Untitled

Zadanie 2.

Koszty według typów działalności i ich rozliczenie

Polecenia do wykonania:

Otworzyć konta syntetyczne podanymi saldami.
Obliczyć brakujące kwoty i zaksięgować podane operacje gospodarcze
Ustalić wysokość poniesionych kosztów według typów działalności (miejsc powstania).

Spółka „Pan i Pani" Sp. z o.o. produkuje konfekcję damską i prowadzi hurt odzieży dla dorosłych. Spółka jest podatnikiem VAT. Cała działalność jest opodatkowana a VAT.

„Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości" Spółki zawiera itp. następujące ustalenia:

do środków trwałych zalicza się nieruchomości i ruchomości o wartości wynoszącej co najmniej 1.000 zł,
wszystkie środki trwałe o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 3 500 zł, amortyzuje się metodą liniową od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do używania,
środki trwałe o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 1.000 zł i niższej niż 3.500 zł amortyzuje się jednorazowo, w miesiącu przyjęcia środka trwałego do używania.

Salda wybranych kont na początek bieżącego miesiąca są następujące:

011 - „Środki trwałe" - 180.000
071 - „Umorzenie środków trwałych" - 30.000
020 - „Wartości niematerialne i prawne" - 30.000
072 - „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych" - 3.000
101 - „Kasa" - 43.000
131 - „Rachunek bieżący (PLN)" - 56.000
201 - „Rozrachunki z odbiorcami krajowymi" (należności) - 50.000
202 - „Rozrachunki z dostawcami krajowymi" (zobowiązania) - 56.000
311 - „Materiały na składzie" - 90.000
331 - „Towary" - 67.000

Rozliczenie podróży służbowej J. Kwietnia- nie pobrał zaliczki - 240.
RW - wydano do produkcji jedwab biały, produkcja bluzek Elf - 900.
RW - wydano z magazynu do hurtowni pudełka kartonowe do pakowania towarów - 200.
WB z rachunku bieżącego: a) spłacono zobowiązanie wobec dostawcy - 6.000 opłata za przelew - 6.
Rachunek wystawiony przez „P" opłacony gotówką za kupione i przekazane pracownikom wydziału produkcyjnego fartuchy ochronne - 90.
"Faktura VAT” wystawiona przez dostawcę „K" za koperty, długopisy i papier. Dostawę otrzymano i przekazano do sekretariatu Spółki.:

a) wartość w cenie netto - 500,

b) podatek VAT- 115,

c) wartość brutto, zapłata przelewem - 615.

WB zapłacono opłatę za wyciąg z dokumentów KRS (dokumentacja potrzebna do przetargu) - 50.
PZ - przyjęto do hurtowni koszule męskie - 2.500, dostawa od dostawcy „P”
Faktura VAT za znaczki pocztowe (zw. od VAT) wystawiona przez urząd pocztowy „U" opłacona gotówką przez sekretarkę (Danuta Lato) z własnych środków - znaczki przekazano do sekretariatu - 110.
Faktura VAT wystawiona przez „C" za najem lokalu, w którym jest szwalnia:

a) wartość w cenie netto - 1.000,

b) podatek VAT- 230,

c) wartość brutto, zapłata przelewem - 1.230.

WB z rachunku bieżącego:

a) przelew wadium w związku z przystąpieniem do przetargu na szycie odzieży dla pracowników firmy gastronomicznej „SMAK" - 600,

b) przelew opłaty za specyfikację istotnych warunków zamówienia - 40,

c) opłata za przelewy - 6.

Faktura VAT wystawiona przez „K" za czajnik elektryczny; czajnik przekazano do sekretariatu. Otrzymanie czajnika potwierdziła sekretarka.:

a) Wartość w cenie netto - 300,

b) podatek VAT - 69,

c) razem, do zapłaty przelewem - 369,

LP - wynagrodzenia za bm. pracowników bezpośrednio produkcyjnych:

a) wynagrodzenia brutto - 56.000,

b) składki na ubezpieczenie społeczne - 11.000,

c) składki na ubezpieczenie zdrowotne - 3.000,

d) zaliczki na pdof - 12.000,

e) WB - wypłaty - 30.000.

RW - wydano do produkcji tkaninę wełnianą, zlecenie kostium „ALF" - 5.000
PK - narzuty na wynagrodzenia (ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę, FP i FGŚP) za bm. pracowników bezpośrednio produkcyjnych - 7.000.
PK - amortyzacja środków trwałych za bm. - 690 z tego amortyzacja maszyn i urządzeń:

a) używanych w produkcji - maszyny ogólnego zastosowania - 300,

b) używanych w hurtowni - 180,

c) używanych przez administrację - 210.

PK - składka na PFRON za bm. - 400.
Faktura VAT wystawiona przez „J" za obiad w restauracji; spotkanie zarządu z kontrahentem:

a) wartość netto - 1000

b) VAT - różne stawki - łącznie - 110

c) wartość brutto, do zapłaty przelewem- 1.100

PK - umorzenie wartości niematerialnych i prawnych za bm. używanych w administracji - 400.
Rachunek wystawiony przez „R" za zakupiony i przekazany na wydział produkcyjny smar do maszyn do szycia, do zapłaty przelewem - 120+VAT23%
Faktura VAT wystawiona przez „A" za usługę naszycia aplikacji (zlecenie - kostium „ALF"). Wykonanie usługi potwierdził kierownik produkcji. Faktura zostanie opłacona przelewem:

a) wartość w cenie netto - 700,

b) VAT - 161,

c) wartość brutto - 861.

PK - przeksięgowanie kosztów wydziałowych -….