(2)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 3id 944 ppt

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Zarządzanie instytucjami

kredytowymi

wykład II

Wykładowca:

Dr Paweł Mrowiec

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Bilans banku

• Prezentacja aktywów od najbardziej do najmniej

płynnych składników,

• Prezentacja pasywów rozpoczyna się od

zobowiązań, a kończy na kapitale własnym,

• Prezentacja należności oraz zobowiązań nie

według ich stopnia płynności, a według rodzajów
transakcji (należności /zobowiązania od sektora
finansowego, niefinansowego, budżetowego),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

Aktywa

Pasywa

1. Kasa i operacje z bankiem

centralnym

1. Zobowiązania

(wobec banku

centralnego, sektora finansowego, sektora
niefinansowego, budżetowego)

2. Należności

(od sektora finansowego, od

sektora niefinansowego, budżetowego),

2. Rezerwy

3. Papiery wartościowe

(dłużne,

uprawnione do redyskontowania w NBP, dłużne,
kapitałowe),

3. Kapitał własny i wynik

finansowy

4. Aktywa trwałe (RMT, WNiP)

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• Uzupełnienie bilansu o zobowiązania

pozabilansowe (warunkowe),

• Zobowiązania pozabilansowe to:

-gwarancja,
-poręczenie,
-otwarta linia kredytowa,
-instrumenty pochodne,

• na udzielone przez bank zobowiązania

pozabilansowe tworzy się rezerwy.

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• przy analizie bilansu szczególną uwagę należy zwrócić

na pozycje 2 i 3 po stronie aktywów –operacje

kredytowe z instytucjami finansowymi oraz operacje

kredytowe z klientami,

• wartość z pozycji 2 i 3 po stronie aktywów jest

urealniana poprzez tworzenie rezerw celowych na

należności zagrożone (wg. MSR /MSSF –odpisów z

tytułu utraty wartości),

• skutkiem utworzenia rezerw celowych jest wzrost salda

rezerw (pozycja kosztowa w rachunku zysków i strat)

oraz zmniejszenie kwoty kredytów pozostających do

spłaty,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Schemat bilansu banku

• w bilansie operacje kredytowe z klientami

wykazywane są w ujęciu netto (wartość
udzielonych kredytów –utworzone rezerwy na
należności zagrożone,

• wśród pasywów najistotniejszą pozycją są

kapitały własne oraz zobowiązania wobec sektora
niefinansowego,

• stabilny wzrost sumy bilansowej a tzw. „syndrom

gwałtownego wzrostu

(czyli nadmierny przyrost

niektórych pozycji bilansowych, np.: kredytów, depozytów),

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rachunek zysków i strat

Wynik z tytułu odsetek (przychody /koszty odsetkowe),

+ Wynik z pozostałych operacji bankowych (przychody /koszty prowizyjne,

wynik ze sprzedaży jednostki zależnej, wynik na sprzedaży aktywów

trwałych),

= Wynik działalności bankowej,
- Koszty działania banku i koszty ogólnego zarządu,
- Amortyzacja,
+ Wynik z tytułu rezerw,

= Wynik działalności operacyjnej,
+ Wynik na operacjach nadzwyczajnych,

= Wynik finansowy brutto,
- CIT,
= Wynik finansowy netto,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Rachunek zysków i strat

Przychody i koszty odsetkowe –w istotnym stopniu

wpływają na wynik na działalności bankowej, są
konsekwencją stosowanej marży odsetkowej, która jest
jednym z kluczowych parametrów oceny działalności
banku,

Koszty działania –koszty wynagrodzeń,
Saldo rezerw –odzwierciedlają jakość aktywów i

zobowiązań pozabilansowych,

• ujemne saldo rezerw oznacza, że koszty z tytułu

zawiązania rezerw są mniejsze niż przychody z tytułu
rozwiązania rezerw –jakość aktywów oraz zobowiązań
pozabilansowych poprawia się,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Cash Flow

• pozwala ocenić z jakich obszarów działalności

bank pozyskiwał środki pieniężne oraz w jakie
obszary je angażował,

• trzy obszary przepływów środków pieniężnych:

operacyjny, inwestycyjny oraz finansowy,

• pozwala ocenić zdolność banku do pozyskiwania

środków z działalności operacyjnej,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Uproszczony cash flow banku

A. Przepływy środków pieniężnych z działaln. operacyjnej,

wynik finansowy netto skorygowany o określone pozycje, np. amortyzację,

różnice kursowe, rezerwy,
zmiana stanu należności i zobowiązań,

B. Przepływy środków pieniężnych z działaln. inwestycyjnej,

nabycie /sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych,
nabycie /sprzedaż rzeczowych składników majątku trwałego,
nabycie /sprzedaż finansowych składników majątku trwałego,

C. Przepływy środków pieniężnych z działaln. finansowej,

zaciągnięcie /spłata długoterminowych pożyczek, kredytów wobec banków,
wpływy z tytułu emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat do kapitału,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Analiza wskaźnikowa

• Rodzaje wskaźników finansowych:

-Efektywności –określające stopień efektywności

ekonomicznej (rentowności) banku,
-Wypłacalności i płynności –określające poziom

wypłacalności banku ocenę zdolności do

regulowania zobowiązań bieżących,
-Jakości aktywów i zobowiązań

pozabilansowych –określające poziom

bezpieczeństwa posiadanych przez bank aktywów i

udzielonych zobowiązań pozabilansowych,
-Giełdowe –odpowiadające na pytanie -w jaki

sposób rynek kapitałowy ocenia bank,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki rentowności

zysk netto

• ROA =▬▬▬▬▬▬▬

(return on assets)

aktywa

zysk netto

• ROE =▬▬▬▬▬▬▬

(return on equity)

Kapitał własny

zysk netto

• ROS =▬▬▬▬▬▬▬

(return on sales)

przychody operacyjne

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki rentowności

• wskaźniki ROA oraz ROE muszą być wyrażone w

skali roku (tzw. annualizacja),

• w instytucjach finansowych wskaźniki rentowności

są liczone w okresach miesięcznych,

• wskaźnik ROS to proporcja dwóch wielkości

finansowych wygenerowanych w w tym samym

okresie –nie wymaga annualizacji,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki marży

wynik odsetkowy

• Marża odsetkowa = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa odsetkowe,

przychody odsetk. –koszty

odsetk.

• Rozpiętość odsetkowa =

▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa odsetkowe –pasywa

odsetkowe,

• wskaźniki marży odsetkowej powinny być także

porównywane w tym samym czasookresie,

• wskaźniki obrazują nadwyżkę oprocentowania aktywów nad

oprocentowaniem pasywów

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki obciążenia wyniku

finansowego

• wskaźniki wskazują stopień obciążenia wyniku

finansowego rezerwami oraz kosztami działania,

saldo rezerw

• Obciążenia rezerwami =

▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

wynik na działalności bankowej,

• saldo rezerw to różnica pomiędzy kosztami utworzenia

rezerw a przychodami z tytułu ich rozwiązania,

• wskaźnik może być dodatni lub ujemny (nie ma

dodatkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu

rezerw)

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki obciążenia wyniku

finansowego

koszty działania

• Obciążenia kosztami działalności =

▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

wynik na działalności

bankowej,

• koszty działania, w tym koszty osobowe,

• bardzo istotny wskaźnik, świadczy o efektywności

zarządzania bankiem,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki efektywności

zatrudnienia

aktywa

• Wskaźnik 1

= ▬▬▬▬▬

liczba etatów,

wynik finansowy

• Wskaźnik 2

= ▬▬▬▬▬

liczba etatów,

• wskaźniki obrazują jaką sumę bilansową lub wynik

finansowy wypracował 1 etat,

• wielkość wskaźników uzależniona jest od rodzaju banku –

bank korporacyjny, bank detaliczny,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki

wypłacalności i

płynności

• umożliwiają ocenę stopnia wypłacalności oraz

płynności banku,

• wypłacalność oraz płynność finansowa,

fundusze własne

• Wskaźnik wypłacalności = ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬

aktywa i zobowiązania

pozabilansowe ważone

ryzykiem,

• najważniejszy wskaźnik dla banków, jedyny dla

którego w regulacjach ostrożnościowych

określono poziom minimalny,

background image

Wyższa Szkoła Bankowości i

Finansów w Bielsku -Białej

Wskaźniki wypłacalności i

płynności

• minimalny poziom wskaźnika wypłacalności

wynosi 8%,

• w pierwszym roku działalności nie powinien być

niższy niż 15 %, zaś w drugim roku niż 12 %,

• wagi ryzyka poszczególnych aktywów zostały

określone w Zarządzeniu KNB nr 5/98 z dnia 2
grudnia 1998 r. w sprawie sposobu wyliczenia
współczynnika wypłacalności banku oraz
określenia procentowych wag ryzyka
przypisanych poszczególnym kategoriom
aktywów i zobowiązań pozabilansowych
,


Document Outline


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
(3)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 3id 1003 ppt
(1)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 2id 781 ppt
(2)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 2id 943 ppt
(4)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 4id 1043 ppt
(1)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 1id 780 ppt
(1)Zarzadzanie instytucjami kredytowymi 2id 781 ppt
kolo ZIK, WSB, T. Wszeborowski, Zarządzanie Instytuacjami Kredytowymi
Zarzšdzanie instytucjami kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi
1. Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi - wykłady, FiR, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi wykł
Przyklady zaoczneI, UEK, Zarządzanie instytucjami kredytowymi
ZiK inny test, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
Zarządzanie instytucjami kredytowymi, wykłady - studia, Zarzadzanie instytucjami kredytowymi
ZIK- internet, UEK, Zarządzanie Instytucjami Kredytowymi
WYKORZYSTANIE BENCHMARKIGU (grupa), WSB, T. Wszeborowski, Zarządzanie Instytuacjami Kredytowymi

więcej podobnych podstron