EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH - USTALANIE WYNIKU FINANSOWEGO

Zad. 1

Salda wybranych kont firmy „Omnikron - turystyka” sp. z o.o. na dzień 1 kwietnia br. kształtowały się następująco:

- rachunek bieżący - 5 000;

- należności z tytułu dostaw i usług (od odbiorcy WIST) - 2 500;

- zobowiązania z tytułu dostaw i usług (wobec POL-TEL) - 1 600;

- przychody ze sprzedaży usług - 19 320;

- koszty ogólnego zarządu - 13 200;

- koszt wytworzenia sprzedanych usług - 3 800;

- rozrachunki z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych (nie zapłacony podatek dochodowy) - 780;

- obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego (podatek dochodowy) - 780;

- koszty działalności podstawowej - usługi - 6 420;

- kredyty bankowe - 10 000.

W miesiącu kwietniu br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Zapłacono przelewem rachunek telefoniczny od POL-TEL oraz podatek dochodowy - wyciąg bankowy;

2. Wystawiono fakturę, płatna przelewem, dla Szkoły Średniej nr 21 za sprzedaną wycieczkę turystyczną. Wartość sprzedanej usługi - 7 100;

3. PK - dokonano własnej wyceny sprzedanej usługi - wycieczki, przeksięgowując poniesione na jej organizację koszty - 4 400;

4. Zakupiono materiały informacyjne, które przekazano do własnego punktu sprzedaży turystycznej - faktura od DRUK-WEST płatna przelewem - 620.

5. Naliczono i zaksięgowano należny podatek dochodowy (19%) - okres do końca kwietnia br.

Otwórz konta. Dokonaj ewidencji operacji gospodarczych, stosując do konta „Rozrachunki z tytułu dostaw i usług” konta analityczne. W celu zaksięgowania operacji „5” ustal w sposób pozaewidencyjny zaliczkę na podatek dochodowy. Zamknąć konta analityczne. Zamknąć konta syntetyczne.

Zad. 2

Salda wybranych kont spółki „Sigma i Pi”, zajmującą się produkcją kabli elektrycznych, na dzień 1 grudnia br. kształtowały się następująco:

- Rachunek bieżący - 65 840; - Należności z tytułu dostaw i usług (od odbiorcy FOX) - 315 670; - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (wobec dostawcy MATIX) - 131 000; - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych - 445 760; - Koszty ogólnego zarządu - 82 780; - Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych - 331 300;

- Wyroby gotowe - 84 300; - Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego - Podatek dochodowy - 11 540 - Koszty działalności podstawowej - produkcja - 182 170; - Kredyty bankowe - 479 650; - Pozostałe przychody operacyjne - 10 300; - Pozostałe koszty operacyjne - 1 590; - Przychody finansowe - 9 260; - Koszty finansowe - 780.

W miesiącu grudniu br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Wydano z magazynu sprzedane spółce TABEX kable elektryczne, wartość kabli według kosztów wytworzenia - dowód WZ - 83 000;

2. Wystawiono dla spółki TABEX fakturę, płatną przelewem, za sprzedany kabel, wartość według uzgodnionej ceny sprzedaży - 150 200;

3. Otrzymano środki pieniężne od spółki FOX - wyciąg bankowy;

4. Zakupiono u dostawcy Emerton i wydano bezpośrednio do zużycia w produkcji masę plastyczną do powlekania kabli - faktura płatna przelewem w terminie 14 dni - 87 130;

5. Przyjęto z produkcji do magazynu partię wyprodukowanych kabli - wartość według kosztów wytworzenia, zgodnie z dowodem „PW” - 251 000;

6. Otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający:

1. przelew środków pieniężnych dla spółki MATIX,

2. przypisanie odsetek od środków lokowanych na rachunku bankowym - 1 100;

7. Naliczono należny za rok obrotowy podatek dochodowy (19%); PK - odpis wyrównawczy podatku dochodowego;

8. Zamknięcia roczne kont wynikowych.

Otwórz konta. Dokonaj ewidencji operacji gospodarczych, stosując do konta „Rozrachunki z tytułu dostaw i usług” konta analityczne. W celu zaksięgowania operacji „7” ustal w sposób pozaewidencyjny zaliczkę na podatek dochodowy. Zamknij konta analityczne. Zamknij konta syntetyczne. Sporządź sprawozdanie „Rachunek zysków i strat”.