Finanse zakładu ubezpieczeniowego
/SLAJD/
Podstawowym przychodem towarzystwa ubezpieczeniowego, wynikającym z powstałego stosunku ubezpieczenia lub asekuracji, są składki ubezpieczeniowe. Towarzystwo ubezpieczeniowe utrzymuje je od ubezpieczających się, a w przypadku ubezpieczeń pośrednich od cedenta czyli od innych ubezpieczycieli.
Każdy zakład ubezpieczeniowy aby funkcjonować na rynku zobowiązany jest do posiadania środków własnych. Środki własne ubezpieczyciela są różnicą między wartością posiadanych aktywów a wszystkimi zobowiązaniami zakładu. Do środków własnych zaliczamy następujące składniki: /SLAJD/
opłaconą część kapitału akcyjnego lub zakładowego(wielkość dodatnia),
kapitał zapasowy(wielkość dodatnia)
kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny(wielkość dodatnia),
wartości niematerialne i prawne(wielkość ujemna)
niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych(wielkość dodatnia jeżeli jest to zysk lub wartość ujemna gdy mowa o stracie),
wynik finansowy z lat ubiegłych(wielkość dodatnia jeżeli jest to zysk lub wartość ujemna gdy mowa o stracie),
w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych połowa należnych wpłat na poczet kapitału akcyjnego(wartość dodatnia).
Środki własne ubezpieczyciela są podstawowym źródłem kapitału gwarancyjnego. Wysokość tego kapitału jest zależna od wielkości sumy zebranych składek, wypłaconych odszkodowań i świadczeń w danym okresie obrachunkowym. Kapitał gwarancyjny jest równy 1/3 marginesu wypłacalności, jednak nie może być mniejszy od minimalnej wielkości kapitału gwarancyjnego.
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla ubezpieczyciela w formie spółki akcyjnej, prowadzącego działalność w zakresie poszczególnych grup ubezpieczeniowych, wynosi: /SLAJD/
Dla działu I, czyli ubezpieczeń na życie:
800 000 euro dla wszystkich grup ubezpieczeń,
Dla działu II, czyli ubezpieczeń osobowych i majątkowych:
400 000 euro dla grup 10-15,
300 000 euro dla grup 1-8,16 i 18,
200 000 euro dla grup 9 i 17,
W przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych kapitał gwarancyjny jest równy nie 1/3 a 1/4 marginesu wypłacalności.
/SLAJD/
Przez margines wypłacalności rozumiemy ustaloną w przepisach najniższą wysokość środków własnych zakładu ubezpieczeń, który ma zagwarantować jego wypłacalność. Jeżeli środki te są niższe od wymaganego marginesu, zakład ubezpieczeniowy zobowiązany jest do złożenia na żądanie organu nadzoru planu finansowego pokazującego kierunki naprawy stosunków finansowych.
Wśród kapitałów własnych najwyższy udział ma kapitał akcyjny oraz kapitał rezerwowy. Kapitał akcyjny nie powinien być wykorzystywany do zaspokajania roszczeń ubezpieczeniowych. Jest on ostatecznym kapitałem o charakterze gwarancyjnym, z którego mogą być pokrywane zobowiązania ubezpieczyciela (stąd ustawowo określana jest jego wartość minimalna). Kapitał akcyjny w firmach ubezpieczeniowych ma charakter bierny i musi być utrzymywany przez cały okres działalności.
Pokryciu ewentualnych strat z działalności ubezpieczeniowej powinien służyć przede wszystkim kapitał zapasowy. Kapitał ten ma zapewnić ciągłość oraz płynność operacji finansowych.
Zakłady ubezpieczeniowe tworzą również rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe. Ustala się je na koniec roku obrachunkowego w wysokości, która powinna zapewnić pełne pokrycie wszelkich bieżących i przyszłych zobowiązań, jakie mogą wynikać z zawartych umów ubezpieczenia.
Ważnym kryterium oceny bezpieczeństwa firmy jest wskaźnik pokrycia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lokatami. Jeżeli wskaźnik ten jest niższy od 100%, to zagraża to bezpieczeństwu firmy. Aktywami pokrycia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych mogą być wyłącznie aktywa znajdujące się na terytorium kraju, w tym: /SLAJD/
papiery wartościowe emitowane lub gwarantowane przez skarb państwa,
obligacje jednostek samorządu terytorialnego,
inne dłużne papiery wartościowe o stałej stopie dochodu,
akcje dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym,
jednostki uczestnictwa lub certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych, /SLAJD/
akcje niedopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym,
udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu,
listy zastawne,
pożyczki zabezpieczone hipotetycznie,
pożyczki zabezpieczone gwarancjami banku,
depozyty bankowe
należności od budżetu,
zarachowane czynsze i odsetki ,
i inne
Zakłady ubezpieczeniowe w celu uzyskania dodatniego wyniku finansowego całego sektora ubezpieczeń prowadzą działalność lokacyjną. Pozwala to na pokrycie strat w ich działalności. Ponadto prowadzenie działalności lokacyjnej sprawia, że zakłady ubezpieczeń są inwestorami na rynku pieniężnym i kapitałowym pozyskując kapitał zarówno krótko- jaki i długoterminowy.