Rozliczenia podatkowe

Dokumentacja księgowa

Ewidencja podatkowa



Księgi handlowe

(obejmują stan majątku, przychody i rozchody)



Książka przychodów i rozchodów

(obejmuje przychody i rozchody – okresowy wynik działalności)



Ewidencja przychodów (przy ryczałcie

ewidencjonowanym)

(obejmuje tylko przychody)



Dzienna ewidencja sprzedaży (dla ustalenia zwolnienia z

VAT)



Kopie faktur i rachunków (przy karcie podatkowej)



Sprawa kas fiskalnych

Księgi handlowe (rachunkowe)

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości
(t.j. Dz.U. z 2009 Nr 152 poz. 1223)



Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów

księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które

tworzą:

1) Dziennik (chronologiczny zapis zdarzeń);
2) księgę główną;
3) księgi pomocnicze;
4) zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej

oraz sald kont ksiąg pomocniczych;

5) wykaz składników aktywów i pasywów

(inwentarz).

Dowody księgowe



Dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1) określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego;
2) określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji

gospodarczej;

3) opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną

także w jednostkach naturalnych;

4) datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod

inną datą - także datę sporządzenia dowodu;

5) podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od

której przyjęto składniki aktywów;

6) stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do

ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca

oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych

(dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Podatkowa księga przychodów i
rozchodów

- rozporządzenie z 26 sierpnia 2003 (Dz. U. Nr 152 poz.
1475)

Podatkowa księga przychodów i
rozchodów – c.d.

Ewidencja przychodu

Ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku
dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby
fizyczne
(Dz. U. Nr 144 poz. 930)



Podatnicy oraz spółki, których wspólnicy są opodatkowani w

formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, są

obowiązani posiadać i przechowywać:



dowody zakupu towarów,



prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych,



ewidencję wyposażenia oraz,



odrębnie za każdy rok podatkowy, ewidencję przychodów,

zwaną dalej "ewidencją",

Ewidencja przychodu – c.d.

Dzienna ewidencja sprzedaży
- art. 109 ustawy o podatku od towarów i
usług



Podatnicy zwolnieni od podatku na podstawie art. 113

ust. 1 i 9 są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży

za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem

sprzedaży w dniu następnym.



2. W przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi

ewidencji, o której mowa w ust. 1, albo prowadzi ją w

sposób nierzetelny, a na podstawie dokumentacji nie

jest możliwe ustalenie wartości sprzedaży, naczelnik

urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określi,

w drodze oszacowania, wartość sprzedaży

opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego.

Jeżeli nie można określić przedmiotu opodatkowania,

kwotę podatku ustala się przy zastosowaniu stawki 22%

Kasy rejestrujące
art. 111 ustawy o podatku od towarów i
usług



Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób
fizycznych nieprowadzących działalności
gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są
obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot
podatku należnego przy zastosowaniu kas
rejestrujących

.