9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej, a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.

Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:

metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w danym okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków pieniężnych w przedsiębiorstwie.

PRZYKŁADY

1)działalność operacyjna

• wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy związane ze spłatą należności przez odbiorców

• wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki

2)działalność inwestycyjna

• wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych

• wydatki : wydatki na inwestycje

3) działalność finansowa

• wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów

• wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek

metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje, z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.

Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.

Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):

cash flow = zysk netto + amortyzacja

cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto

gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania

9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,

a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i

wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.

Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:

metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków

gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności

przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej

.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje

się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to

różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany

m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan

gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p

ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna

-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy

związane ze spłatą należności przez odbiorców

-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu

zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność

inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych

-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa

-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie

kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów

-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek

metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie

korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,

z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku

zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych

, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.

Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się

analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.

Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):

cash flow = zysk netto + amortyzacja

cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto

gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania

9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,

a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i

wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.

Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:

metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków

gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności

przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej

.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje

się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to

różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany

m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan

gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p

ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna

-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy

związane ze spłatą należności przez odbiorców

-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu

zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność

inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych

-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa

-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie

kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów

-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek

metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie

korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,

z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku

zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych

, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.

Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się

analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.

Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):

cash flow = zysk netto + amortyzacja

cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto

gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania

9. Jak się wyznacza przepływ pieniężny na podstawie metody bezpośredniej,

a jak przy pomocy metody pośredniej? Podaj po dwa przykłady wpływów i

wydatków dla każdej z trzech podstawowych działalności przedsiębiorstwa.

Metody sporządzania zestawienia przepływów finansowych:

metoda bezpośrednia - polega na rejestrowaniu wszystkich wpływów i wydatków

gotówkowych w każdym z trzech podstawowych obszarów działalności

przedsiębiorstwa.( działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej

.)Przez zsumowanie przepływów pieniężnych z tych trzech działalności uzyskuje

się saldo przepływów pieniężnych z danego okresu, czyli cash flow. Będzie to

różnica między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi, a wydatkami w dany

m okresie. Jeśli teraz do tak otrzymanego salda z bieżącego okresu doda się stan

gotówki na koniec poprzedniego okresu, to uzyska się rzeczywisty stan środków p

ieniężnych w przedsiębiorstwie. PRZYKŁADY 1)działalność operacyjna

-wpływy : gotówka płacona przez odbiorców produktów lub usług ; wpływy

związane ze spłatą należności przez odbiorców

-wydatki : gotówka płacona dostawcom (zakupy gotówkowe, spadek stanu

zobowiązań); inne wydatki gotówkowe- opłaty,podatki,odsetki 2)działalność

inwestycyjna -wpływy :sprzedaż papierów wartościowych oraz środków trwałych

-wydatki : wydatki na inwestycje 3) działalność finansowa

-wpływy : powiększenie kapitału własnego przez emisję akcji; powiększenie

kapitału obcego przez zaciągnięcie kredytów

-wydatki :wypłata dywidend, spłaty kredytów i pożyczek

metoda pośrednia - polega na ustaleniu salda przepływów pieniężnych na podstawie

korekty rachunku zysku i strat.W tej metodzie zysk netto koryguje się o pozycje,

z którymi nie był związany przepływ gotówki, bądź nie były uwzględnione w rachunku

zysków i strat Zysk netto koryguje się np. amortyzację, zyski (straty) z różnic kursowych

, odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone, rezerwy na należności itp.

Saldo przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowej sporządza się

analogicznie jak w przypadku metody bezpośredniej.

Obliczanie przepływu pieniężnego z działalności operacyjnej (metoda uproszczona):

cash flow = zysk netto + amortyzacja

cash flow = zysk netto + amortyzacja +/- zmiana kapitału obrotowego netto

gdzie kapitał obrotowy netto = zapasy + należności + gotówka - zobowiązania