Lista 2

ZADANIA - OPERACJE BILANSOWE , KONTA BILANSOWE

Zadanie 1.

W sp.z o.o. „Wacuś” w lutym 200X r miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze :

1. Zakupiono za gotówkę meble biurowe 5.000

2. Zawarto z dostawcą umowę na zakup materiałów - 15.000

3. Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy - 3.000

4. Zapłacono z rachunku bankowego podatek VAT z poprzedniego miesiąca - 6.000

5. Podjęto decyzję o przeprowadzeniu kampanii reklamowej w Telewizji Polsat, koszt kampanii 100.000

6. Zapłacono z rachunku bankowego przedpłatę dla Telewizji Polsat - 30.000 .

7. Otrzymano dostawę towarów , termin płatności 30 dni - 12.000 .

8. Wypłacono pracownikom wynagrodzenia z kasy za poprzedni miesiąc - 8.000 .

9. Przeznaczono kapitał zapasowy na zwiększenie kapitału podstawowego - 40.000 .

10. Wysłano do odbiorcy wezwanie do zapłaty należności - 24.000 .

11. Otrzymany kredyt długoterminowy przeznaczono na zapłatę zobowiązań wobec dostawców zagranicznych - 50.000 .

12. Podjęto decyzję o sprzedaży nieużywanych środków trwałych - 32.000 .

Spośród podanych zdarzeń wybierz operacje gospodarcze i przedstaw w postaci tabeli ich wpływ na składniki bilansu i sumę bilansową , określ typ każdej z podanych operacji gospodarczych .

Numer operacji	Zmiany w składnikach bilansu(+ , -) AKTYWA PASYWA		Stan sumy bilans.	Typ operacji bilansowej
1	Środki trwałe + 5.000 Kasa -5.000	bez zmian	bez zmian	Aktywna
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
RAZEM

Zadanie 2 .

W spółce akcyjnej „Efemeryda” bilans otwarcia na dzień 01.01.200X r przedstawia tabela:

W styczniu 200X r miały miejsce w spółce następujące operacje gospodarcze :

1. Zapłacono z rachunku bankowego ratę kredytu bankowego - 5.000 .

2. Przeznaczono zysk na zwiększenie kapitału zapasowego - 10.000 .

3. Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów - 4.000 .

4. Otrzymano od dostawcy materiały , które przyjęto do magazynu , zapłata w terminie późniejszym - 6.000.

Ustal wpływ poszczególnych operacji na składniki bilansu i sumę bilansową, określ typ operacji, sporządź bilans końcowy uwzględniający podane zmiany składników .

AKTYWA					PASYWA
Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.	Poz.bilans.	Sp.	Nr oper.	Zmiana +/-	Sk.
Wart.niem.i pr.	4.000				Kap.akc.	40.000
Srodki trwałe	56.000				Zysk	10.000
Kasa	8.000				Kredyt dł.	25.000
Rach.bank.	12.000				Zob.w.dost.	5.000
Suma bilansowa	80.000				Suma bilans.	80.000

Zadanie 3

Sklasyfikuj podane operacje bilansowe podając oznaczenia A/A , P/P , A-P+ , A-P- :

1. Na rachunek bankowy wpłynęła należność od odbiorcy - 10.000 .

2. Pracownik zakupił z własnych środków materiały do produkcji - 1.000 .

3. Zapłacono z rachunku bankowego zobowiązanie wobec dostawcy - 15.000.

4. Jeden ze wspólników wycofał część wkładu w postaci obligacji 2letnich - 24.000.

5. Zakupiono akcje jako lokatę kapitału, zapłacono z rachunku bankowego -30.000.

6. Zapłacono gotówką czynsz za poprzedni miesiąc(rachunek otrzymano wcześniej) -800.

7. Udzielono przelewem długoterminowej pożyczki innemu podmiotowi - 40.000

8. Przyjęto do używania maszynę produkcyjną wniesioną przez nowego wspólnika na pokrycie udziałów - 48.000.

9. Zakończono budowę magazynu i przyjęto go do używania - 100.000.

10. Spłacono zobowiązanie wobec budżetu z otrzymanej pożyczki krótkoterminowej- 12.000.

11. Otrzymano od kontrahenta czek gotówkowy na pokrycie należności - 18.000.

12. Zwrócono pracownikowi pieniądze z kasy za zakupione materiały - 1.000.

13. Otrzymano rachunek z przedłużonym terminem płatności za zakupioną kserokopiarkę-4.000.

14. Przeznaczono zysk na podwyższenie kapitału zakładowego 60.000

15.Wypłacono pracownikowi zaliczkę z kasy - 2.000.

Zadanie 4.

Sformułuj treść operacji gospodarczych powodujących poniższe zmiany składników bilansu:

1. Kasa -10.000 , środki trwałe +10.000 .

2. Materiały + 1500 , zobowiązania wobec dostawców +1500 .

3. Kasa -2.000 , rachunek bankowy -2.000 .

4. Inwestycje długoterminowe + 25.000, rachunek bankowy -25.000 .

5. Rachunek bankowy +40.000, kredyt długoterminowy + 40.000 .

6. Kasa -7.000, zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości -7.000 .

7. Materiały -800, zobowiązania wobec dostawców -800 .

8. Rachunek bankowy + 4.000, zobowiązania z tytułu podatku VAT -4.000 .

9. Należności od odbiorców -1000 , rachunek bankowy +1000 .

Dlaczego nie wszystkie z podanych operacji są możliwe do przeprowadzenia?

Określ typ podanych operacji bilansowych.

Zadanie 5.

Wpisz dla podanych kont bilansowych po której stronie powinien być wprowadzony stan początkowy (saldo początkowe) :

Lp.	Nazwa konta	Strona
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15	Kasa Środki trwałe Zobowiązania wobec budżetu Środki trwałe w budowie Kapitał podstawowy Wartości niematerialne i prawne Należności od odbiorców Inwestycje długoterminowe Fundusz rezerwowy Kredyt obrotowy Zobowiązania wobec pracown. Wyroby gotowe Towary Czeki obce Zobowiązania wobec dostawców

Zadanie 6

Oceń , czy na podanych kontach wpisano prawidłowe stany początkowe

Zadanie 7

Na wybranych kontach ujęto stany początkowe i obroty:

Na podstawie powyższych danych:

1. określić rodzaj konta

2. podać przykładowe operacje po stronie Wn i Ma

3. podliczyć na kontach obroty, ustalić salda końcowe oraz określić, czy są one prawidłowe

4. wyjaśnić znaczenie sald

Zadanie 8

Przedstaw na kontach operacje z zadania nr 3 zaznaczając symbolem X niezbędne stany początkowe.

Zadanie 9

Lp	Kwota w zł	Strona Wn	Strona Ma
1	1500	Kasa	Kapitał podstawowy
2	380	Kredyty bankowe	Rachunki bankowe
3	1000	Kasa	Rachunki bankowe
4	870	Materiały	Zobowiązania wobec dostawców
5	1560	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	Kasa
6	1200	Rachunek bankowy	Należności od odbiorców
7	520	Środki trwałe	Kapitał podstawowy
8	290	Zobowiązania wobec budżetu	Rachunek bankowy
9	150	Należności od dostawców	Towary

1. Otwórz do każdej podanej operacji konta zaznaczając symbolem X saldo początkowe .

2. Zapisz po odpowiednich stronach kont podane w tabeli kwoty , podaj treść odpowiadającej tym zapisom operacji gospodarczej .

3. Określ typ każdej operacji gospodarczej .

Zadanie 10.

Spółka z o.o. na początek stycznia wykazywała następujące stany składników bilansowych:

Środki trwałe	45 500 zł
Środki trwałe w budowie	12 000 zł
Kapitał udziałowy	48 000 zł
Materiały	1 300 zł
Rozrachunki z dostawcami(zobowiązania)	2 100 zł
Rozrachunki z odbiorcami(należności)	2 480 zł
Kasa	1 200 zł
Rachunki bankowe	6 800 zł
Długoterminowe aktywa finansowe	5 400 zł
Kredyty bankowe długoterminowe	10 000 zł
Kapitał zapasowy	12 000 zł
Zysk netto	3 080 zł
Rozrachunki z pracownikami (należności)	500 zł

W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. zakupiono komputer, za który zapłata nastąpi w terminie późniejszym	4 300 zł
2. otrzymano wyciąg bankowy informujący o: dokonanej wpłacie należności przez odbiorcę spłacie raty kredytu bankowego	1 480 zł 1 000 zł
3. otrzymano zakupione materiały od dostawcy (zapłata w terminie późniejszym), materiały przyjęto do magazynu	1 500 zł
4. przekazano część zysku na kapitał zapasowy na podstawie uchwały wspólników	2 500 zł
5. przyjęto wybudowany budynek magazynu	12 000 zł
6. zakupiono za gotówkę 3-letnie obligacje skarbu państwa	600 zł
7. pracownik zwrócił do kasy nie wykorzystaną część zaliczki	100 zł

Na podstawie powyższych danych:

1. sporządzić uproszczony bilans otwarcia

2. otworzyć konta , zaksięgować operacje gospodarcze i podać, do którego typu można zaliczyć każdą z podanych operacji .

3. Zamknąć konta , sporządzić bilans próbny i bilans końcowy .

---