Wynik finansowy a wynik kasowy (zapotrzebowanie na kapitał bieżący)
Zadanie
Firma handlowa osiągnęła sprzedaż towarów w analizowanym okresie wg struktury ujętej w tabeli 1. Cena jednostkowa sprzedaży towaru wynosiła w pierwszym półroczu 50 zł/ szt. a w kolejnych czterech miesiącach wynosiła 55 zł/szt.
Tabela 1
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Sprzedaż (szt.) |
2000 |
2200 |
1000 |
2600 |
1400 |
1700 |
1500 |
2100 |
1900 |
2300 |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Według posiadanych informacji jedynie 10% odbiorców płaci gotówką. Pozostała część uwzględnia tzw. kredyt kupiecki, z czego 50% dokonuje płatności (średnio) w kolejnym miesiącu, a pozostała część (średnio) po dwóch miesiącach. Rzeczywiste wpływy gotówkowe przedstawia tabela 2.
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Sprzedaż (szt.) |
2000 |
2200 |
1000 |
2600 |
1400 |
1700 |
1500 |
2100 |
1900 |
2300 |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpływy gotówkowe (10%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpłaty po miesiącu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wpływy po dwóch miesiącach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem wpłaty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty nabyci sprzedanych towarów stanowią 60% przychodów, 55% towarów jest nabywane przez firmę od dostawców za gotówkę, pozostała część średnio jest regulowana w następnym miesiącu. Ponadto miesięczne koszty funkcjonowania firmy (koszty stałe niezależne od sprzedaży) wynoszą 10 tys. zł.
Tabela 3
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Koszty sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wydatki gotówkowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wydatki w kolejnym miesiącu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty stałe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem wydatki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zestawienie wpływów i wydatków (wynik kasowy)
Tabela 4
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Razem wpływy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem wydatki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan gotówki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W sytuacji zapotrzebowania na gotówkę firma zaciągnęła kredyt w rachunku bieżącym, oprocentowany 2% w skali miesiąca.
Tabela 5 Zapotrzebowanie na gotówkę
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Stan gotówki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zapotrzebowanie na gotówkę |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zaciągnięty kredyt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kredyt narastająco |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Spłata kredytu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ustalamy wynik finansowy
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty sprzedanych towarów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wynika na sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty odsetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wynik finansowy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zestawienie wynik kasowy a wynik finansowy
Miesiące |
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
Wynik finansowy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wynik kasowy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|