1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika
1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika
1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika
1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika
1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika
1
I.
Pracownicy
Kwalifikacje pracowników
Tabela 1. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji
Stanowisko
Liczba etatów
Kwalifikacje
Obowiązki pracowników
Tabela 2. Skrócony zakres czynności pracowników
Stanowisko
Obowiązki
II. Klienci – prognoza popytu
Szacowana liczba klientów w odniesieniu do poszczególnych usług (wyrobów)
Tabela 3. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu
odpowiedniego roku.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
razem
razem
razem
Cennik usług (wyrobów)
Tabela4. Cennik usług (wyrobów), liczba w okienku oznacza średnią cenę usługi w złotych.
Rok
2012
2013
2014
2015
Symbol usługi
(wyrobu)
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII razem
razem
razem
2
III.
Określenie kosztów funkcjonowania firmy
Tabela5. Wymagane nakłady finansowe
Pozycja
Wyliczenia
Suma
U
tr
zy
m
an
ie
l
o
k
al
u
Czynsz za lokal
Energia elektryczna
Telefon z faksem (abonament
+ koszty rozmów i transmisji)
Przybory i materiały biurowe
W
y
p
o
sa
ż
en
ie
Biurko
Krzesło
Telefon z faksem
Inne
M
as
zy
n
y
i
u
rz
ąd
ze
n
ia
s
p
ec
ja
li
st
y
cz
n
e
Ś
rodki
obrotowe
Trzymiesięczne płace
Zakup materiałów (towaru)
3
IV. Plan finansowy firmy
1. Spłata kredytu
Oprocentowanie kredytu przyjęto ……….. w pierwszych dwóch latach, w następnych przyjęto wzrost
oprocentowania do …………
Tabela 6. Plan spłaty kredytu
Rok
2012
2013
2014
2015
Wysokość raty w zł
Odsetki w zł
Razem
Miesięcznie w zł
2. Wynagrodzenia pracowników
Tabela 7. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na jeden etat, kolumna
„Razem” oznacza sumę wynagrodzenia z etatów jednej kategorii.
Stanowisko
Liczba
etatów
Rok
2012
2013
2014
2015
Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem Na etat Razem
Razem (miesięcznie)
Narzuty na wynagrodzenia
Razem (rocznie)
3. Utrzymanie biura
Tabela 8. Zestawienie kosztów utrzymania biura.
Pozycja
Miesięcznie
Rocznie
1 Czynsz za lokal
2 Energia elektryczna
3 Telefon z faksem (abonament + koszty rozmów i transmisji)
4 Przybory i materiały biurowe
5 Inne
Razem:
4. Amortyzacja
Tabela 9. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.
Pozycja
Sztuk
Wartość
jednostkowa
Wartość
Okres
używania
Kwota
amortyzacji
Linia technologiczna
Drukarka
Komputer
Maszyna specjalistyczna
Inne
4
5. Promocja
W każdym roku:
-
np. druk ulotek szt. ............... na rok (zostawiane w sklepach, urzędach)
liczba szt. ×cena/szt. = ....................
reklama w prasie .............................. zł.
Razem ...................................... zł.
6. Przewidywane przychody w latach 2012 – 2015
Tabela 10. Przewidywane przychody w 2012 roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w 2012 roku:
Tabela 11. Przewidywane przychody w ............ roku
Symbol usługi
Cena jednej usługi
w zł
Usług na miesiąc
(średnio)
Przychód w zł
miesięcznie
rocznie
A I
A II
A III
A IV
B I
B II
B III
B IV
C I
C II
Roczny przychód w …………. roku:
…
5
7. Kalkulacja główna – zestawienie kosztów z przychodami
Tabela 12. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz
zysku netto w latach.
Pozycja
Wydatek (w zł) z tytułu pozycji w roku
2012
2013
2014
2015
A. Przychody razem (1÷ 3)
1. przychody ze sprzedaży usług
2. przychody ze sprzedaży wyrobów
3. inne (np. wynajem)
B. Koszty razem (1 ÷ 12)
1.
Zużycie materiałów do produkcji
2.
Wartość towarów wg cen zakupu
3.
Wynagrodzenie pracowników
4.
Narzuty na wynagrodzenia
5.
Amortyzacja
U
tr
zy
m
an
ie
b
iu
ra
1
)
6.
Czynsz
7.
Energia elektryczna
8.
Telefon z faksem
abonament, koszty
rozmów i transmisji
9.
Przybory i materiały
biurowe
10.
Promocja i reklama
1)
11.
Wyposażenie (amortyzacja
jednorazowa)
12.
Koszty finansowe (spłata kredytu –
odsetki od kredytów pożyczek)
C. Zysk brutto (A – B)
D. Podatek dochodowy
E. Zysk netto (C – D)
1)
założono 5% inflację w stosunku rocznym.
8. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Tabela 13. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne
Pozycja
Koszty
Rok
2012
2013
2014
2015
Wynagrodzenie pracowników (brutto)
Stałe
ZUS
Stałe
Spłata kredytu
Stałe
Czynsz
Stałe
Energia elektryczna (opł. eksploatacyjna)
Stałe
Energia elektryczna
Zmienne
Telefon i faks (abonament)
Stałe
Telefon i faks (koszty rozmów i transmisji)
Zmienne
Przybory i materiały biurowe
Zmienne
Promocja i reklama
Stałe
6
9. Ocena osiągnięć finansowych firmy metodą wskaźnikową
9.1. Wskaźnik wspomagania finansowego
Wartość wskaźnika wspomagania finansowego =
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Tabela 14. Zestawienie zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników
ZUS
Podatek dochodowy
Czynsz
Energia elektryczna
Telefon z faksem
Przybory i materiały biurowe
Reklama i promocja
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowy kredyt bankowy
Razem zobowiązania
Tabela 15. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania
finansowego zobowiązań w latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowite zobowiązania
Całkowite aktywa
Wartość wskaźnika
9.2. Wskaźnik efektywności
Wskaźnik rentowności =
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Tabela 16. Zestawienie wartości wskaźnika rentowności latach
Rok
2012
2013
2014
2015
Całkowity zysk brutto
Sprzedaż netto
Wartość wskaźnika