Arkadiusz Firgolski
Maciej Wysocki
Kierunek: Budownictwo
Semestr: IV
Rok: 2010/2011
Studia: Stacjonarne
Grupa: D
Analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa
Lp. |
Spis treści |
Uwagi |
podpis |
1 |
Prezentacja przedsiębiorstwa.
1.2. Opis firmy
b) opis lokalizacji przedsiębiorstwa d) informacje na temat załogi e) opis struktury organizacji
f) dane o osobach współpracujących firmą 1.3. Kierownictwo
1.4. System zarządzania |
|
|
2 |
Ocena mocnych, słabych stron firmy - analiza SWOT
2.1. Czynnik ludzki |
|
|
3 |
Analiza produkcji |
|
|
4 |
Analiza kosztów własnych
4.1. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie rodzajowym |
|
|
Prezentacja przedsiębiorstwa
Cel projektu
Celem naszego projektu jest ocena przedsiębiorstwa produkcyjnego „Zetwood” sp. z o. o.. Przygotowany przez właścicieli biznes plan służy określeniu opłacalności działalności gospodarczej. Głównym przedmiotem działalności tego przedsiębiorstwa będzie produkcja drewna budowlanego, oraz konstrukcji dachów. W obecnych czasach drewno jest coraz bardziej popularnym materiałem budowlanym. Elementy z drewna są podstawowym elementem konstrukcyjnym dachów, oraz bardzo często wykorzystuje się je do konstrukcji schodów. Coraz częściej inwestorzy są zainteresowani budowlami z drewna ze względu na jego właściwości, oraz lekkość konstrukcji.
Opis firmy
Praca firmy „Zetwood” sp. z o. o. polega na skupie drewna surowego, jego przetwórstwie, oraz sprzedaży. Wyroby drewniane będą produkowane jako gotowe elementy budowlane, a także na specjalne zamówienia klientów
a) podstawowe dane o przedsiębiorstwie
Nazwa: Zetwood sp. z o.o.
Adres: Tartakowa 5 85-796 Bydgoszcz
Regon: 090503780
NIP: 554-038-56-96
Strona internetowa: www.Zetwood.com.pl
Telefon: (0-52) 343-09-28
Fax: (0-52) 343-09-29
e-mail: Zetwood@gmail.com
b) opis lokalizacji przedsiębiorstwa
Spółka znajduje się na terenie obrzeży Bydgoszczy. W okolicy placówki znajduje się bardzo dużo lasów, które są potencjalnym źródłem surowca. Biuro zlokalizowane jest przy hali produkcyjnej.
c) dane o właścicielu, lub udziałowcach
Maciej Wysocki
ul: Wielicza 9 85-796 Bydgoszcz 65% udziałów
NIP: 554-030-12-38
Arkadiusz Firgolski
ul: Sadowa 8/24 85-791 Bydgoszcz 35% udziałów
NIP: 556-15-86-09
Współinwestor nie jest odpowiedzialny za zarządzanie firmą. Czerpie on zyski zgodne z wcześniej sporządzoną umową. Jego wkład w pracy firmy jest czysto finansowy.
d) informacje na temat załogi
Firma zatrudnia 35 osób.
- 6 operatorów maszyn(w tym wózków widłowych)
- brygadzista
- 14 pracowników fizycznych
- osoba sprzątająca
- stróż
- 5 księgowych
- sekretarka
- 3 kierowców
- kierownik
- magazynier
- mechanik
Staż pracy
Poniższa tabela ukazuje staż pracy w wykonywanym zawodzie osób zatrudnionych
Staż pracy [lata] |
Liczba osób |
0-5 |
12 |
5-10 |
10 |
10-15 |
6 |
15-20 |
5 |
powyżej 20 |
2 |
Staż pracy osób zatrudnionych w firmie jest zależny od funkcji jaką te osoby pełnią.
Wiek pracowników
Poniższa tabela ukazuje wiek pracowników
Wiek [lata] |
Liczba osób |
20-30 |
10 |
30-40 |
13 |
40-50 |
8 |
powyżej 50 |
4 |
Wykształcenie
Poniższy wykres pokazuje wykształcenie pracowników
Wykształcenie |
Liczba osób |
Zawodowe |
16 |
Średnie |
11 |
Wyższe |
8 |
Płeć
Jako, że w naszej firmie pracuje dużo pracowników fizyczny, zatrudniamy głównie mężczyzn. W przedsiębiorstwie pracuje 5 kobiet i obejmują one stanowiska: głównej księgowej, księgowych, osoby sprzątającej, sekretarki.
e) opis struktury organizacji
Struktura płaska - mało rozbudowana
kadra kierownicza przy dużej liczbie
pracowników niskiego szczebla
Diagram przedstawia strukturę kierownictwa
f) dane o osobach współpracujących firmą
Z uwagi na to, że nasza wytwórnia produkuje materiały łatwopalne, niezbędna jest osoba, która regularnie sprawdza stan urządzeń przeciwpożarowych, oraz dokonuje szkoleń pracowników w zakresie ochrony przeciwpożarowej. W tej kwestii nasza firma współpracuje z Rejonową Strażą Pożarną. Biura w naszym przedsiębiorstwie mają bardzo nowoczesną technologie, z uwagi na to nasza firma współpracuje z firmą świadczącą usługi komputerowe STOPERBIS
i) informacje o zaciągniętych kredytach
Nasza firma ma zaciągnięte 2 kredyty:
- W listopadzie 2008 zaciągnięto kredyt w EUROBANKU o/Bydgoszcz w wysokości 180 tys. złotych na zakup maszyn produkcyjnych. Zabezpieczeniem kredytu jest budynek (hala produkcyjna, biuro). Kredyt ten został zaciągnięty za 5 lat i zostało spłacone już 84 tys. złotych. Miesięczna rata kredytu wynosi 3,2 tys. złotych.
- W maju 2009 zaciągnięto kredyt w ING BANK ŚLĄSKI w wysokości 20 tys. złotych na rozbudowę biura. Zabezpieczeniem kredytu jest majątek własny udziałowców. Kredyt ten został zaciągnięty na 2 lata i zostało spłacone już 18 Tys. Miesięczna rata kredytu wynosiła 1 tys. złotych.
1.3 Kierownictwo
Podział ze względu na strukturę kierownictwo
- Dyrektor
- Kierownik
- Brygadzista/Księgowa główna
Diagram przedstawiający strukturę kierowana można znaleźć w punkcie 1.2 e)
Podział ze względu na dziedziny kierowania
Tutaj wyróżniamy dyrektora, który jest zarówno głównym udziałowcem. Następnym szczeblem jest kierownik, którego zadaniem jest nadzorowanie pracy całego przedsiębiorstwa. Następnie w strukturze kierowania występują główna księgowa i brygadzista. Funkcją brygadzisty jest odpowiedzialność za produkcje, stan techniczny maszyn, oraz zawartość magazynów. Obowiązki głównej księgowej polegają na zarządzaniu sprawami finansowymi, oraz administracyjnymi firmy, a także na sprzedaży produktów.
Dane o osobach na stanowiskach kierowniczych:
Kierownik:
- Imię i nazwisko: Adam Saszynski
- Data Urodzenia: 14.08.1955
- Wykształcenie: Wyższe, ukończył Budownictwie tytułem magistra Zarządzanie w Budownictwie na Akademii Techniczno - Rolniczej w Bydgoszcz
- Osoba na tym stanowisku jest bardzo doświadczona, pełniła przez 15 lat funkcje kierowniczą w firmie produkującej okna, oraz drzwi. Jest osoba bardzo kompetentną i świetnie potrafi organizować prace.
Brygadzista:
- Imię i nazwisko: Roman Koliński
- Data Urodzenia: 18.01.1960
- Wykształcenie: Wyższe, ukończył Budownictwie tytułem inżyniera Technologie Drewna na Akademii Techniczno-Rolniczej w Bydgoszczy
- Osoba na tym stanowisku świetnie nadaje się do pełnionej funkcji. Ba bardzo szeroką wiedze na temat, wycinki, przewożeniu, oraz obróbki drewna.
Główna księgowa:
- Imię i nazwisko: Danuta Sopel
- Data Urodzenia: 18.01.1958
- Wykształcenie: Wyższe, ukończyła Budownictwie tytułem magistra Ekonomie na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu.
- Osoba na tym stanowisku cechuje się profesjonalizmem, oraz bardzo dużym doświadczeniem w pełnionej przez siebie funkcji.
1.4. System zarządzania
a) planowanie
Za planowanie produkcji odpowiedzialny jest dyrektor zakładu. W jego obowiązkach leży Przygotowanie planów produkcyjnych dla, optymalizacja zleceń w oparciu o znajomość procesu produkcyjnego, dystrybucja zleceń produkcyjnych do działu produkcji, kontrola realizacji zadań produkcyjnych oraz terminowości ich wykonania,. Za dystrybucje będzie odpowiedzialny zespół składający się z dwóch księgowych pod nadzorem księgowej głównej. Ich zadaniem będzie rejestracja zamówień, kontakt z klientem w zakresie szczegółów technicznych składanych zleceń dokładne sporządzenie zamówienia na potrzeby klienta, oraz kosztorysu naszych produktów. Dzięki dokładnemu zaplanowaniu budżetu firmy można skutecznie wyliczyć zysk, oraz cenę naszych produktów, dzięki czemu jest ona konkurencyjna. Nasz plan jest opary na szczegółowych badaniach rynku dzięki czemu jest dokładny.
b) motywowanie
- Wynagrodzenie
Pracownik dostaje wynagrodzenie miesięczne wielkości:
- operatorzy maszyn - 1900 zł/miesiąc
- brygadzista - 2500 zł/miesiąc
- pracownik fizyczny - 1500 zł/miesiąc
- osoba sprzątająca - 1000 zł/miesiąc
- stróż - 1100 zł/miesiąc
- księgowe -1700 zł/miesiąc
- księgowa główna - 2400 zł/miesiąc
- sekretarka - 1200 zł/miesiąc
- 3 kierowców - 1800 zł/miesiąc
- kierownik - 3100 zł/miesiąc
- magazynier - 1600 zł/miesiąc
- mechanik - 1800zł/miesiąc
Dodatkowo każdego miesiąca jeden z pracowników dostaje 400 zł premii za dobrze wykonywaną prace. Pracownika, który otrzyma premie wybiera kierownik. Bierze on pod uwagę następujące czynniki:
- niezawodność pracownika (spóźnienia, choroby)
- jakość wykonywanej pracy
- stosunek pracownika do pracy
Kierownik zdaje sprawozdanie u dyrektora, który zatwierdza jego decyzje.
Także sposobem motywacji jest przyznawanie urlopów. Osoba, która wykonywała najbardziej rzetelną prace, będzie mogła wybrać dowolny termin urlopu, który zatwierdzi dyrektor. Taką osobę raz do roku wybiera kierownik.
c) organizowanie
Każdy pracownik ma ściśle określona funkcję:
- Operatorzy maszyn i pracownicy fizyczni są odpowiedzialni za produkcje oraz przenoszenie gotowych produktów, oraz surowców w wyznaczone miejsca. Zadaniem pracowników fizycznych jest także pomoc w załadunku i rozładunku ciężarówek.
- Magazynier jest odpowiedzialny za składowanie surowców i produktów oraz za wydawanie i stan techniczny narzędzi niezbędnych do produkcji
- Mechanik ma za funkcje sprawdzanie stanu technicznego maszyn, oraz ich naprawa w przypadku uszkodzenia
- Brygadzista nadzoruje magazyniera, pracowników fizycznych, operatorów maszyn, oraz mechanika. Jest odpowiedzialny za wykonywanie produkcji zgodnie z planem
- Stróż ma za zadanie dyżurowania w nocy. Jest on także odpowiedzialny za zamknięcie zakładu, oraz powyłączanie niezbędnych maszyn i świateł.
- Osoba sprzątająca jest odpowiedzialna za czystość na hali i w biurze a także w okolicach zakładu.
- Zadaniem kierowców jest dostarczanie produktów i surowców, a także ich załadunek i rozładunek.
- Księgowe są odpowiedzialne za sprzedaż produktów, zakup surowców, sprawy finansowe, badanie opinii rynku, oraz sprawy administracyjno prawne
- Główna księgowa ma za zadanie nadzorowanie księgowych.
- Kierownik ma za funkcje nadzór nad wszystkimi pracownikami oraz ich ocena, która przedstawia dyrektorowi.
- Sekretarka pełni role pomocnika dyrektora zajmując się niezbędnymi dokumentami.
d) kontrolowanie
Kontrole raz na dwa miesiące przeprowadza dyrektor zakładu. Sprawdza czy założenia planowania produkcji spełniają się w praktyce: czy ilość produkowanych elementów jest taka jak założona, czy ilość surowca nie przekracza założonej, a także czy ilość odpadów nie jest przekroczona względem planowanych. Podczas kontroli sprawdza się również ilość towarów trudnych do zbycia. Kontrolowane są także efekty pracy pracowników, oraz sprawdzana jest czystość zakładu.
1.5. Opis produktu
Nasza firma wykonuje więźby dachowe, kantówki, krokwie, łaty zarówno pod wymiar wynikający ze specyfikacji projektu jak i w standardowych wymiarach. Głównym materiałem, z którego wykonujemy nasze produkty jest drewno sosnowe, jak również i świerkowe, ale wykonujemy także produkty z modrzewi, dębów, jesionów, oraz buków. Zaletą naszej oferty jest to, że nasze produkty wykonujemy z wysokiej jakości drewna pochodzącego z Lasów Państwowych.
Orientacyjne ceny produktów
- krokwie - 800zł/m3
- krawędziaki - 800zł/m3
- kantówki - 800zł/m3
- deski szalunkowe 25 mm - 600zł/m3
- łaty - 700zł/m3
- kontrłaty - 700zł/m3
- bale drewniane - 1800zł/m3
- płyty wiórowe OMB - 400zł/m3
- płyty wiórowe OCB - 350 zł/m3
Ceny mogą bardzo się wahać z zależności od rodzaju drewna oraz wymiarów elementu.
Do kupionych elementów oferujemy także transport w cenie:
- 30 zł do 5 km
- każde następne 5 km - 10 zł
Zaletami naszego produktu jest jego staranne wykonanie. Zakupione przez nas maszyny są wysokiej jakości, co zapewnia, bardzo dokładną obróbkę materiału. Drewno pochodzi z wycinek państwowych lasów naszego regionu. Jego zaletą jest fakt, iż jest transportowane krótko po wycince co sprawia, że nie nasiąka wilgocią w lesie dzięki czemu oferujemy drewno o maksymalnej wilgotności 15%. Wadą naszych produktów może być ich niedoskonałość wynikająca z masowej produkcji i brak kontroli jakości towaru.
1.6. Opis procesu produkcji
Nasz produkt wykonywany jest w systemie potokowym, co zapewnia ciągłości produkcji. Surowiec przechodzi, kolejno każda fazę produkcji, aż stanie się gotowym produktem.
Fazy produkcji tarcicy:
- dobranie wielkości, oraz rodzaju drewna pod wymagany wynik produkcji
- cięcie na wymagane wielkości produktu
- szlifowanie
- suszenie
- w przypadku więźb dachowych należy jeszcze wykonać miejsce na połączenie ze sobą elementów
Fazy produkcji płyt wiórowych:
- zebranie odpadów
- przemielenie odpadów
- nasączenie wiórów klejem i włożenie do odpowiedniej formy
- suszenie płyt
- cięcie na wymagany wymiar
Do wykonania naszego produktu jest niezbędny zaledwie surowiec w postaci drewna, oraz w przypadku płyt wiórowych klej. Nasz jest kontrolowany w sposób ogólny, czy nie widocznych gołym okiem wad. Nie jest kontrolowany dokładnie czy wytrzyma przewidywane normowo obciążenie. Zapotrzebowanie na produkt jest sezonowe, co jest spowodowane faktem, że latem powstaje więcej budynków. Także ceny surowców są zmienne, co może wynikać z faktu, iż surowiec jest wykorzystywane jako opał.
1.7 Marketing
Dostawcy:
Nasza firma kupuje surowce z Państwowych Lasów zarządzanych przez Nadleśnictwo Bydgoszcz znajdujących się przy. ul. Sosnowa 9 w Białych Błotach niedaleko Bydgoszczy. Dostawca jest nam w stanie zapewnić dowolną ilość potrzebowanego surowca. Klej niezbędny do utworzenie płyt wiórowych dostarczany jest z firmy "Baustoff + Metall Color" Sp. z o.o. znajdującego się w Bydgoszczy przy ul. Pułaskiego 45
Nabywcy:
Nabywcami w naszej firmie są wyłącznie klienci indywidualni.
Konkurencja:
W okolicach Bydgoszczy znajdują się 1 tartak
Przybył Janusz Tartak Usługowy
Tucholska, 86-010 Żołędowo - 604 547 466
Jest to firma wielkością zbliżoną do naszej firmy, zajmującą się zarówno sprzedażą tarcicy, jak i obrabianiem jej na zamówienie klienta. Ceny danej firmy są wyższe stosunkowo od naszych, przy czym jakość usług jest porównywalna. Firma jest na rynku już 23 lata i ma bardzo dobrą renomę wśród odbiorców.
1.8. Czynniki ryzyka
- duża konkurencja
- szybki rozwój w dziedzinie materiałowej i możliwość powstania substytutów
- rozbudowany system koncesji
- duża korupcja w budownictwie
- częste kontrole
- wysoka inflacja
- niestabilna sytuacja gospodarcza w Polsce
- niestabilność przepisów budowlanych
- uzależnienie produkcji od zasobów naturalnych
Ocena mocnych, słabych stron firmy - analiza SWOT
Analiza SWOT jest stosowana do analizy wewnętrznego i zewnętrznego środowiska danej organizacji. Oceniamy w niej mocne strony, słabe strony, szanse i zagrożenia naszej firmy. Poniżej dokonujemy także porównania naszej firmy z przedsiębiorstwem „Tartak Lulek” mieszczącym się w Toruniu.
2.1. Czynnik ludzki
Poniższa tabela przedstawia zatrudnienie według cech demograficznych.
Wyszczególnienie |
Zatrudnienie w % |
|
|
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
1. Wykształcenie |
|
|
Razem |
100 |
100 |
2. Staż pracy w wykonywanym zawodzie |
34 |
|
Razem |
100 |
100 |
3. Wiek pracowników |
|
30 |
Razem |
100 |
100 |
Z powyższej tabeli wynika, że minimalnie lepsza kadrę pracowniczą posiada firma „Zetwood”. Wnioskujemy tak, ponieważ firma pracownicy firmy „Zetwood” posiadają dłuższy staż pracy w stosunku do ich wieku.
2.2. Majątek trwały
Poniższa tabela przedstawia środki trwałe
Wyszczególnienie |
Umorzenie w % brutto |
|
|
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Budynki budowlane |
40 |
30 |
Maszyny i urządzenia |
27 |
20 |
Środki transportu |
18 |
20 |
Inne |
15 |
30 |
2.3. Majątek obrotowy
Poniższa tabela przedstawia środki trwałe
Wyszczególnienie |
Umorzenie w % brutto |
|
|
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
1. Zapasy |
50 |
40 |
2. Należności |
25 |
40 |
3. Środki pieniężne |
25 |
20 |
Razem |
100 |
100 |
Powyższe tabelę pokazują, że w lepszej sytuacji finansowej jest wyrazie firma „Zetwood” maja większy majątek w wyrobach gotowych, oraz nie posiadają należności spornych. Firma „Tartak Lulkowo” ma sporą ilość pieniędzy w należnościach odbiorców, co sprawia, że nie może obracać danymi pieniędzmi,
2.4. Wyroby
Wybrane informacje o podstawowych wyrobach
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Stosunek kosztu wytworzenia wyrobu do ceny produktu |
76/100 |
74/100 |
Stosunek ceny wyrobu do przeciętnych w branży |
100/100 |
99/100 |
Stosunek wyrobów zareklamowanych przez odbiorców do sprzedanych |
1/100 |
1/100 |
Wskaźnik straty z tytułu niskiej jakości |
0/100 |
0/100 |
Udział sprzedanych wyrobów w sprzedaży całej branży |
3/100 |
2/100 |
Z powyższej tabeli wynika, że ceny wytworzenia wyrobu i jego ceny na rynku są lepsze dla firmy „Tartak Lulkowo”, ale firma „Zetwood” ma większy udział w rynku, co może być spowodowane faktem, że ma ona więcej zatrudnionych pracowników, oraz większą produkcję.
2.5. Technika i technologie
Poniższa tabela przedstawia informacje o technice i technologii.
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Stosowane techniki |
Poziom krajowy |
Poziom krajowy |
Stosowane technologie |
Poziom branży |
Poziom branży |
Ilość zgłaszanych wniosków racjonalizatorskich |
8 |
4 |
Ilość zgłaszanych wniosków racjonalizatorskich |
3 |
3 |
Odpady materiałów w procentach zużytych materiałów |
15 |
20 |
Obie firmy mają bardzo podobne techniki i technologie. Firma „Zetwood” ma mniej odpadów, co może być efektem produkcji sklejek z wielu odpadów. Firma „Tartak Lulkowo” wtłacza więcej wniosków racjonalizatorskich w stosunku do zgłaszanych.
2.6. System zarządzania
Poniższa tabela przedstawia informacje o rynku
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Badanie rynku krajowego i zagranicznego
- badanie pojemności rynku i struktury popytu |
Tak
Tak Tak Nie Nie |
Tak Tak
Tak Tak Tak Nie |
Reakcje przedsiębiorstwa na sygnały rynkowe |
Szybko |
Szybko |
Wprowadzanie produktów na nowe rynki |
Tak |
Tak |
Wprowadzanie produktów do innych segmentów rynku |
Nie |
Tak |
Liczba konkurentów bezpośrednim na rynku krajowym |
200 |
200 B. duża |
Integracja przedsiębiorstwa z podobnymi przedsiębiorstwami w celu zwiększenia skali produkcji i umocnienia na rynku |
Nie |
Nie |
W lepszej sytuacji jest firma „Tartak Lulkowo” ponieważ wprowadza produkty na inne segmenty rynku, oraz ma bardziej rozbudowane badania rynku. Obie firmy nie posiadają wielu dostawców, co spowodowane jest faktem, że do produkcji nie potrzebują zróżnicowanych surowców, lecz w niewiele lepszej sytuacji jest firma „Zetwood”, ponieważ ma więcej dostawców.
Poniższa tabela przedstawia informacje na temat planowania
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Planowanie strategii polityki rozwojowej firmy |
Tak |
Tak |
Planowanie działalności przedsiębiorstwa w układzie:
- strategicznym |
|
Nie |
Stopień realizacji planowanych zachowań |
Duży |
Duży |
Elastyczność planów |
Duża |
Średnia |
Stosowanie optymalizacyjnych metod planowania |
Tak |
Tak |
Budowa prognoz |
Nie |
Nie |
Poziom planowania obu firm jest zbliżony. Plany firmy „Zetwood” są bardziej elastyczne, lecz firma „Tartak Lulkowo” planuje w układzie taktycznym.
Poniższa tabela przedstawia informacje na temat sposobu motywowania
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Prowadzenie ocen pracowniczych |
Odbywa się systematycznie |
Odbywa się sporadycznie |
Związki między oceną pracy a wynagrodzeniem |
|
Ściśle powiązane |
Związek oceny pracy z polityką awansową |
Znikomy |
Ścisły |
Stosowane bodźce pozapłacowe - udział w zarządzaniu |
Nie |
Nie |
Poziom wynagrodzenia w stosunku do firm konkurencyjnych |
Wysoki |
Przeciętny |
Sposób motywowanie jest niewiele lepszy w firmie „Zetwood”, co jest spowodowane wyższymi zarobkami pracowników, oraz regularnie przyzwanymi premiami. W przedsiębiorstwie „Tartak Lulkowo” pracownicy maja możliwość awansu, czego nie posiadają pracownicy firmy „Zetwood”.
2.7. Struktura organizacyjna
Poniższa tabela przedstawia informacje na temat organizacji
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Podział zadań między poszczególne |
Prawidłowy Prawidłowy |
Prawidłowy Prawidłowy |
Obciążenie pracą |
Równomiernie Stosownie do zadań |
Równomiernie Stosownie do zadań |
Stopień decentralizacji decyzji |
Niewielki |
Niewielki |
Współpraca między |
Prawidłowa Prawidłowa |
Prawidłowa Prawidłowa |
Podział pracy, jej rozłożenie, oraz współpraca między poszczególnymi komórkami pracy jest prawidłowy w obu firmach.
Poniższa tabela przedstawia informacje dotyczące kontrolowania
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Kontrole przeprowadzane są: |
Tak |
- Tak |
Kontrola obejmuje czynności związane z: |
Nie Tak Tak Tak Tak Nie |
Tak Tak Tak Tak Tak Tak |
Wyniki kontroli są wykorzystywane w zarządzaniu firmą |
Tak |
Nie |
Kontrola jest zdecydowanie lepsza w firmie „Zetwood”. W tej firmie kontrola nie obejmuje wszystkich zagadnień, ale jest prowadzona systematycznie i jej wyniki są regularnie wykorzystywane w zarządzaniu firmą. W przedsiębiorstwie „Tartak Lulkowo” kontrola ma szerszy zakres, ale jej wyniki nie są wykorzystywane, oraz kontrola jest prowadzona niesystematycznie.
Poniższa tabela przedstawia informacje o strukturze organizacyjnej
Wyszczególnienie |
Zetwood |
Tartak Lulkowo |
Struktura organizacyjna dostosowana do: |
Tak Tak |
Tak Tak |
Przy projektowaniu struktury uwzględniono: |
Tak |
Tak |
Struktura jest:
- elastyczna |
Tak Nie
|
Tak |
W lepszej sytuacji jest firma „Zetwood”, ponieważ kierownictwo niższego szczebla jest upoważnione do podejmowania decyzji. W firmie „Tartak Lulkowo” wszelkie decyzje kierownicze podejmuje właściciel.
2.8. Analiza rynku
Analiza SWOT
a) mocne strony „Strengths”
- wysoka jakość produktu mogąca konkurować z najlepszymi potencjalnymi konkurentami na rynku
- szybka reakcja na zmiany na rynku spowodowany mała biurokracją
- konkurencyjna cena produktu
- dostosowanie produktu do potrzeb klienta
- duże zapotrzebowanie na nasze wyroby, przy niewielkiej ilości producentów
- bardzo dobre rozpoznanie źródeł zapotrzebowania
- korzystne położenie przedsiębiorstwa z uwagi na bliskość potrzebnego surowca
- duża ilość i niewielka cena niezbędnego surowca
- zgrany zespół pracowników
- dobra kontrola pracowników
- dobra motywacja pracowników
b) słabe strony „Weaknesses”
- dystrybucja wymaga szczególnej terminowości
- słaba reklama
- brak dokładnego rozeznania zasad działalności wszystkich obecnych na rynku firm
- produkty pod indywidualne projekty są nietypowe i mają ściśle określonych odbiorców co powoduje, że musimy mieć duże zaufanie do klientów
- mała odporność na brak pracowników - np. ich choroby, odejście
- uzależnienie od zasobów
c) szanse „Opportunities”
- lokalna rada miejska pragnie wspierać lokalny biznes
- coraz większe zapotrzebowanie spowodowane rozwojem budownictwa
- możliwość konkurowania z innymi firmami
- możliwość dofinansowania z UE
d) zagrożenia „Threats”
- szybki rozwój budownictwa i szybkie powstawanie substytutów
- wysoka inflacja i wysokie koszty kredytu
- niestabilność przepisów podatkowych
- niestabilność przepisów budowlanych
- protesty ekologów związane w wycinką drewna
- szybki rozwój konkurencji
- sezonowość budownictwa
- słaba sytuacja gospodarcza w kraju, powodująca mniejsze ilości inwestycji
Analiza produkcji - Ocena wielkości produkcji przy zastosowaniu różnych mierników.
Tabela 3.1. Dane do obliczenia wielkości produkcji budowlanej w różnych miernikach
(w zł.)
Wielkość i dynamikę produkcji w poszczególnych miernikach przedstawiono w tabelach
3.2.-3.9.
Tabela 3.2. Produkcja globalna w latach 2008-2010 (w zł)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Wartość sprzedanej produkcji budowlanej |
1.310.000,00 |
1.630.000,00 |
1.900.000,00 |
2.080.000,00 |
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych |
+120.000,00 |
+230.000,00 |
+150.000,00 |
+330.000,00 |
Produkcja globalna |
1.430.000,00 |
1.860.000,00 |
2.050.000,00 |
2.410.000,00 |
Tabela 3.3. Dynamika produkcji globalnej w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźnik wykonania planu w % |
|
|
2009 |
2010 |
|
|
Wartość sprzedanej produkcji budowlanej |
124,4 |
158,8 |
127,6 |
109,5 |
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych |
191,7 |
275,0 |
143,5 |
220,0 |
Produkcja globalna |
130,1 |
168,5 |
129,6 |
117,6 |
Tabela 3.4. Produkcja czysta w latach 2008-2010 (w zł.)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Produkcja globalna |
1.430.000,00 |
1.860.000,00 |
2.050.000,00 |
2.410.000,00 |
Koszty materialne produkcji budowlanej |
1.060.000,00 |
1.440.000,00 |
1.580.000,00 |
1.800.000,00 |
Produkcja czysta |
370.000,00 |
420.000,00 |
470.000,00 |
610.000,00 |
Tabela 3.5. Dynamika produkcji czystej w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźnik wykonania planu w % |
|
|
2009 |
2010 |
|
|
Produkcja globalna |
130,1 |
168,5 |
129,6 |
117,6 |
Koszty materialne produkcji budowlanej |
135,8 |
169,8 |
125,0 |
113,9 |
Produkcja czysta |
113,5 |
164,9 |
117,3 |
129,8 |
Tabela 3.6. Produkcja według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010 (w zł.)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Wartość produkcji według cen kosztorysowych |
1.150.000,00 |
1.410.000,00 |
1.750.000,00 |
1.800.000,00 |
Wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich |
620.000,00 |
880.000,00 |
1.200.000,00 |
1.240.000,00 |
Normatywna wartość przetwarzania |
530.000,00 |
530.000,00 |
550.000,00 |
560.000,00 |
Tabela 3.7. Dynamika produkcji według normatywnej wartości przetwarzania w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźnik wykonania planu w % |
|
|
2009 |
2010 |
|
|
Wartość produkcji według cen kosztorysowych |
122,6 |
156,5 |
127,7 |
102,9 |
Wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich |
141,9 |
200,0 |
140,9 |
103,3 |
Normatywna wartość przetwarzania |
100,0 |
105,7 |
105,7 |
101,8 |
Tabela 3.8. Produkcja dodana w latach 2008-2010 ( w zł.)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Wartość sprzedanej produkcji budowlanej |
1.310.000,00 |
1.630.000,00 |
1.900.000,00 |
2.080.000,00 |
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych |
+120.000,00 |
+230.000,00 |
+150.000,00 |
+330.000,00 |
Podatki wyrównujące rentowność |
11.000,00 |
12.000,00 |
13.000,00 |
13.500,00 |
Koszty materialne produkcji budowlanej |
1.060.000,00 |
1.440.000,00 |
1.580.000,00 |
1.800.000,00 |
Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi |
24.000,00 |
25.550,00 |
27.000,00 |
27.800,00 |
Produkcja dodana |
335.000,00 |
382.450,00 |
430.000,00 |
568.700,00 |
Tabela 3.9. Dynamika produkcji dodanej w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźnik wykonania planu w % |
|
|
2008 |
2009 |
|
|
Wartość sprzedanej produkcji budowlanej |
124,4 |
158,8 |
127,6 |
109,5 |
Różnica wartości produkcji w toku według kosztów własnych |
191,7 |
275,0 |
143,5 |
220,0 |
Podatki wyrównujące rentowność |
109,1 |
122,7 |
112,5 |
103,8 |
Koszty materialne produkcji budowlanej |
135,8 |
169,8 |
125,0 |
113,9 |
Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi |
106,5 |
115,8 |
108,8 |
103,0 |
Produkcja dodana |
114,2 |
169,8 |
148,7 |
132,3 |
Tabele 3.2 oraz 3.3 pokazują, że wartość sprzedanej produkcji budowlanej na przełomie lat 2008-2010 stopniowo wzrastała, wskaźnik dynamiki z roku na rok wynosił powyżej 120, co świadczy o wzroście przychodów ze sprzedaży produkcji budowlanej. Również wskaźnik dynamiki produkcji globalnej wynosił około 130, co oznacza, że produkcja globalna także rosła - wskaźnik ten jest wyższy od wskaźnika dynamiki sprzedanej produkcji, gdyż na przełomie lat 2008-2010 znacznie wzrosła różnica wartości produkcji w toku. Plan na rok 2010 został zrealizowany z nadwyżką, o czym informuje wskaźnik wykonania planu przewyższający 100%.
Wartość produkcji czystej oraz jej dynamikę obserwujemy w tabelach 3.4 i 3.5. Niepokojącym zjawiskiem może być fakt, że większy udział we wzroście wartości produkcji globalnej miał wzrost kosztów materialnych (wskaźnik dynamiki w ciągu 2 lat: 169,8) niż wzrost produkcji czystej (wskaźnik dynamiki w ciągu 2 lat: 164,9). Może być to wynikiem recesji w gospodarce, która widoczna jest we wzroście cen materiałów. Niemniej jednak produkcja czysta również wzrosła, a plan na rok 2010 dotyczący produkcji czystej został zrealizowany prawie w 130%.
Jak widzimy z tabel 3.6 i 3.7, normatywna wartość przetwarzania nie ulegała większym zmianom. W roku 2009 nie zmieniła się w stosunku do roku 2008, natomiast w roku 2010 wzrosła o 5,7% w stosunku do roku 2009. Plan został tu wykonany z nieznaczną nadwyżką.
Tabele 3.8 i 3.9 obrazują wartość oraz dynamikę produkcji dodanej spółki „Zetwood” w latach 2008-2010. Produkcja ta również rosła bardzo dynamicznie (prawie 70% wzrostu w ciągu 2 lat), co jest zadowalającym zjawiskiem dla sytuacji firmy, ponieważ oznacza to, że produkcja, a co za tym idzie - przychody z niej - wzrastały relatywnie szybciej w stosunku do ponoszonych kosztów. Oznacza to większy zysk dla spółki, a zarazem jej rozwój.
Dane zawarte w powyższych tabelach informują o dobrej sytuacji firmy na rynku. Wzrastająca produkcja świadczy o jej rozwoju, zarówno w dziedzinie technologii produkcji, jak również o rosnącym popycie na jej wyroby. Pomimo kryzysu gospodarczego spółka prosperuje dobze, a popyt na produkcję dynamicznie się zwiększa. Może to świadczyć o tym, że nabywcy, którzy zazwyczaj kupowali produkty konkurencyjnych marek, po ich bankructwie stali się klientami firmy „Zetwood”. Plan na rok 2010 został zrealizowany z nadwyżką - świadczy to ostrożnym planowaniu, lecz także o tym, że kierownictwo spółki nie ma poważnych planów dotyczących inwestycji w firmie, a te mogłyby się przydać właśnie teraz, gdy sytuacja firmy na rynku jest stosunkowo dobra i stabilna.
Analiza kosztów własnych - Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym.
Tabela 4.1 Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym w latach 2008-2010 (w zł)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Amortyzacja |
170.000,00 |
280.000,00 |
360.000,00 |
400.000,00 |
Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych |
440.000,00 |
690.000,00 |
850.000,00 |
928.000,00 |
Energia |
48.000,00 |
54.000,00 |
60.000,00 |
74.000,00 |
Usługi sprzętowe |
13.000,00 |
22.050,00 |
25.000,00 |
26.300,00 |
Usługi transportowe |
24.000,00 |
23.000,00 |
23.500,00 |
24.500,00 |
Usługi remontowe |
21.000,00 |
19.000,00 |
20.000,00 |
20.000,00 |
Inne usługi materialne |
17.000,00 |
18.000,00 |
19.000,00 |
22.000,00 |
Wynagrodzenia |
446.600,00 |
447.600,00 |
448.200,00 |
449.700,00 |
Narzuty na wynagrodzenia |
50.827,00 |
51.366,00 |
52.784,00 |
52.918,00 |
Krajowe podróże służbowe |
6.400,00 |
8.380,00 |
9.500,00 |
9.370,00 |
Odpisy na fundusze specjalne |
19.000,00 |
20.500,00 |
21.000,00 |
20.000,00 |
Usługi niematerialne i podatki |
35.000,00 |
37.550,00 |
40.000,00 |
41.300,00 |
Razem |
1.290.827,00 |
1.671.446,00 |
1.928.984,00 |
2.068.088,00 |
Tabela 4.2 Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym i produkcji w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźniki wykonania planu w % |
|
|
2009 |
2010 |
|
|
Amortyzacja |
164,7 |
235,3 |
142,9 |
111,1 |
Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych |
156,8 |
210,9 |
134,5 |
109,2 |
Energia |
112,5 |
154,2 |
137,0 |
123,3 |
Usługi sprzętowe |
169,6 |
202,3 |
119,3 |
105,2 |
Usługi transportowe |
95,8 |
102,1 |
106,5 |
104,3 |
Usługi remontowe |
90,5 |
95,2 |
105,3 |
100,0 |
Inne usługi materialne |
105,9 |
129,4 |
122,2 |
115,8 |
Wynagrodzenia |
100,2 |
100,7 |
100,5 |
100,3 |
Narzuty na wynagrodzenia |
101,1 |
104,1 |
103,0 |
100,3 |
Krajowe podróże służbowe |
130,9 |
146,4 |
111,8 |
98,6 |
Odpisy na fundusze specjalne |
107,9 |
105,3 |
97,6 |
95,2 |
Usługi niematerialne i podatki |
107,3 |
118,0 |
110,0 |
103,3 |
Całkowite koszty własne |
129,5 |
160,2 |
123,7 |
107,2 |
Globalna produkcja budowlano-montażowa w jednostkach porównywalnych |
130,1 |
168,5 |
129,6 |
117,6 |
Tabela 4.3 Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie rodzajowym w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Amortyzacja |
13,2 |
16,8 |
18,7 |
19,3 |
Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych |
34,1 |
41,3 |
44,1 |
44,9 |
Energia |
3,7 |
3,2 |
3,1 |
3,6 |
Usługi sprzętowe |
1,0 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
Usługi transportowe |
1,9 |
1,4 |
1,2 |
1,2 |
Usługi remontowe |
1,6 |
1,1 |
1,0 |
1,0 |
Inne usługi materialne |
1,3 |
1,1 |
1,0 |
1,1 |
Wynagrodzenia |
34,6 |
26,8 |
23,2 |
21,7 |
Narzuty na wynagrodzenia |
3,9 |
3,1 |
2,7 |
2,6 |
Krajowe podróże służbowe |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Odpisy na fundusze specjalne |
1,5 |
1,2 |
1,1 |
1,0 |
Usługi niematerialne i podatki |
2,7 |
2,2 |
2,1 |
2,0 |
Razem |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Tabela 4.4 Całkowite koszty własne produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010 (w zł)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Materiały bezpośrednie |
419.000,00 |
650.000,00 |
800.000,00 |
876.000,00 |
Koszty zakupu |
21.000,00 |
40.000,00 |
50.000,00 |
52.000,00 |
Płace bezpośrednie |
310.827,00 |
312.366,00 |
314.784,00 |
315.918,00 |
Sprzęt i transport technologiczny |
225.000,00 |
341.050,00 |
424.500,00 |
466.800,00 |
Inne koszty bezpośrednie |
20.000,00 |
21.000,00 |
23.000,00 |
26.000,00 |
Koszty bezpośrednie |
995.827,00 |
1.364.416,00 |
1.600.284,00 |
1.722.718,00 |
Koszty ogólne budowy |
67.000,00 |
74.500,00 |
81.000,00 |
94.000,00 |
Koszty zarządu |
193.000,00 |
194.980,00 |
195.700,00 |
196.070,00 |
Koszty nieprodukcyjne |
35.000,00 |
37.550,00 |
40.000,00 |
41.300,00 |
Całkowite koszty własne |
1.290.827,00 |
1.671.446,00 |
1.928.984,00 |
2.068.088,00 |
Tabela 4.5 Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym i produkcji w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
Wskaźniki dynamiki (2008=100) |
Wskaźniki dynamiki w roku 2010 (2009=100) |
Wskaźniki wykonania planu w % |
|
|
2009 |
2010 |
|
|
Materiały bezpośrednie |
155,1 |
209,1 |
134,8 |
109,5 |
Koszty zakupu |
190,5 |
247,6 |
130,0 |
104,0 |
Płace bezpośrednie |
100,5 |
101,6 |
101,1 |
100,4 |
Sprzęt i transport technologiczny |
151,6 |
207,5 |
136,9 |
110,0 |
Inne koszty bezpośrednie |
105,0 |
130,0 |
109,5 |
113,0 |
Koszty bezpośrednie |
137,0 |
173,0 |
126,3 |
107,7 |
Koszty ogólne budowy |
111,2 |
140,3 |
126,2 |
116,0 |
Koszty zarządu |
101,0 |
101,6 |
100,6 |
100,2 |
Koszty nieprodukcyjne |
107,3 |
118,0 |
110,0 |
103,3 |
Całkowite koszty własne |
129,5 |
160,2 |
123,7 |
107,2 |
Globalna produkcja budowlano-montażowa w jednostkach porównywalnych |
130,1 |
168,5 |
129,6 |
117,6 |
Tabela 4.6 Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji budowlano-montażowej w układzie kalkulacyjnym w latach 2008-2010 (w %)
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Materiały bezpośrednie |
32,5 |
38,9 |
41,5 |
42,4 |
Koszty zakupu |
1,6 |
2,4 |
2,6 |
2,5 |
Płace bezpośrednie |
24,1 |
18,7 |
15,7 |
14,6 |
Sprzęt i transport technologiczny |
17,4 |
20,4 |
22,0 |
22,6 |
Inne koszty bezpośrednie |
1,5 |
1,3 |
1,2 |
1,3 |
Koszty bezpośrednie |
77,1 |
81,6 |
83,0 |
83,3 |
Koszty ogólne budowy |
5,2 |
4,5 |
4,2 |
4,5 |
Koszty zarządu |
15,0 |
11,7 |
10,8 |
10,2 |
Koszty nieprodukcyjne |
2,7 |
2,2 |
2,1 |
2,0 |
Całkowite koszty własne |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Dane tabeli 4.2 wskazują na korzystną sytuację w dziedzinie kształtowania się kosztów własnych - całkowitych kosztów własnych, jak również poszczególnych ich rodzajów. Pozytywnym zjawiskiem jest wyższa dynamika globalnej produkcji budowlano-montażowej od dynamiki całkowitych kosztów własnych. Całkowite koszty własne wzrosły o 29,5% w roku 2009 w stosunku do roku 2008 oraz o 23,7% w roku 2010 w stosunku do roku 2009, produkcja globalna wzrosła zaś w roku 2009 o 30,1% oraz o 29,6% w roku 2010 w stosunku do roku 2009. Ogółem koszty własne na przełomie lat 2008-2010 wzrosły o 60,2%, natomiast globalna produkcja budowlano-montażowa o 68,5%. Jest to korzystne zjawisko, gdyż w ten sposób zysk firmy z działalności produkcyjnej powiększa się coraz bardziej. Na pozytywną ocenę zasługuje również przekroczenie zadań planowych w zakresie produkcji o 17,6% w roku 2010 przy przekroczeniu planowanych kosztów własnych jedynie o 7,2%.
Najszybsze tempo wzrostu w latach 2008-2010 wykazują koszty amortyzacji, szybkim wzrostem charakteryzują się również koszty zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych, energii, usług sprzętowych oraz krajowych podróży służbowych. Niepokojące może być, że koszty zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych rosną bardziej dynamicznie od globalnej produkcji budowlano-montażowej. Pozytywne natomiast jest zmniejszenie w roku 2010 wartości odpisów na fundusze specjalne. Oprócz krajowych podróży służbowych i odpisów na fundusze specjalne, w prawie wszystkich pozostałych pozycjach koszty planowane na rok 2010 zostały przekroczone (dla usług remontowych było to dokładnie planowane 100%). Sytuacja ta nie powinna jednak martwić przy produkcji również wykonanej z nadwyżką.
Dane tabeli 4.3 wskazują, że korzystnym proporcjom wzrostu kosztów własnych i produkcji towarzyszą postępowe zmiany w strukturze całkowitych kosztów własnych. Wskazuje na to wzrost udziału amortyzacji i kosztów zużycia materiałów na rzecz spadku kosztów osobowych w strukturze całkowitych kosztów własnych. Oznacza to rozwój technologiczny firmy. Pozytywnie należy ocenić fakt, że w większości pozycji rodzajowych struktura kosztów nie odbiega (lub tylko o 0,1%) od planowanej. Wyjątkiem są koszty wynagrodzeń, które zajmowały w roku 2010 o 1,5% mniej niż było to planowane, na rzecz amortyzacji (0,6% więcej) i kosztów zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych (0,8% więcej).
W sumie z tabeli 4.2 i 4.3 możemy wywnioskować, że zróżnicowana dynamika poszczególnych rodzajów kosztów własnych powodująca określone zmiany w strukturze całkowitych kosztów własnych przedsiębiorstwa świadczy o generalnej tendencji do spadku kosztów osobowych na rzecz kosztów materialnych. Jest to korzytne zjawisko, wskazujące na racjonalnie prowadzony rozwój działalności w zakresie produkcji budowlano-montażowej.
Wyszczególnienie |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|
|
|
plan |
wykonanie |
Wartość sprzedanej produkcji budowlanej |
1.310.000,00 |
1.630.000,00 |
1.900.000,00 |
2.080.000,00 |
Wartość produkcji według cen kosztorysowych |
1.150.000,00 |
1.410.000,00 |
1.750.000,00 |
1.800.000,00 |
Wartość produkcji w toku według kosztów własnych: -na początek roku -na koniec roku |
180.000,00 300.000,00 |
120.000,00 350.000,00
|
200.000,00 350.000,00 |
320.000,00 650.000,00 |
Koszty materialne produkcji budowlanej |
1.060.000,00 |
1.440.000,00 |
1.580.000,00 |
1.800.000,00 |
Wartość kosztorysowa materiałów bezpośrednich |
620.000,00 |
880.000,00 |
1.200.000,00 |
1.240.000,00 |
Koszty niematerialne zrównane z kosztami materialnymi |
24.000,00 |
25.550,00 |
27.000,00 |
27.800,00 |
Dotacje wyrównujące |
10.000,00 |
9.000,00 |
8.000,00 |
8.000,00 |
Podatki wyrównujące rentowność |
11.000,00 |
12.000,00 |
13.000,00 |
13.000,00 |
Wyszukiwarka