkowego. W
efekcie -
efekcie -
Dyrektywa 93/6/EEC w sprawie
Dyrektywa 93/6/EEC w sprawie
adekwatności kapitałowej instytucji
adekwatności kapitałowej instytucji
kredytowych i firm inwestycyjnych
kredytowych i firm inwestycyjnych
(CAD1
(CAD1
–
–
Capital Adequacy Directive
Capital Adequacy Directive
)
)
. Regulacje nie
. Regulacje nie
przewidywały wewnętrznych modeli pomiaru
przewidywały wewnętrznych modeli pomiaru
ryzyka rynkowego, ale wprowadzały obowiązek
ryzyka rynkowego, ale wprowadzały obowiązek
szacowania wymogów kapitałowych z tyt.
szacowania wymogów kapitałowych z tyt.
ryzyka rynkowego i rozszerzały definicję
ryzyka rynkowego i rozszerzały definicję
funduszy własnych (TIER III).
funduszy własnych (TIER III).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
7)
7)
Styczeń 1996 r. – nowelizacja umowy
Styczeń 1996 r. – nowelizacja umowy
kapitałowej, dotycząca ryzyka rynkowego.
kapitałowej, dotycząca ryzyka rynkowego.
W 1998 r. uchwalono
W 1998 r. uchwalono
CAD2
CAD2
(
(
Dyrektywa
Dyrektywa
98/31/EC
98/31/EC
), w której określono zasady
), w której określono zasady
monitorowania ryzyka związanego z
monitorowania ryzyka związanego z
instrumentami pochodnymi oraz
instrumentami pochodnymi oraz
umożliwiono bankom stosowanie
umożliwiono bankom stosowanie
wewnętrznych modeli (
wewnętrznych modeli (
internal models
internal models
)
)
oceny ryzyka rynkowego. Współczynnik
oceny ryzyka rynkowego. Współczynnik
wypłacalności po modyfikacjach CAD1 i
wypłacalności po modyfikacjach CAD1 i
CAD2:
CAD2:
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
gdzie:
K
tierI
– fundusze podstawowe,
K
tierII
– fundusze uzupełniające,
K
tierIII
– fundusze III kategorii,
R
kred
– ekspozycja na ryzyko kredytowe,
R
rynk
– ekspozycja na ryzyko rynkowe
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe
– ryzyko szeroko
– ryzyko szeroko
rozumianej ceny; podstawowe komponenty
rozumianej ceny; podstawowe komponenty
(
(
→
→
Uchwała nr 76/2010 KNF, Dz. Urz. KNF z
Uchwała nr 76/2010 KNF, Dz. Urz. KNF z
2010 r. Nr 2, poz. 11, par. 6 ust. 1 pkt 2
2010 r. Nr 2, poz. 11, par. 6 ust. 1 pkt 2
)
)
:
:
ryzyko walutowe,
ryzyko walutowe,
ryzyko cen towarów,
ryzyko cen towarów,
ryzyko cen kapitałowych papierów
ryzyko cen kapitałowych papierów
wartościowych,
wartościowych,
ryzyko szczególne cen instrumentów
ryzyko szczególne cen instrumentów
dłużnych,
dłużnych,
ryzyko ogólne stóp procentowych.
ryzyko ogólne stóp procentowych.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
8)
8)
W czerwcu 1999 r. przedstawienie do
W czerwcu 1999 r. przedstawienie do
konsultacji przez Komitet Bazylejski
konsultacji przez Komitet Bazylejski
dokumentu zarysowującego nowe podejście
dokumentu zarysowującego nowe podejście
do pomiaru adekwatności kapitałowej.
do pomiaru adekwatności kapitałowej.
Dokument po dwukrotnych poprawkach
Dokument po dwukrotnych poprawkach
został zaakceptowany przez Komitet
został zaakceptowany przez Komitet
Bazylejski 11 maja 2004 r., a przyjęty przez
Bazylejski 11 maja 2004 r., a przyjęty przez
Komisję Europejską 14 lipca 2004 r.
Komisję Europejską 14 lipca 2004 r.
(Nowa
(Nowa
Umowa Kapitałowa; NUK; New Basel
Umowa Kapitałowa; NUK; New Basel
Capital Accord - Basel 2)
Capital Accord - Basel 2)
.
.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
14 czerwca 2006 r. miało miejsce przyjęcie
14 czerwca 2006 r. miało miejsce przyjęcie
projektów dyrektyw
projektów dyrektyw
dotyczących
dotyczących
funkcjonowania banków i firm
funkcjonowania banków i firm
inwestycyjnych
inwestycyjnych
2006/48/WE
2006/48/WE
i
i
2006/49/WE
2006/49/WE
(ta ostatnia to CAD3).
(ta ostatnia to CAD3).
Zmiany zaczęły obowiązywać na
Zmiany zaczęły obowiązywać na
terytorium krajów UE od 1 stycznia 2007 r.
terytorium krajów UE od 1 stycznia 2007 r.
Wobec obydwu dyrektyw stosowane jest
Wobec obydwu dyrektyw stosowane jest
wspólne określenie „CRD”.
wspólne określenie „CRD”.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Podstawowe zmiany zawarte w CRD:
Podstawowe zmiany zawarte w CRD:
wprowadzenie norm kapitałowych z tytułu
wprowadzenie norm kapitałowych z tytułu
ryzyka operacyjnego i ryzyka
ryzyka operacyjnego i ryzyka
specyficznego,
specyficznego,
wprowadzenie wag ryzyka kredytowego
wprowadzenie wag ryzyka kredytowego
wyznaczonych na bazie ratingów,
wyznaczonych na bazie ratingów,
oparcie procesu zarządzania ryzykiem na
oparcie procesu zarządzania ryzykiem na
III Filarach.
III Filarach.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Ryzyko operacyjne
Ryzyko operacyjne
– mozliwość
– mozliwość
wystąpienia straty wynikającej z
wystąpienia straty wynikającej z
niedostosowania lub zawodności procesów
niedostosowania lub zawodności procesów
wewnętrznych, ludzi i systemów lub ze
wewnętrznych, ludzi i systemów lub ze
zdarzeń zewnętrznych; obejmuje również
zdarzeń zewnętrznych; obejmuje również
ryzyko prawne (
ryzyko prawne (
→
→
Uchwała nr 76/2010
Uchwała nr 76/2010
KNF, Dz. Urz. KNF z 2010 r. Nr 2, poz. 11,
KNF, Dz. Urz. KNF z 2010 r. Nr 2, poz. 11,
Zał. 14
Zał. 14
).
).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Przedziały ryzyka w uzależnione od ratingu
Przedziały ryzyka w uzależnione od ratingu
Rating
Rating
Waga ryzyka
Waga ryzyka
AA- i wyższe
AA- i wyższe
20%
20%
od A+ do A-
od A+ do A-
50%
50%
od BBB+ do BB-
od BBB+ do BB-
100%
100%
poniżej BB-
poniżej BB-
150%
150%
brak ratingu
brak ratingu
100%
100%
Źródło:
Źródło:
The New Basel Capital Accord
The New Basel Capital Accord
, Basel Committee on Ranking Supervision,
, Basel Committee on Ranking Supervision,
April 2003, cyt. za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie
April 2003, cyt. za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie
adekwatności kapitałowej banków, Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.
adekwatności kapitałowej banków, Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Nowa formuła współczynnika wypłacalności
Nowa formuła współczynnika wypłacalności
po wprowadzeniu CRD:
po wprowadzeniu CRD:
gdzie:
K
tierI
– fundusze podstawowe,
K
tierII
– fundusze uzupełniające,
K
tierIII
– fundusze III kategorii,
R
kred
– ekspozycja na ryzyko kredytowe,
R
rynk
– ekspozycja na ryzyko rynkowe,
R
oper
– ekspozycja na ryzyko operacyjne
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Fundusze regulacyjne banku
Fundusze regulacyjne banku
(podstawowe i uzupełniające; TIER
(podstawowe i uzupełniające; TIER
I, TIER II):
I, TIER II):
podstawa prawna:
podstawa prawna:
→
→
art. 126 – 127
art. 126 – 127
ustawy Prawo bankowe, uchwały KNF nr
ustawy Prawo bankowe, uchwały KNF nr
378/2008; 434/2010; 325/2011
378/2008; 434/2010; 325/2011
).
).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
1. Fundusze podstawowe:
a)fundusze zasadnicze (kapitał akcyjny, ew. statutowy lub
udziałowy, kapitał zapasowy ew. zasobowy, kapitały
rezerwowe z wyłączeniem wszelkich zobowiązań z tytułu
akcji uprzywilejowanych, fundusze określone w regulaminie
oddziału),
b)pozycje dodatkowe (f. ogólnego ryzyka na
niezidentyfikowane ryzyko w działalności bankowej,
niepodzielony zysk z lat ubiegłych, zysk w trakcie
zatwierdzania z uwzględnieniem wszystkich przewidywanych
obciążeń i dywidend, inne określ. przez KNF (→ uchwała nr
434/2010),
c)pozycje pomniejszające f. podstawowe (akcje własne,
WNiP, strata z lat ubiegłych, strata w trakcie zatwierdzania,
strata netto roku obrotowego, inne określ. przez KNF →
uchwała nr 325/2011 KNF).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
2. Fundusze uzupełniające:
a)f. z aktualizacji wyceny majątku trwałego,
b)dodatkowa kwota odpowiedzialności członków w banku
spółdzielczym (za zgodą KNF;→ uchwała nr 378/2008 KNF,
Dz.Urz. KNF z 2008 r. Nr 8, poz. 32),
c)zobowiązania podporządkowane (za zgodą KNF),
d)fundusze tworzone ze środków własnych lub obcych (pod
pewnymi warunkami),
e)zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o
nieokreślonym terminie wymagalności lub podobne
instrumenty (pod pewnymi warunkami),
f)inne pozycje określone przez KNF (→ uchwała nr 325/2011
KNF),
g)Pozycje pomniejszające określone przez KNF (→ uchwała nr
325/2011 KNF).
Fundusze regulacyjne banku (kapitał
Fundusze regulacyjne banku (kapitał
krótkoterminowy; TIER III):
krótkoterminowy; TIER III):
wliczane
wliczane
do funduszy własnych tylko przez
do funduszy własnych tylko przez
banki o znaczącej skali działalności.
banki o znaczącej skali działalności.
Podstawa prawna:
Podstawa prawna:
→
→
par. 5
par. 5
uchwały nr
uchwały nr
76/2010 KNF, Dz.Urz. KNF z 2010 r. Nr 2,
76/2010 KNF, Dz.Urz. KNF z 2010 r. Nr 2,
poz. 11
poz. 11
):
):
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Kapitał krótkoterminowy
Kapitał krótkoterminowy
to suma:
to suma:
►
zysku rynkowego obliczonego narastająco do
zysku rynkowego obliczonego narastająco do
dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane
dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane
obciążenia, w tym dywidendy, w zakresie w jakim
obciążenia, w tym dywidendy, w zakresie w jakim
nie został zaliczony do funduszy własnych lub
nie został zaliczony do funduszy własnych lub
podzielony w inny sposób (na operacjach księgi
podzielony w inny sposób (na operacjach księgi
handlowej oraz na portfelu bankowym z tytułu
handlowej oraz na portfelu bankowym z tytułu
zmian kursów walutowych i cen towarów),
zmian kursów walutowych i cen towarów),
►
straty (ze znakiem ujemnym) na operacjach
straty (ze znakiem ujemnym) na operacjach
portfela bankowego, obliczonej narastająco do
portfela bankowego, obliczonej narastająco do
dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z
dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z
tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów,
tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów,
w zakresie w jakim nie została ujęta w
w zakresie w jakim nie została ujęta w
funduszach własnych lub pokryta w inny sposób,
funduszach własnych lub pokryta w inny sposób,
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
►
zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek
zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek
podporządkowanych, m.in. jeśli nie zostały one
podporządkowanych, m.in. jeśli nie zostały one
zaliczone wcześniej do funduszy własnych banku,
zaliczone wcześniej do funduszy własnych banku,
►
wartości kapitału podmiotów zależnych, w
wartości kapitału podmiotów zależnych, w
przypadku, gdy wartość podmiotu zależnego jest
przypadku, gdy wartość podmiotu zależnego jest
ujemna i nie pomniejsza funduszy własnych banku
ujemna i nie pomniejsza funduszy własnych banku
(dla banków działających w holdingach).
(dla banków działających w holdingach).
W przypadku, gdy suma ta jest dodatnia, w kwocie
nieprzewyższającej sumy wymogów kapitałowych z
tytułu
ryzyka rynkowego, rozliczenia, dostawy oraz ryzyka
kredytowego kontrahenta a także przekroczenia limitu
koncentracji zaangażowań.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Skala działalności handlowej
Skala działalności handlowej
– stosunek
– stosunek
sumy nominalnych kwot operacji portfela
sumy nominalnych kwot operacji portfela
handlowego zawartych w danym dniu do
handlowego zawartych w danym dniu do
sumy bilansowej powiększonej o sumę
sumy bilansowej powiększonej o sumę
nominalnych kwot operacji
nominalnych kwot operacji
pozabilansowych nierozliczonych do końca
pozabilansowych nierozliczonych do końca
tego dnia.
tego dnia.
(
(
→
→
par. 3 ust.1
par. 3 ust.1
uchwały nr 76/2010 KNF)
uchwały nr 76/2010 KNF)
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Portfel handlowy
Portfel handlowy
– operacje dokonywane na
– operacje dokonywane na
własny rachunek w celach handlowych, tj. z
własny rachunek w celach handlowych, tj. z
zamiarem uzyskania korzyści finansowych w
zamiarem uzyskania korzyści finansowych w
krótkich okresach z rzeczywistych lub
krótkich okresach z rzeczywistych lub
oczekiwanych różnic między rynkowymi cenami
oczekiwanych różnic między rynkowymi cenami
zakupu i sprzedaży lub też z innych odchyleń cen
zakupu i sprzedaży lub też z innych odchyleń cen
lub parametrów cenowych, w tym w szczególności
lub parametrów cenowych, w tym w szczególności
stóp procentowych, kursów walutowych, indeksów
stóp procentowych, kursów walutowych, indeksów
giełdowych.
giełdowych.
Portfel bankowy
Portfel bankowy
– operacje niezliczone do
– operacje niezliczone do
portfela handlowego, w szczególności udzielanie
portfela handlowego, w szczególności udzielanie
kredytów, pożyczek, składanie lokat, przyjmowanie
kredytów, pożyczek, składanie lokat, przyjmowanie
depozytów wykonywane w ramach działalności
depozytów wykonywane w ramach działalności
banku lub w celu zarządzania płynnością.
banku lub w celu zarządzania płynnością.
(
(
→
→
par. 2 ust.1
par. 2 ust.1
uchwały nr 76/2010 KNF)
uchwały nr 76/2010 KNF)
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Bank o znaczącej skali działalności
Bank o znaczącej skali działalności
– spełniający
– spełniający
jeden spośród następujących warunków:
jeden spośród następujących warunków:
średnia arytmetyczna dziennych sum nominalnych
średnia arytmetyczna dziennych sum nominalnych
kwot operacji portfela handlowego zawartych w
kwot operacji portfela handlowego zawartych w
każdym spośród 250 dni roboczych bezpośrednio
każdym spośród 250 dni roboczych bezpośrednio
poprzedzających dzień dzień obliczenia przekroczyła
poprzedzających dzień dzień obliczenia przekroczyła
równowartość 15 mln euro według kursu średniego,
równowartość 15 mln euro według kursu średniego,
pośród 250 dni roboczych bezpośrednio
pośród 250 dni roboczych bezpośrednio
poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery
poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery
takie dni, w których suma nominalnych kwot
takie dni, w których suma nominalnych kwot
zaliczonych do portfela handlowego zawartych w
zaliczonych do portfela handlowego zawartych w
każdym z tych dni z osobna przekroczyła
każdym z tych dni z osobna przekroczyła
równowartość 20 mln euro według kursu średniego,
równowartość 20 mln euro według kursu średniego,
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
średnia arytmetyczna skali działalności handlowej
średnia arytmetyczna skali działalności handlowej
obliczona za 250 dni roboczych bezpośrednio
obliczona za 250 dni roboczych bezpośrednio
poprzedzających dzień obliczenia przekroczyła 0,05,
poprzedzających dzień obliczenia przekroczyła 0,05,
pośród 250 dni roboczych bezpośrednio
pośród 250 dni roboczych bezpośrednio
poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery
poprzedzających dzień obliczenia istnieją cztery
takie dni, w których skala działalności handlowej
takie dni, w których skala działalności handlowej
przekroczyła 0,06.
przekroczyła 0,06.
(
(
→
→
par. 3 ust.2
par. 3 ust.2
uchwały nr 76/2010 KNF)
uchwały nr 76/2010 KNF)
Liczba wymogów kap. wyznaczanych przez
Liczba wymogów kap. wyznaczanych przez
banki o nieznaczącej skali działalności jest
banki o nieznaczącej skali działalności jest
mniejsza (
mniejsza (
→
→
par. 6 ust.3
par. 6 ust.3
uchwały nr 76/2010
uchwały nr 76/2010
KNF).
KNF).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej
Sposób pomiaru
ryzyka
kredytowego
Sposób
pomiaru ryzyka
rynkowego
Sposób pomiaru
ryzyka
operacyjnego
Wystandaryzowany –
zmodyfikowana
wersja sposobu
obowiąz. poprzednio
(waga ryzyka
uzależniona od
ratingu nadanego
przez agencję
zewnętrzną, zaś w
przypadku braku
takiego ratingu
ustalona „na
sztywno”)
Wystandaryzowa
ny
Wskaźnik podstawowy
(iloczyn średniego z 3
lat wyniku brutto
banku i
współczynnika α)
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej
Sposób pomiaru
ryzyka
kredytowego
Sposób
pomiaru ryzyka
rynkowego
Sposób pomiaru
ryzyka
operacyjnego
Podstawowy oparty
na wewnętrznych
ratingach ryzyka
(foundation IRB;
część parametrów
ryzyka jest określana
przez władze
nadzorcze)
Modele
wewnętrzne
Wystandaryzowany
(działalność banku
dzielona na określone
obszary operacyjne,
dla których oddzielnie
szacowane są wymogi
kapitałowe,
uwzględniające ich
specyfikę; następnie
wymogi te są
sumowane)
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Możliwości pomiaru ryzyka wg Nowej Umowy Kapitałowej
Sposób pomiaru
ryzyka
kredytowego
Sposób
pomiaru ryzyka
rynkowego
Sposób pomiaru
ryzyka
operacyjnego
Zaawansowany
oparty na
wewnętrznych
ratingach ryzyka
(advanced IRB; bank
wyznacza
samodzielnie
parametry ryzyka)
-
Pomiar wewnętrzny
(advanced
measurement
approach; AMA;
oprócz wydzielenia
obszarów
operacyjnych,
szacowane są
określone parametry
ryzyka, które w
sposób bardziej
dokładny pozwalają
określić wymogi
kapitałowe)
Źródło: The New Basel Capital Accord, Basel Committee on Ranking Supervision, April 2003, cyt.
za M. Iwanicz – Drozdowska, Ewolucja regulacji w zakresie adekwatności kapitałowej banków,
Bezpieczny Bank, 1 (22)/2004.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Trzy filary zarządzania ryzykiem w koncepcji
Trzy filary zarządzania ryzykiem w koncepcji
NUK:
NUK:
1. pierwszy
1. pierwszy
– ustalenie minimalnych
– ustalenie minimalnych
wymogów kapitałowych ze względu na
wymogów kapitałowych ze względu na
ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne;
ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne;
2. drugi
2. drugi
– ocena przez władze nadzorcze
– ocena przez władze nadzorcze
wyposażenia banków w fundusze własne ze
wyposażenia banków w fundusze własne ze
względu na skalę i profil ryzyka
względu na skalę i profil ryzyka
prowadzonej działalności; nacisk na trzy
prowadzonej działalności; nacisk na trzy
główne sfery:
główne sfery:
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
rodzaje ryzyka analizowanego w ramach
rodzaje ryzyka analizowanego w ramach
filara I, ale nie ujęte tam w pełni (np.
filara I, ale nie ujęte tam w pełni (np.
ryzyko operacyjne);
ryzyko operacyjne);
rodzaje ryzyka nie uwzględnione w
rodzaje ryzyka nie uwzględnione w
filarze I (np. ryzyko stopy procentowej
filarze I (np. ryzyko stopy procentowej
księgi bankowej);
księgi bankowej);
czynniki zewnętrzne względem banku
czynniki zewnętrzne względem banku
(np. zmiany w otoczeniu
(np. zmiany w otoczeniu
ekonomicznym).
ekonomicznym).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
3. trzeci
3. trzeci
– dyscyplina rynkowa;
– dyscyplina rynkowa;
dopełnienie badania adekwatności
dopełnienie badania adekwatności
kapitałowej dzięki wykorzystaniu
kapitałowej dzięki wykorzystaniu
mechanizmów rynkowych; cel:
mechanizmów rynkowych; cel:
przekazywanie uczestnikom rynku
przekazywanie uczestnikom rynku
informacji (sprawozdawczości)
informacji (sprawozdawczości)
umożliwiających właściwą ocenę ryzyka
umożliwiających właściwą ocenę ryzyka
instytucji i jej adekwatności kapitałowej
instytucji i jej adekwatności kapitałowej
(
(
→
→
Uchwała KNF Nr 385/2008, Dz. Urz. KNF
Uchwała KNF Nr 385/2008, Dz. Urz. KNF
z 2008 r. Nr 8, poz. 39 z późn.zm.
z 2008 r. Nr 8, poz. 39 z późn.zm.
).
).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
9)
9)
16 września 2009 r. - przyjęcie pakietu
16 września 2009 r. - przyjęcie pakietu
dyrektyw (
dyrektyw (
2009/27/EC, 2009/83/EC
2009/27/EC, 2009/83/EC
wprowadzających zmiany do CRD oraz
wprowadzających zmiany do CRD oraz
2009/111/EC
2009/111/EC; wspólna nazwa: CRD II),
które weszły w życie 31 grudnia 2010 r.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
Podstawowe zmiany:
wliczenie pożyczek międzybankowych do
wliczenie pożyczek międzybankowych do
25% progu koncentracji,
25% progu koncentracji,
określenie zasad wliczania instrumentów
określenie zasad wliczania instrumentów
hybrydowych do funduszy własnych (
hybrydowych do funduszy własnych (
pari
pari
passu
passu
– fundusze własne podstawowe;
– fundusze własne podstawowe;
pozostałe – uzupełniające),
pozostałe – uzupełniające),
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
zwiększenie zakresu współpracy organów
zwiększenie zakresu współpracy organów
nadzorczych w skali międzysektorowej i
nadzorczych w skali międzysektorowej i
międzynarodowej (kolegia organów nadzoru
międzynarodowej (kolegia organów nadzoru
nad instytucjami, których instytucje
nad instytucjami, których instytucje
dominujące znajdują się w kraju trzecim,
dominujące znajdują się w kraju trzecim,
m.in. w celu identyfikacji podmiotów
m.in. w celu identyfikacji podmiotów
generujących ryzyko systemowe
generujących ryzyko systemowe
→ wytyczne:
→ wytyczne:
Komitet Europejskich Organów Nadzoru
Komitet Europejskich Organów Nadzoru
Bankowego;
Bankowego;
Committee of European Banking
Committee of European Banking
Supervisors, obecnie EBA
Supervisors, obecnie EBA
) i wzmocnienie roli
) i wzmocnienie roli
nadzorców z kraju goszczącego,
nadzorców z kraju goszczącego,
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
zwiększenie zakresu wykorzystania
zwiększenie zakresu wykorzystania
testów wrażliwości w monitorowaniu
testów wrażliwości w monitorowaniu
ryzyka płynności,
ryzyka płynności,
zaostrzenie zasad przeprowadzania
zaostrzenie zasad przeprowadzania
sekurytyzacji (5% udział inicjatora i
sekurytyzacji (5% udział inicjatora i
sponsora we wszystkich rodzajach
sponsora we wszystkich rodzajach
ryzyka) i obowiązków informacyjnych
ryzyka) i obowiązków informacyjnych
względem inwestorów,
względem inwestorów,
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
techniczne zmiany w zakresie
techniczne zmiany w zakresie
wyznaczania wymogów kapitałowych
wyznaczania wymogów kapitałowych
dla księgi handlowej,
dla księgi handlowej,
określenie zasad przekazywania
określenie zasad przekazywania
informacji objętych tajemnicą bankową
informacji objętych tajemnicą bankową
organom sprawującym nadzór
organom sprawującym nadzór
skonsolidowany.
skonsolidowany.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
11)
11)
Zmiany wprowadzone przez CRD III
Zmiany wprowadzone przez CRD III
(2010/76/UE
(2010/76/UE
):
techniczne zmiany w zakresie
techniczne zmiany w zakresie
wyznaczaczania wymogów dla ksiegi
wyznaczaczania wymogów dla ksiegi
handlowej (testy warażliwości
handlowej (testy warażliwości
VaR
VaR
),
),
uregulowanie resekurytyzacji (sekurytyzacja,
uregulowanie resekurytyzacji (sekurytyzacja,
której instrument bazowy stanowią pozycje
której instrument bazowy stanowią pozycje
sekurytyzacyjne),
sekurytyzacyjne),
dodatkowe ujawnienia,
dodatkowe ujawnienia,
weryfikacja zasad wynagradzania
weryfikacja zasad wynagradzania
pracowników (
pracowników (
against
against
excessive risk-taking
excessive risk-taking
).
).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
11)
11)
Zmiany wprowadzone przez CRD IV
Zmiany wprowadzone przez CRD IV
(Dyrektywa implementująca postanowienia III
(Dyrektywa implementująca postanowienia III
Bazylejskiej Umowy Kapitałowej, podpisanej w
Bazylejskiej Umowy Kapitałowej, podpisanej w
listopadzie 2010 r., przyjęta przez Parlament
listopadzie 2010 r., przyjęta przez Parlament
Europejski 16 kwietnia 2013 r.):
Europejski 16 kwietnia 2013 r.):
wprowadzenie standardów płynnościowych
wprowadzenie standardów płynnościowych
dotyczących pokrycia środków, które mogą
dotyczących pokrycia środków, które mogą
być wycofane w sytuacji szokowej przez
być wycofane w sytuacji szokowej przez
płynne aktywa (
płynne aktywa (
Liquidity Coverage
Liquidity Coverage
Requirement
Requirement
;
;
LCR
LCR
) i aktywów o ograniczonej
) i aktywów o ograniczonej
płynności środkami stabilnymi (
płynności środkami stabilnymi (
Net Stable
Net Stable
Funding Requirement
Funding Requirement
;
;
NSFR
NSFR
);
);
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
zmiany w sposobie definiowania funduszy
zmiany w sposobie definiowania funduszy
regulacyjnych – dominującą formą
regulacyjnych – dominującą formą
funduszy zaliczanych do podstawowych
funduszy zaliczanych do podstawowych
(
(
Tier 1
Tier 1
) kapitał akcyjny banku i
) kapitał akcyjny banku i
zatrzymane zyski; instrumenty hybrydowe
zatrzymane zyski; instrumenty hybrydowe
stopniowo wyłączane z wyliczenia bazy
stopniowo wyłączane z wyliczenia bazy
kapitałowej; uproszczenie i harmonizacja
kapitałowej; uproszczenie i harmonizacja
zasad wyznaczania funduszy
zasad wyznaczania funduszy
uzupełniających (
uzupełniających (
Tier 2
Tier 2
); zniesienie
); zniesienie
ograniczenia, że
ograniczenia, że
Tier 2
Tier 2
nie może
nie może
przekraczać
przekraczać
Tier 1
Tier 1
; likwidacja
; likwidacja
Tier 3
Tier 3
;
;
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
wprowadzenie miar zapobiegających
wprowadzenie miar zapobiegających
procykliczności: odpisów na rezerwy
procykliczności: odpisów na rezerwy
tworzonych na zasadzie
tworzonych na zasadzie
through the
through the
cycle
cycle
, dodatkowego stałego bufora
, dodatkowego stałego bufora
kapitałowego o wartości 2,5% (
kapitałowego o wartości 2,5% (
Capital
Capital
Conservation Buffer
Conservation Buffer
) i bufora
) i bufora
antycyklicznego o wartości 0 – 2,5%
antycyklicznego o wartości 0 – 2,5%
(
(
Counter-cyclical Buffer
Counter-cyclical Buffer
);
);
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
zaostrzenie minimalnych progów
zaostrzenie minimalnych progów
adekwatności kapitałowej:
adekwatności kapitałowej:
Minimum
Minimum
Common Equity Tier 1 Ratio
Common Equity Tier 1 Ratio
na poziomie
na poziomie
4,5%;
4,5%;
Minimum Tier 1 Ratio
Minimum Tier 1 Ratio
podniesiono z
podniesiono z
4% do 6%; wskaźnik sumy
4% do 6%; wskaźnik sumy
Minimum
Minimum
Common Equity Tier 1 Ratio
Common Equity Tier 1 Ratio
i
i
Capital
Capital
Conservation Buffer
Conservation Buffer
nie niższy niż 7%;
nie niższy niż 7%;
utrzymany 8% poziom współczynnika
utrzymany 8% poziom współczynnika
wypłacalności, jednak suma
wypłacalności, jednak suma
Minimum Tier 1
Minimum Tier 1
Ratio
Ratio
,
,
Minimum Tier 2 Ratio
Minimum Tier 2 Ratio
i
i
Capital
Capital
Conservation Buffer
Conservation Buffer
ustalona na poziomie
ustalona na poziomie
10,5% oznacza realny wzrost obciążeń
10,5% oznacza realny wzrost obciążeń
kapitałowych;
kapitałowych;
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
wprowadzenie wskaźnika dźwigni
wprowadzenie wskaźnika dźwigni
(
(
Leverage Ratio
Leverage Ratio
), jako uzupełnienie
), jako uzupełnienie
regulacyjnego współczynnika
regulacyjnego współczynnika
wypłacalności; jest to relacja
wypłacalności; jest to relacja
Tier 1
Tier 1
do
do
prostej sumy aktywów i pozycji
prostej sumy aktywów i pozycji
pozabilansowych bez uwzgl. wag ryzyka,
pozabilansowych bez uwzgl. wag ryzyka,
a jego minimalna wartość to 3% (co
a jego minimalna wartość to 3% (co
oznacza maksymalnie 33-krotny poziom
oznacza maksymalnie 33-krotny poziom
lewarowania);
lewarowania);
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
podniesienie wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe kontrahenta związane z instrumentami pochodnymi, umowami odkupu i papierami
podniesienie wymogów kapitałowych na ryzyko kredytowe kontrahenta związane z instrumentami pochodnymi, umowami odkupu i papierami
wartościowymi (m.in. poprzez zwiększenie zakresu wykorzystania testów warunków skrajnych i weryfikacji historycznej przy kalkulacji wymogów
wartościowymi (m.in. poprzez zwiększenie zakresu wykorzystania testów warunków skrajnych i weryfikacji historycznej przy kalkulacji wymogów
kapitałowych); wprowadzenie zachęt do zawierania transakcji na rynku OTC za pośrednictwem instytucji kontrahenta centralnego (
kapitałowych); wprowadzenie zachęt do zawierania transakcji na rynku OTC za pośrednictwem instytucji kontrahenta centralnego (
Counterparty Credit
Counterparty Credit
Risk
Risk
;
;
CCP
CCP
) poprzez obniżenie wagi ryzyka dla takich transakcji;
) poprzez obniżenie wagi ryzyka dla takich transakcji;
wprowadzenia dodatkowych wymogów kapitałowych dla instytucji ważnych systemowo (
wprowadzenia dodatkowych wymogów kapitałowych dla instytucji ważnych systemowo (
Systemically Important Institutions
Systemically Important Institutions
),
),
obejmujących je procedur upadłościowych (
obejmujących je procedur upadłościowych (
Resolution Regime
Resolution Regime
) i ponadnarodowych mechanizmów nadzorczych
) i ponadnarodowych mechanizmów nadzorczych
pełnej harmonizacji przepisów w krajach członkowskich UE (
pełnej harmonizacji przepisów w krajach członkowskich UE (
Single Rule Book
Single Rule Book
) i eliminacji opcji narodowych zawartych w poprzednich
) i eliminacji opcji narodowych zawartych w poprzednich
wersjach dyrektyw CRD (z uwzględnieniem jednak specyfiki lokalnych rynków, zwłaszcza rynków nieruchomości).
wersjach dyrektyw CRD (z uwzględnieniem jednak specyfiki lokalnych rynków, zwłaszcza rynków nieruchomości).
Podejście uwzględniające cały cykl koniunkturalny. Rezerwy tworzone są poprzez określenie, na każdą datę sprawozdawczą,
Podejście uwzględniające cały cykl koniunkturalny. Rezerwy tworzone są poprzez określenie, na każdą datę sprawozdawczą,
zdyskontowanej wartości oczekiwanej przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego w horyzoncie zapadalności instrumentu i
zdyskontowanej wartości oczekiwanej przepływów pieniężnych z instrumentu finansowego w horyzoncie zapadalności instrumentu i
rozpoznanie utraty wartości w przypadku gdy wartość ta się obniży w wyniku wzrostu ryzyka kredytowego danej ekspozycji
rozpoznanie utraty wartości w przypadku gdy wartość ta się obniży w wyniku wzrostu ryzyka kredytowego danej ekspozycji
(
(
expected cash flow model
expected cash flow model
). Zastosowanie wspomnianego podejścia pozwala na zmniejszenie zmienności wyniku finansowego w
). Zastosowanie wspomnianego podejścia pozwala na zmniejszenie zmienności wyniku finansowego w
przekroju cyklu koniunkturalnego (por.
przekroju cyklu koniunkturalnego (por.
Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej
Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej
„
„
Possible further
Possible further
changes to Capital Requirements Directive
changes to Capital Requirements Directive
”
”
, s. 11).
, s. 11).
[2] Nadwyżka kapitału ponad wymóg minimalny, tworzona poprzez akumulację zysków (por. ibidem, s. 13).
[2] Nadwyżka kapitału ponad wymóg minimalny, tworzona poprzez akumulację zysków (por. ibidem, s. 13).
[3] Jego wprowadzenie uzależnione będzie od panujących w danym systemie warunków ekonomicznych, określonych przez pewna
[3] Jego wprowadzenie uzależnione będzie od panujących w danym systemie warunków ekonomicznych, określonych przez pewna
grupę zmiennych informujących o nadmiernym wzroście akcji kredytowej (por. ibidem, s. 14).
grupę zmiennych informujących o nadmiernym wzroście akcji kredytowej (por. ibidem, s. 14).
[4] W Bazylei II występowało pojęcie „
[4] W Bazylei II występowało pojęcie „
Core Tier 1
Core Tier 1
”, którego relacja do aktywów ważonych ryzykiem nie mogła być niższa niż 2%.
”, którego relacja do aktywów ważonych ryzykiem nie mogła być niższa niż 2%.
Bazylea III zaostrzyła standardy kapitałowe, wprowadzając pojęcie „
Bazylea III zaostrzyła standardy kapitałowe, wprowadzając pojęcie „
Common Equity Tier 1
Common Equity Tier 1
”. Zgodnie z dokumentami bazylejskimi
”. Zgodnie z dokumentami bazylejskimi
Common Equity Tier 1
Common Equity Tier 1
stanowi sumę: akcji zwykłych, które spełniają odpowiednie kryteria regulacyjne, premii emisyjnych, zysków
stanowi sumę: akcji zwykłych, które spełniają odpowiednie kryteria regulacyjne, premii emisyjnych, zysków
zatrzymanych, akcji zwykłych wyemitowanych przez podmioty zależne objęte konsolidacją, korekt określonych przez odpowiednie
zatrzymanych, akcji zwykłych wyemitowanych przez podmioty zależne objęte konsolidacją, korekt określonych przez odpowiednie
władze regulacyjne.
władze regulacyjne.
Core Tier1
Core Tier1
w znacznej części odpowiada
w znacznej części odpowiada
Common Equity Tier 1
Common Equity Tier 1
, obydwa określenia różni jednak zakres
, obydwa określenia różni jednak zakres
dokonywanych pomniejszeń.
dokonywanych pomniejszeń.
[5] Banki, dla których wspomniana suma będzie niższa niż 7%, będą musiały liczyć się z ograniczeniami dotyczącymi wypłat
[5] Banki, dla których wspomniana suma będzie niższa niż 7%, będą musiały liczyć się z ograniczeniami dotyczącymi wypłat
dywidend i bonusów dla zarządu.
dywidend i bonusów dla zarządu.
[6] Wskaźnik dźwigni stosowany łącznie ze współczynnikiem wypłacalności pozwoli władzom nadzorczym na oszacowanie „ryzyka
[6] Wskaźnik dźwigni stosowany łącznie ze współczynnikiem wypłacalności pozwoli władzom nadzorczym na oszacowanie „ryzyka
modelu” obecnego w obowiązującej formule współczynnika wypłacalności, a związanego np. z tym, że wagi ryzyka stosowane do
modelu” obecnego w obowiązującej formule współczynnika wypłacalności, a związanego np. z tym, że wagi ryzyka stosowane do
obliczania współczynnika wypłacalności są błędnie dobrane. Jak pokazuje przykład obecnego kryzysu finansowego, błędne modele
obliczania współczynnika wypłacalności są błędnie dobrane. Jak pokazuje przykład obecnego kryzysu finansowego, błędne modele
ryzyka spowodowały, że banki mające pozornie wystarczający poziom kapitału bardzo szybko stały się bankami
ryzyka spowodowały, że banki mające pozornie wystarczający poziom kapitału bardzo szybko stały się bankami
niedokapitalizowanymi (por.
niedokapitalizowanymi (por.
Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej
Stanowisko NBP do dokumentu konsultacyjnego Komisji Europejskiej
„
„
Possible further changes…
Possible further changes…
,op.
,op.
cit., s. 9)
cit., s. 9)
[7] W Trzeciej Umowie Kapitałowej jak i w CRD IV wspomniane kwestie zostały jedynie zaakcentowane i wymagają doprecyzowania.
[7] W Trzeciej Umowie Kapitałowej jak i w CRD IV wspomniane kwestie zostały jedynie zaakcentowane i wymagają doprecyzowania.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
wprowadzenie dodatkowych wymogów
wprowadzenie dodatkowych wymogów
kapitałowych dla instytucji ważnych
kapitałowych dla instytucji ważnych
systemowo (
systemowo (
Systemically Important
Systemically Important
Institutions
Institutions
), obejmujących je procedur
), obejmujących je procedur
upadłościowych (
upadłościowych (
Resolution Regime
Resolution Regime
) i
) i
ponadnarodowych mechanizmów
ponadnarodowych mechanizmów
nadzorczych;
nadzorczych;
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
pełna harmonizacja przepisów w krajach
pełna harmonizacja przepisów w krajach
członkowskich UE (
członkowskich UE (
Single Rule Book
Single Rule Book
) i
) i
eliminacja opcji narodowych zawartych w
eliminacja opcji narodowych zawartych w
poprzednich wersjach dyrektyw CRD (z
poprzednich wersjach dyrektyw CRD (z
uwzględnieniem jednak specyfiki
uwzględnieniem jednak specyfiki
lokalnych rynków, zwłaszcza rynków
lokalnych rynków, zwłaszcza rynków
nieruchomości).
nieruchomości).
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
12)
12)
Propozycje kolejnych zmian
Propozycje kolejnych zmian
regulacyjnych
regulacyjnych
zmiany w sposobie definiowania kapitału,
zmiany w sposobie definiowania kapitału,
dodatkowe wymogi dla instytucji
dodatkowe wymogi dla instytucji
ważnych systemowo,
ważnych systemowo,
bufory antycykliczne,
bufory antycykliczne,
rewizja księgi handlowej.
rewizja księgi handlowej.
3. ADEKWATNOŚĆ
3. ADEKWATNOŚĆ
KAPITAŁOWA
KAPITAŁOWA
–
–
RYS HISTORYCZNY
RYS HISTORYCZNY
1.
1.
założycielska,
założycielska,
2.
2.
finansowania majątku trwałego,
finansowania majątku trwałego,
3.
3.
bufora amortyzującego straty,
bufora amortyzującego straty,
4.
4.
limitowania skali działalności,
limitowania skali działalności,
5.
5.
tworzenia zaufania,
tworzenia zaufania,
6.
6.
bazy oceny rentowności.
bazy oceny rentowności.
4. KAPITAŁ WŁASNY -
4. KAPITAŁ WŁASNY -
FUNKCJE
FUNKCJE
►
Kapitał założycielski banku w formie
Kapitał założycielski banku w formie
spółki akcyjnej lub banku
spółki akcyjnej lub banku
państwowego
państwowego
≥ 5 mln euro (
≥ 5 mln euro (
art. 32
art. 32
ust. 1 ustawy Prawo bankowe
ust. 1 ustawy Prawo bankowe
).
).
►
Kapitał założycielski banku
Kapitał założycielski banku
spółdzielczego działającego w
spółdzielczego działającego w
zrzeszeniu ≥ 1 mln euro (
zrzeszeniu ≥ 1 mln euro (
art. 32 ust.
art. 32 ust.
2 ustawy Prawo bankowe).
2 ustawy Prawo bankowe).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
►
Kapitał założycielski banku
Kapitał założycielski banku
zrzeszającego banki spółdzielcze
zrzeszającego banki spółdzielcze
≥
≥
czterokrotność 5 mln euro (→
czterokrotność 5 mln euro (→
art. 2 pkt
art. 2 pkt
2 ustawy o funkcjonowaniu banków
2 ustawy o funkcjonowaniu banków
spółdzielczych ich zrzeszaniu się i
spółdzielczych ich zrzeszaniu się i
bankach zrzeszających, Dz.U. z 2000 r.
bankach zrzeszających, Dz.U. z 2000 r.
nr 119, poz. 1252 z późn.zm.
nr 119, poz. 1252 z późn.zm.
).
).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
►
Komisja Nadzoru Finansowego może
Komisja Nadzoru Finansowego może
określić w drodze uchwały
określić w drodze uchwały
szczegółowe zasady wyposażenia
szczegółowe zasady wyposażenia
banków hipotecznych w kapitał
banków hipotecznych w kapitał
założycielski (→
założycielski (→
art. 11 ustawy o
art. 11 ustawy o
listach zastawnych i bankach
listach zastawnych i bankach
hipotecznych, Dz.U. z 1997 r. nr 140,
hipotecznych, Dz.U. z 1997 r. nr 140,
poz. 940 z późn.zm
poz. 940 z późn.zm
.).
.).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
►
Część kapitału założycielskiego, ale nie
Część kapitału założycielskiego, ale nie
więcej niż 15% może być wniesiona w
więcej niż 15% może być wniesiona w
formie niepieniężnej (wyposażenie,
formie niepieniężnej (wyposażenie,
nieruchomości
nieruchomości
→
→
art. 30 ust. 2 ustawy
art. 30 ust. 2 ustawy
Prawo bankowe
Prawo bankowe
).
).
►
Kapitał założycielski nie może pochodzić
Kapitał założycielski nie może pochodzić
z pożyczki lub kredytu, lub źródeł
z pożyczki lub kredytu, lub źródeł
nieudokumentowanych (→
nieudokumentowanych (→
art. 30 ust. 5
art. 30 ust. 5
ustawy Prawo bankowe).
ustawy Prawo bankowe).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
►
Założycielami banku w formie spółki
Założycielami banku w formie spółki
akcyjnej mogą być osoby prawne i osoby
akcyjnej mogą być osoby prawne i osoby
fizyczne, z tym że założycieli nie może
fizyczne, z tym że założycieli nie może
być mniej niż 3 (chyba, że założycielem
być mniej niż 3 (chyba, że założycielem
jest Skarb Państwa, bank krajowy,
jest Skarb Państwa, bank krajowy,
instytucja kredytowa, bank zagraniczny,
instytucja kredytowa, bank zagraniczny,
krajowy lub zagraniczny zakład
krajowy lub zagraniczny zakład
ubezpieczeń, krajowy lub zagraniczny
ubezpieczeń, krajowy lub zagraniczny
zakład reasekuracji lub międzynarodowa
zakład reasekuracji lub międzynarodowa
instytucja finansowa (
instytucja finansowa (
→
→
art. 13 ust. 1 i 2
art. 13 ust. 1 i 2
ustawy Prawo bankowe
ustawy Prawo bankowe
).
).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
►
Założycielami banku spółdzielczego
Założycielami banku spółdzielczego
mogą być tylko osoby fizyczne w liczbie
mogą być tylko osoby fizyczne w liczbie
wymaganej dla założenia spółdzielni,
wymaganej dla założenia spółdzielni,
określonej ustawą Prawo spółdzielcze (
określonej ustawą Prawo spółdzielcze (
→
→
art. 13 ust. 3 ustawy Prawo bankowe).
art. 13 ust. 3 ustawy Prawo bankowe).
4.1.
4.1.
FUNKCJA
FUNKCJA
ZAŁOŻYCIELSKA
ZAŁOŻYCIELSKA
A
P
Majątek trwały =
20 mln PLN
Fw =
5 mln EUR
Kapitał własny, który stanowi najdroższe
źródło finansowania (koszt kapitału
własnego) nie powinien służyć
finansowaniu działalności kredytowej.
4.2.
4.2.
FUNKCJA
FUNKCJA
FINANSOWANIA
FINANSOWANIA
MAJĄTKU
MAJĄTKU
TRWAŁEGO
TRWAŁEGO
►
Bank zachowuje wypłacalność dokąd
Bank zachowuje wypłacalność dokąd
wartość rynkowa jego zobowiązań nie
wartość rynkowa jego zobowiązań nie
przekracza wartości rynkowej jego
przekracza wartości rynkowej jego
aktywów.
aktywów.
►
Rezerwy celowe i rezerwy ogólne
Rezerwy celowe i rezerwy ogólne
tworzone są w ciężar kosztów.
tworzone są w ciężar kosztów.
4.3.
4.3.
FUNKCJA BUFORA
FUNKCJA BUFORA
ABSORBUJĄCEGO STRATY
ABSORBUJĄCEGO STRATY
W odniesieniu do wartości kapitału
W odniesieniu do wartości kapitału
własnego (ustalanego w oparciu
własnego (ustalanego w oparciu
o ustawę
o ustawę
Prawo bankowe
Prawo bankowe
) wyznaczane są m.in.:
) wyznaczane są m.in.:
►
limity pozycji otwartych dla
limity pozycji otwartych dla
poszczególnych rodzajów ryzyka,
poszczególnych rodzajów ryzyka,
►
limity koncentracji wierzytelności i
limity koncentracji wierzytelności i
koncentracji kapitałowej,
koncentracji kapitałowej,
►
współczynnik wypłacalności.
współczynnik wypłacalności.
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Limity koncentracji
Limity koncentracji
(
(
→ art. 71 ust. 1-8
→ art. 71 ust. 1-8
ustawy Prawo bankowe)
ustawy Prawo bankowe)
:
:
limit koncentracji wierzytelności,
limit koncentracji wierzytelności,
zobowiązań pozabilansowych i koncentracji
zobowiązań pozabilansowych i koncentracji
kapitałowej wynosi 25% funduszy własnych
kapitałowej wynosi 25% funduszy własnych
banku; w przypadku zaangażowań
banku; w przypadku zaangażowań
dotyczących innych banków i instytucji
dotyczących innych banków i instytucji
kredytowych – 25% funduszy własnych lub
kredytowych – 25% funduszy własnych lub
150 mln euro, w zależności od tego, która z
150 mln euro, w zależności od tego, która z
tych sum jest wyższa),
tych sum jest wyższa),
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
jeżeli kwota 150 mln euro przewyższa
jeżeli kwota 150 mln euro przewyższa
25% funduszy własnych banku, wartość
25% funduszy własnych banku, wartość
zaangażowania nie może przekroczyć
zaangażowania nie może przekroczyć
limitu określonego przez bank w
limitu określonego przez bank w
odniesieniu do funduszy własnych
odniesieniu do funduszy własnych
banku,
banku,
zarząd banku co najmniej raz do roku
zarząd banku co najmniej raz do roku
określa ten limit i informuje o nim KNF;
określa ten limit i informuje o nim KNF;
limit ten nie może przekroczyć 100%
limit ten nie może przekroczyć 100%
funduszy własnych banku,
funduszy własnych banku,
przekroczenie każdego z ww. limitów
przekroczenie każdego z ww. limitów
podlega zgłoszeniu do KNF przez zarząd.
podlega zgłoszeniu do KNF przez zarząd.
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Współczynnik wypłacalności:
Współczynnik wypłacalności:
Bank jest obowiązany do utrzymywania
Bank jest obowiązany do utrzymywania
współczynnika wypłacalności na poziomie
współczynnika wypłacalności na poziomie
co najmniej 8%; bank rozpoczynający
co najmniej 8%; bank rozpoczynający
działalność – co najmniej 15% przez
działalność – co najmniej 15% przez
pierwsze 12 miesiecy działalności, a
pierwsze 12 miesiecy działalności, a
przez następne 12 miesiecy – na
przez następne 12 miesiecy – na
poziomie co najmniej 12% (
poziomie co najmniej 12% (
→
→
art. 128 ust.
art. 128 ust.
1 pkt 3 ustawy Prawo bankowe
1 pkt 3 ustawy Prawo bankowe
).
).
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Współczynnik wypłacalności oblicza się w
Współczynnik wypłacalności oblicza się w
procentach jako pomnożony przez 100
procentach jako pomnożony przez 100
ułamek, którego:
ułamek, którego:
1)
1)
licznikiem jest wartość funduszy
licznikiem jest wartość funduszy
własnych ew. powiększona o kapitał
własnych ew. powiększona o kapitał
krótkoterminowy (przez banki o znaczącej
krótkoterminowy (przez banki o znaczącej
handlowej skali działalności),
handlowej skali działalności),
2)
2)
mianownikiem jest pomnożony przez
mianownikiem jest pomnożony przez
12,5 całkowity wymóg kapitałowy.
12,5 całkowity wymóg kapitałowy.
(
(
→
→
par. 10 Uchwały nr 76/2010 KNF, Dz.
par. 10 Uchwały nr 76/2010 KNF, Dz.
Urz. KNF z 2010 r. Nr 2 poz. 11
Urz. KNF z 2010 r. Nr 2 poz. 11
)
)
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Współczynnik wypłacalności w
polskim prawie bankowym.
Współczynnik
Współczynnik
wypłacalności według
wypłacalności według
starych zasad
starych zasad
Współczynnik
Współczynnik
wypłacalności według
wypłacalności według
nowych zasad
nowych zasad
Ww =
Ww =
pi
n
pi
pi
i
n
i
i
xw
Z
xw
A
Kw
1
1
5
,
12
CWKx
Kw
co daje końcowy wzór na maksymalną skalę działalności:
n
1
i
i
n
1
i
i
n
1
i
i
xWw
xw
Ai
A
Kw
A
Wychodząc od formy uproszczonej (w
i
oznaczają teraz
zbiorcze, wypadkowe wagi ryzyka):
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Ponownie wychodząc od uproszczonego zapisu
wzoru na współczynnik wypłacalności:
ΔKw = Δa
i
x
w
i
x Ww
gdzie:
w
i
x W
w
– współczynniki absorpcji kapitału
WAK
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
WAK informują o tym, jak szybko
WAK informują o tym, jak szybko
wyczerpuje się kapitał. Te banki, które przy
wyczerpuje się kapitał. Te banki, które przy
danej skali działalności mają mniej
danej skali działalności mają mniej
kapitału, są bardziej ryzykowne, gdyż w ich
kapitału, są bardziej ryzykowne, gdyż w ich
przypadku kapitał na pokrycie ryzyka
przypadku kapitał na pokrycie ryzyka
wynikającego z nowych zaangażowań (np.
wynikającego z nowych zaangażowań (np.
kredytowych) wyczerpuje się szybciej.
kredytowych) wyczerpuje się szybciej.
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Dla kogo szczególnie są istotne poziomy i
Dla kogo szczególnie są istotne poziomy i
wahania współczynnika wypłacalności?
wahania współczynnika wypłacalności?
Dla podmiotów wyłączonych z definicji
Dla podmiotów wyłączonych z definicji
deponenta w rozumieniu ustawy o BFG (
deponenta w rozumieniu ustawy o BFG (
→
→
art. 2 ust. 1 lit. a-j ustawy o BFG, Dz.U. z
art. 2 ust. 1 lit. a-j ustawy o BFG, Dz.U. z
1995 r. Nr 4, poz. 18 z późn.zm.
1995 r. Nr 4, poz. 18 z późn.zm.
), tj:
), tj:
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Skarbu Państwa,
Skarbu Państwa,
banków i instytucji kredytowych,
banków i instytucji kredytowych,
podmiotów działających na podstawie
podmiotów działających na podstawie
ustawy o obrocie instrumentami
ustawy o obrocie instrumentami
finansowymi,
finansowymi,
podmiotów działających na podstawie
podmiotów działających na podstawie
ustawy o działalności ubezpieczeniowej,
ustawy o działalności ubezpieczeniowej,
podmiotów działających na podstawie
podmiotów działających na podstawie
ustawy o narodowych funduszach
ustawy o narodowych funduszach
inwestycyjnych i ich prywatyzacji,
inwestycyjnych i ich prywatyzacji,
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
podmiotów działających na podstawie
podmiotów działających na podstawie
ustawy o funduszach inwestycyjnych,
ustawy o funduszach inwestycyjnych,
podmiotów działających na podstawie
podmiotów działających na podstawie
ustawy o organizacji i funkcjonowaniu
ustawy o organizacji i funkcjonowaniu
funduszy emerytalnych,
funduszy emerytalnych,
jednostek organizacyjnych, które
jednostek organizacyjnych, które
zgodnie z treścią art. 50 ust. 2 ustawy o
zgodnie z treścią art. 50 ust. 2 ustawy o
rachunkowości nie są uprawnione do
rachunkowości nie są uprawnione do
sporządzania uproszczonego bilansu
sporządzania uproszczonego bilansu
oraz rachunku zysków i strat,
oraz rachunku zysków i strat,
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
akcjonariuszy banku posiadających w
akcjonariuszy banku posiadających w
dniu zawieszenia działalności banku
dniu zawieszenia działalności banku
pakiet co najmniej 5% akcji, a także
pakiet co najmniej 5% akcji, a także
osób, które w stosunku do nich są
osób, które w stosunku do nich są
podmiotami dominującymi lub
podmiotami dominującymi lub
zależnymi,
zależnymi,
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
członków zarządu i rady nadzorczej banku
członków zarządu i rady nadzorczej banku
oraz osób pełniących w tym banku funkcje
oraz osób pełniących w tym banku funkcje
dyrektorów i zastępców dyrektorów
dyrektorów i zastępców dyrektorów
departamentów, jak również dyrektorów i
departamentów, jak również dyrektorów i
zastępców dyrektorów oddziałów tego
zastępców dyrektorów oddziałów tego
banku, w przypadku, gdy osoby te pełniły
banku, w przypadku, gdy osoby te pełniły
swoje funkcje w dniu zawieszenia
swoje funkcje w dniu zawieszenia
działalności banku lub spełnienia warunku
działalności banku lub spełnienia warunku
gwarancji, bądź w okresie bieżącego roku
gwarancji, bądź w okresie bieżącego roku
obrotowego lub poprzedzającego
obrotowego lub poprzedzającego
zawieszenie działalności banku lub dzień
zawieszenie działalności banku lub dzień
spełnienia warunku gwarancji.
spełnienia warunku gwarancji.
4.4.
4.4.
FUNKCJA
FUNKCJA
LIMITOWANIA
LIMITOWANIA
Pozostaje w bezpośrednim związku z
Pozostaje w bezpośrednim związku z
funkcją bufora absorbującego straty.
funkcją bufora absorbującego straty.
Poziom kapitału nie powinien być jednak
Poziom kapitału nie powinien być jednak
zbyt wysoki, bo to generuje koszty
zbyt wysoki, bo to generuje koszty
utraconych możliwości.
utraconych możliwości.
4.5.
4.5.
FUNKCJA TWORZENIA
FUNKCJA TWORZENIA
IMAGE
IMAGE
4.5.
4.5.
FUNKCJA TWORZENIA
FUNKCJA TWORZENIA
IMAGE
IMAGE
4.5.
4.5.
FUNKCJA TWORZENIA
FUNKCJA TWORZENIA
IMAGE
IMAGE
Efektywność może być definiowana w 3
aspektach:
1)
organizacyjnym – racjonalność
wykorzystania określonych zasobów do
realizacji postawionych celów,
2)
finansowym – jaki zysk wypracowuje
jednostka zaangażowanego kapitału
(rentowność),
3)
kosztowym – relacja nakład / wynik,
4)
syntetycznym – uwzględniającym miary
ilościowe i jakościowe.
4.6.
4.6.
FUNKCJA BAZY OCENY
FUNKCJA BAZY OCENY
RENTOWNOŚCI
RENTOWNOŚCI