Podstawy Finansów
1. Jaka jest różnica między dochodami i wydatkami materialnymi, a kredytowymi ?
Odpowiedź: Dochód i wydatek typu materialnego występuje w tym samym momencie czasu i po obu stronach. Dochód i wydatek kredytowy w różnych momentach czasowych i występuje wyłącznie po stronie kredytobiorcy.
2. Wymień klasyfikacje i omów jedną z nich.
Odpowiedź: Klasyfikacja przedmiotowa, podmiotowa, funkcjonalna.
Klasyfikacja przedmiotowa - za przedmiotowe kryterium klasyfikacji zjawisk przedmiotowych przyjmujemy związek między ruchem pieniądza, a ruchem wartości materialnych (dóbr i usług) będących przedmiotem podziału pieniężnego. Dotyczy strumieni finansowych wpływających i wypływających z podmiotów gospodarczych.
3. Warunki dobrze prowadzonej polityki finansowej:
Cele muszą być możliwe do osiągnięcia w danych warunkach i w danym czasie, a nie teoretycznie.
Cele muszą być wzajemnie nie sprzeczne
Środki realizacji muszą być dostosowane do celów i zarówno pod względem merytorycznym i względem sił realizowania.
4. Co to jest zdolność kredytowa ?
Zdolność kredytowa to zdolność do spłaty kredytu, zadłużenia kredytowego (kapitału) wraz z odsetkami, oraz należnymi opłatami manipulacyjnymi w sposób podany w umowie kredytowej (plan opłat) z bieżących dochodów podmiotu zaciągającego kredyt po uprzednim zrealizowaniu przez podmiot jego stałych bieżących płatności.
5. Wymień osobowe formy zwrotności kredytu.
Formy: osobowe, rzeczowe, hipoteczne.
Forma osobowa:
Poręczenie - występuje poręczyciel, który w przypadku, gdy kredytobiorca nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań musi bank zaspokoić.
Przelew wierzytelności jest to cesja należności od odbiorców. Na mocy zawartej między bankiem a kredytobiorcą, kredytobiorca przekazuje (ceduje) na bank wszystkie swoje należności z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Mamy dwa typy cesji:
globalna - kredytobiorca ceduje na bank swoje istniejące, oraz przyszłe należności, jakie będą jego udziałem.
szczególna
Pełnomocnictwo dla banku wystawione przez kredytobiorcę do dysponowania jego rachunkiem.
Wystawienie na bank własnego weksla inblanco.
Weksel inblanco jest podpisany przez kredytobiorcę i poręczycieli. Na wekslu inblanco nie ma kwoty i daty.
6. Wymień uwarunkowania prawne pieniądza. Omów jedno z nich.
Jednostka pieniężna
Suma pieniężna
Znak pieniężny
Jednostka pieniężna - abstrakcyjna miara wartości jej wielkość wzajemnie uwarunkowana jest skutkiem....
Suma pieniężna - jest to abstrakcyjna wielkość wartości, oznacza dla jego posiadacza podmiotowe prawo do dokonywania zapłaty. Istota zapłaty to przenoszenie pieniędzy między podmiotami abstrakcyjnej wielkości wartości.
Znak pieniężny jest nośnikiem sumy pieniężnej.
7. Jakie są podstawowe założenia operacji gotówkowej ?
Obowiązek odprowadzania do kas bankowych wszystkich wpływów gotówkowych.
Obowiązek realizacji wypłat gotówkowych wyłącznie ze środków pobranych na ten cel z kas bankowych.
Obowiązek składania bankom szczegółowych raportów kasowych wskazujących źródła wpływu, oraz kierunki rozdysponowania ich.,
Zakaz przetrzymywania gotówki w kasach podręcznych powyżej kwoty określonej przez Ministra Finansów jako „Pogotowie kasowe”.
8. Omów istotę bankowego inkasa należności (inkaso dokumentowe).
Inkaso bankowe - jest formą płatności polegającą na wydaniu dokumentów handlowych w zamian za zapłatę ustalonej sumy pieniężnej lub uzyskania innego zabezpieczenia zapłaty np. weksel.
9. Omów pojęcie akceptu i wymień jego rodzaje.
Akcept to wyrażenie zgody przez odbiorcę na realizację zapłaty.
Akcept milczący, jeżeli w okresie przyjętym w umowie zawartej między klientem, a jego bankiem nie wpłynie sprzeciw żądania zapłaty bank uznaje, że akcept został wykonany i można zrealizować żądanie zapłaty.
Akcept wyraźny - każdorazowemu żądaniu zapłaty musi odpowiadać wyrażony na piśmie akcept.
10. Wymień formę przelewów bankowych, omów jedną z nich.
Rozliczenia pojedynczych faktów
Kompensaty dwustronne
Kompensaty wielostronne
Rozliczenia planowe
Kompensaty dwustronne występują wtedy, gdy dwa podmioty są równocześnie dla siebie producentami i odbiorcami towarów.
11. Omów podstawowe założenia akredytywy dokumentowej.
12. Wymień funkcje weksla, omów jedną z nich.
Funkcja płatnicza wystawiona jako forma zapłaty, gdy nabywca reguluje swoją należność z opóźnieniem korzystają z kredytu kupieckiego.
Funkcja kredytowa jest to odroczenie płatności w czasie; odbiorca przyjmując weksel udziela kredytu dostawcy.
13. Omów pojęcie weksla weksla trasowanego i własnego.
Weksel trata to bezwarunkowe polecenie osoby wystawiającej, (trasanta), skierowane pod adresem innej osoby do zapłacenie przez nią osobie wskazanej na wekslu, (beneficjantowi), określonej sumy pieniężnej w określonym czasie.
14. Czym się różni akcja od obligacji .
Akcja od obligacji różni się tym, iż nabywając akcję stajemy się częściowo właścicielem (np. przedsiębiorstwa), a nabywając obligacje udzielamy pożyczki państwu.
15. Co to jest zdolność kredytowa ?
Zdolność kredytowa to zdolność do spłaty zadłużenia kredytowego wraz z odsetkami i opłatami manipulacyjnymi z bieżących dochodów podmiotu zaciągającego kredyt po uprzednim zrealizowaniu przez ów podmiot jego stałych bieżących płatności.3
16.Omów pojęcie podatku.
Podatkiem nazywamy przymusowe świadczenie pieniężne, ogólne, bezzwrotne i nieodpłatne, pobierane przez państwo lub jednostki samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów prawa, określających sposób wymiaru oraz warunki i terminy płatności tych świadczeń.
17. Co to znaczy, że podatek jest nieodpłatny ?
Nieodpłatność świadczenia podatkowego polega na tym, że z tytułu wniesionego podatku nie otrzymuje świadczenia na zasadzie wzajemności.
18. Wyjaśnij różnicę między podatkiem a opłatą.
Opłata w przeciwieństwie do podatku jest świadczeniem odpłatnym.
19. Wymień elementy konstrukcji świadczenia podatkowego i omów jeden z nich.
Podmiot i przedmiot podatku
Podstawa opodatkowania
Stopa, stawka, skala, podatkowa
Wymiar podatku
Zwolnienia i ulgi podatkowe
Podstawa opodatkowania - jest to wyrażona, najczęściej w pieniądzu, wartość przedmiotu opodatkowania określona w sposób podany w przepisach finansowych.
Kumulacja podatkowa to łączenie we wspólną podstawę opodatkowania dwóch lub więcej przedmiotów w zakresie jednego i tego samego podatku w celu określenia wspólnego wymiaru świadczenia od łącznej podstawy.
20. Wymień rodzaje skal podatkowych omów jedną z nich.
Rodzaje skal podatkowych :
Podatek (skala) progresywny
Skala regresywna
Skala degresywna
Skala liniowa
Podatek (skala) progresywna - liniowemu wzrostowi podstawy opodatkowania odpowiada skokowy, gwałtowny wzrost stóp podatkowych.
Rodzaje progresji: globalna, ciągła.
Globalna - każdemu przedziałowi opodatkowania odpowiada jedna stopa procentowa.
Ciągła - każdemu przedziałowi opodatkowania odpowiadają co najmniej dwie stopy podatkowe i tzw. wartość graniczna po przekroczeniu, której ma zastosowanie druga stopa procentowa.
21. Wymień zasady podatkowe Smitha.
Równość obciążenia podatkami.
Pewność podatku dla opodatkowanego.
Dogodność podatku.
Taniość podatku.
22. Wymień formy budżetowania, omów jedną z nich.
brutto
netto
Brutto - w formie budżetowania brutto dana jednostka całość swoich zaplanowanych i zatwierdzonych wydatków realizuje dzięki środkom otrzymanych z budżetu, ewentualne dochody uzyskane z prowadzonej działalności gospodarczej ma obowiązek odprowadzić na scentralizowany rachunek dochodów budżetowych i nie ma prawa przeznaczyć otrzymanych dochodów na finansowanie nowych, nieplanowanych i nie zatwierdzonych wydatków w formie. W formie tej finansowane są jednostki budżetowe; jednostką budżetową jest np. policja, szkoła (podst. Średnia), wojsko, więzienie , sądy, straż.
23. Omów pojęcia środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych.
Środki publiczne w rozumieniu ustawy o finansach publicznych :
Podatki, opłaty, kary, subwencje.
Środki kredytowe, na które Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego lub samorządowa jednostka organizacyjna udzieliła gwarancji lub poręczeń lub dofinansowała koszty udzielonego kredytu.
Środki pochodzące z opłat abonamentowych i za używanie zarejestrowanych radioodbiorników i TV.
Środki pochodzące ze składek na ubezpieczenia zdrowotne.
24. Omów pojęcie najkorzystniejszej oferty.
Przez najkorzystniejszą ofertę należy rozumieć ofertę z najniższą ceną przy tej samej jakości przedmiotu zamówienia, lub ofertę która przedstawiła najkorzystniejszy bilans: ceny, kosztów, eksploatacji, czasu wykonania lub dostawy, oraz innych kryteriów opisanych szczegółowo w specyfikacji istotnych warunków zamówienia publicznego.
25. Wymień podstawowe techniki wyłaniania oferentów w rozumieniu ustawy o zamówieniach publicznych.
Przetarg nieograniczony
Przetarg ograniczony
Przetarg dwustopniowy
Negocjacje z zachowaniem konkurencji
Zapytanie oceny
Zamówienie z wolnej ręki
26. Wymień 6 podstawowych kryteriów przy wyborze banku, omów jedno z nich.
Pozycja kapitałowa banku
Struktura sieci oddziałów
Pozycja banku na rynku usług finansowych
Cena usług
Jakość obsługi
Opłacalność lokat
Pozycja kapitałowa banku wyznaczona jest:
Sumą finansową
Strukturą bilansu
Uzyskanymi wynikami finansowymi
Struktura bilansu:
Wielkość i struktura funduszy własnych im większa, wyższa tym mocniejsza jest pozycja kapitałowa banku.
Udział kapitałów własnych w pasywach - wysoki poziom tego wskaźnika wskazuje na to że pozycja kapitałowa banku jest silna.
Relacja funduszy własnych do sumy bilansowej - znaczenie środków własnych w finansowaniu działalności.
Wielkość współczynnika wypłacalności - im wyższy tym struktura bilansu bezpoieczna.