 | Pobierz cały dokument podatek.odroczony.sciaga.prawo.doc Rozmiar 76 KB |
Podatek odroczony
Wynika z różnic trwałych i przejściowych spowodowanych odmiennością kwalifikowania przychodu za osiągnięty, a kosztu za poniesiony w przepisach księgowych i podatkowych. Podatek dochodowy nie jest taki sam jak bieżące zobowiązanie podatkowe, które wylicza się w myśl prawa podatkowego. Stąd zysk brutto wyznaczony metodą księgową różni się od zysku brutto liczonego na podstawie ustawy o podatku dochodowym.
Różnice trwałe - są to pozycje kosztów nie uznawane za koszty uzyskania przychodu oraz elementy przychodów nie podlegających opodatkowaniu niezależnie od momentu ich zarachowania. Różnice trwałe występujące w przychodach: - przychody z gosp. Leśnej oraz z działalności rolnicze,; - zwrócone lub umorzone podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa lub budżetów gmin nie zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,; - odsetki otrzymane w związku ze zwrotem nadpłaconych zobow. Podatkowych i innych nal. Budżetowych; - umorzone zobow. W wyniku postępowania układowego; - oprocentowanie zwrotu różnicy podatku VAT; Różnice występujące w kosztach: - staraty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, które utraciły przydatność gosp.; - jednorazowe odszkodowania z tyt. Wypadków przy pracy, - grzywny, kary orzeczone w postępowaniu karnym, skarbowym, administracyjnym, - odsetki za zwłokę w regulowaniu należności budżetowych, - wierzytelności odpisane jako przedawnione, - koszty niepublicznej reprezentacji i reklamy przekraczające 0,25% przych.
 | Pobierz cały dokument podatek.odroczony.sciaga.prawo.doc rozmiar 76 KB |