Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

1. Działalność operacyjna:

Metoda bezpośrednia Metoda pośrednia

Przychody skutkujące finansowo Wynik finansowy netto

(-) wydatki związane z działalnością (+/-) Korekty

operacyjną

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (>0/ <0)

2. Działalność inwestycyjna:

Wpływy z działalności inwestycyjnej

(-) wydatki związane z działalnością inwestycyjną

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (>0/ <0)

3. Działalność finansowa:

Wpływy z działalności finansowej

(-) wydatki związane z działalnością finansową

Środki pieniężne netto z działalności finansowej (>0/ <0)

4. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (I+/- II+ /-III)

5. Środki pieniężne na początek okresu

6. Środki pieniężne na koniec okresu (IV+V)