Prawo finansowe - egz, FiR UE KATO, 1 sem mgr, Prawo finansowe


I Co była na egz zaocznych (czyli czego nie będzie)

  1. (A) - Interpretacja milcząca => Gdy w ciągu 3 miesięcy nie zostanie wydana interpretacja (nie została wystawiona przez US) (NIE to samo co nie doręczono !) to w dniu następnym (po 3 miesiącach) uznajemy, że przedstawione przez nas stanowisko jest poprawne.

  2. (A) - Podstawa opodatkowania umowy darowizny obciążliwej => Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych

  3. (A) - Dziedziny prawa finansowego => celne, dewizowe, podatkowe, finansów publicznych, walutowe, publiczne bankowe, rynku finansowego

  4. (A, C) - Urzędowe ogłoszenie ustawy => Dziennik Ustaw RP = dziennik promulgacyjny

  5. (A) - Czy indywidualna interpretacja podatkowa jest źródłem prawa => NIE

  6. (A,B,C) - cele rozporządzenia UE Fiscalis 2020 => wspieranie walki z oszustwami podatkowymi; wspieranie walki z uchylania się od opodatkowania i agresywnym planowaniem podatkowym; wspieranie wdrażania unijnego prawa w dziedzinie podatków, poprzez wymianę informacji

  7. (A,B,C) - Pytanie prejudycjalne => zwracanie się do ETS z pytaniami w sprawie wykładni traktatów i aktów prawnych UE => NSA ma obowiązek; WSA ma takie uprawnienie

  8. (A,C) - Rachunek bankowy => pełnomocnictwo zawsze wygasa na wypadek śmierci => wypłata po śmierci współwłaściciela (przed poinformowanie banku) jest niezgodna z prawem

  9. (A,B,C) - Napiwek => zwyczajowe przyjęte, uznaniowe, dobrowolne świadczenie pieniężne => jeśli jest dany do ręki to należy go opodatkować w rocznym zeznaniu podatkowym (przychód z innych źródeł) => w przypadku obowiązkowego doliczenia do wartości usługi stanowi element ceny i wchodząc w zakres obrotu wartość napiwku zwiększa podst. opodatkowania VAT

  10. (A,B,C) - Zasada jawności => jawność debaty budżetowej; jawność debaty nad sprawozdaniami z wykonania budżetu; podawanie do wiadomości publicznej kwot => dot. ustawy budżetowej oraz budżetu JST

Zerówka Katowice

  1. wykładnia rozszerzająca (zakaz zwiększania obowiązków podatnika, zakaz zwiększa uprawnien, zakaz zmniejszania obowiązkow)
    2) Cechy oazy podatkowej     ??
    a) Całkowita eliminacja podatków, lub ich nieznaczna wysokość,
    b) Stabilizacja polityczna i gospodarcza,
    c) Brak restrykcji dewizowych
    d) Obowiązywanie i zagwarantowanie pełnej tajemnicy bankowej i finansowej,
    e) Dogodny system prawny,
    f) Nowoczesne środki łączności,
    g) Dobre połączenia komunikacyjne,
    h) Spełnianie indywidualnych oczekiwań inwestorów, klientów,
    i) 
    3. Kto może złożyć wniosek o skargę kasacyjną (sami podatnicy, tylko adwokat, doradca podatkowy)
    4. Co musi zawrzeć podatnik we wniosku o interpretacje podatkową
    podać akty prawne, na podstawie których będzie udzielać odpowiedzi, opisać problem, zadać pytanie i napisać wytłumaczenie (swoje stanowisko)
    5. Możliwość odwołania od sądów administracyjnych - w jaki sposób (skarga kasacyjna, wniosek podatnika, umowa o mediacje, zażalenie)
    6. Gdzie należy sprawdzić, czy samochód, ktory chcemy kupic nie jest objęty zastawem skarbowym (KRS, krajowy rejestr karny, rejestr zastawow sadowych(gdyby było że u naczelnika, to jest to samo więc też), centralny rejestr zastawow skarbowych)
    7. Sposoby ugodowego załatwiania sporów przez Sąd polubowny przy KNF (postępowanie karne, postpowanie karno-skarbowe, postepowanie mediacyjne, postepowanie arbitrazowe)
    8. Dziedziny prawa podatkowego - były 4 odpowiedzi, w 3 pojawiło się prawo karne skarbowe, a to nie wchodzi w prawo finansowe, więc odp. a była poprawna
    9. Opodatkowanie darowizny zwykłej - osoba fizyczna: podatek od spadkow i darowizn, a osoba prawna --> podatek od osob prawnych
    10. Pytanie prejudycjalne (WSA ma uprawnienie, NSA ma o bowiązek)

II tura:

1. i 2. Były dwa pytania o wykładnię - jedno pytanie o to która jest nadrzędna a drugie która ma pierwszeństwo i w obu trzeba było zaznaczyć językową.

3. Pytanie o małżeństwo w separacji - czy odpowiadają za zobowiązania współmałżonka. Tu była poprawna tylko odpowiedź z tym, że zobowiązania współmałżonka wygasają w momencie rozwodu (czy coś takiego)

4. Pytanie o osobę trzecią:

- Rozwiedziony małżonek

5. Pytanie o sądownictwo administracyjne:

- WSA

- NSA

6. Co poza ustawą informuje coś tam coś tam o obowiązku podatkowym:

- Orzeczenia sądu

- Kampanie społeczne

- dwóch pozostałych odpowiedzi nie pamiętam, ale też były poprawne

7. Podatnik będący osobą fizyczną z chwilą śmierci:

traci zdolność prawną tj. zdolność bycia podmiotem praw i obowiązków wynikających z ustaw podatkowych

w stosunku do takiej osoby nie można wszcząć postępowania podatkowego

w stosunku do takiej osoby nie można wydać decyzji

decyzja obarczona jest wadą nieważności (nie wywołuje skutków prawnych)

8. Podmiot czynny prawa

- NIK NBP

- Rada ministrów

- Jednoosobowy podmiot czynny

9. Był cały artykuł podany o hazardzie. Trzeba było zaznaczyć coś tam o karze zastępczej

10. Właściwość instancyjna będzie przysługiwać:

a) w stosunku do naczelnika urzędu skarbowego - DYREKTOR IZBY SKARBOWEJ

b) w stosunku do naczelnika urzędu celnego - DYREKTOR IZBY CELNEJ

c) w stosunku do wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starosty, marszałka województwa - SAMORZĄDOWE KOLEGIUM ODWOŁAWCZE

ZADANIA DOMOWE

  1. Wskaż podstawę normatywną opodatkowania

    1. darowizna typowa

Darowizna => czynność prawna dwustronna, przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. …...

    1. darowizna obciążliwa

Darowizna obciążliwa => gdy po darczyńcy zostają zobowiązania, długi

    1. statut spółki komandytowo-akcyjnej lub spółki akcyjnej

Spółka komandytowa akcyjna, spółka akcyjna

    1. hipoteka umowna

Hipoteka umowna - powstaje z umowy z czynności prawnej

    1. hipoteka przymusowa

Hipoteka przymusowa - wbrew woli dłużnika, np. z orzeczenia sądu

    1. hipoteka bankowa

  1. Co jest rozumiane pod „miejsce zamieszkania” w:

Miejscem zamieszkania osoby fizycznej jest miejscowość, w której osoba ta przebywa z zamiarem stałego pobytu.

    1. Ustawa o podatku od czynności CP

Nie ma definicji - korzystamy z zamieszczonej w KC

    1. Ustawa od spadków i darowizn

Nie ma definicji - korzystamy z zamieszczonej w KC

    1. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych

Nie ma definicji - korzystamy z zamieszczonej w KC

    1. Ustawa o podatku akcyzowym

Nie ma definicji - korzystamy z zamieszczonej w KC

    1. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych

Art. 3 ust.1a

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub

2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

  1. Co jest ważniejsze ?

    1. rozporządzenie UE czy ustawa krajowa

rozporządzenie unijne

    1. ustawa krajowa czy dyrektywa UE

ustawa krajowa

Hierarchia:

1. KONSTYTUCJA RP 
2. RATYFIKOWANA UMOWA MIĘDZYNARODOWA PO JEJ OGŁOSZENIU W
DZIENNIKU USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ DO
BEZPOŚREDNIEGO STOSOWANIA. 
3. ROZPORZĄDZENIE UNIJNE JAKO AKT WIĄŻĄCY WSZYSTKIE KRAJE
UNIJNE 
4. USTAWA RP 
5. ROZPORZĄDZENIE RP 
6. AKT PRAWA MIEJSCOWEGO - UCHWAŁA. 

Pozostałe przepisy jak traktaty, dyrektywy, decyzje, opinie, zalecenie => sygnalizują ramy, cele albo kierunki i mogą dotyczyć poszczególnych podmiotów czy jednostek. 

  1. Instytucji w prawie finansowym (czynności prawne dwustronne), które rodzą obowiązek podatkowy ?

...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................

  1. Czy doradca podatkowy będzie nas mógł reprezentować w postępowaniu karno skarbowym ? => TAK

Czy w sprawach karnych ? => NIE

II Co była na kolokwiach

  1. ESBC => EBC + BC państw UE

EUROSYSTEM => EBC + BC państw z walutą euro

SEPA => jednolity obszar płatności w euro

  1. Pytanie prejudycjalne => występowanie przez sądy kraju członkowskiego do ETS z pytaniami o wykładnie traktatów i aktów prawnych UE => NSA ma obowiązek, WSA ma takie uprawnienie

  2. Związek prawa finansowego z prawem karno skarbowym => TAK, określone sankcje za naruszenie prawa podatkowego

  3. Czy napiwek „do ręki” jest opodatkowany => TAK, w rocznym zeznaniu podatkowym

  4. Z czego wynika nadrzędność interesu publicznego nad prywatnym => wynika z tego, iż prawo finansowe jest częścią prawa publicznego.

Prawo publiczne reprezentuje i chroni interes publiczny (państwa i innych związków publicznoprawnych), a prawo prywatne wyraża i chroni interes jednostkowy.

  1. Podana definicja prawa i trzeba było wpisać które to => Tabela 3, strona 22 w książce

  2. Czy wszystkie czynności prawne są opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych => NIE, np.:

  1. Zasada praworządności => wszystkie organy władzy publicznej działają na podstawie i w granicach prawa

  1. Hipoteka umowna - powstaje z umowy z czynności prawnej, podatek od CCP (płacimy u notariusza)

Hipoteka przymusowa - wynika z orzeczenia sądu, nie jest opodatkowana

  1. Wymienić głównie cele Fiscalis 2020:

=> Fiscalis 2020 jest rozporządzeniem UE

  1. Czy akt wykonawczy z dziedziny prawa finansowego wydany wcześniej choćby o jeden dzień jest sprzeczny z prawem => TAK jest sprzeczny z prawem, nie można wydać aktu wykonawczego do ustawy wcześniej niż sama ustawa.

  2. Rozporządzenie o agencjach ratingowych - cechy rozporządzenia:

Rozporządzenie UE - cechy:

  1. Gałęzie prawa sensu largo:

  1. Podstawy normatywne dla: