Problemy podatkowe w rachunkowości (Ćw3)

Zadanie 1

Z ewidencji księgowej wynika, że do przychodów i kosztów danego okresu zaliczono następujące pozycje:

1. Naliczone lecz nie zapłacone odsetko od kredytów 5 000

2. Zapłacone kary i grzywny l 700

3. Dodatnie różnice kursowe niezrealizowane l 300

4. Ujemne różnice kursowe niezrealizowane 2 800

5. Zaliczone do przychodów finansowych naliczone odsetki od należności niespłaconych 10 000

6. Rezerwa na przewidywane straty 3 000

7. Naliczone wynagrodzenia 24 000

Polecenie:

• Określić, czy wymienione pozycje kosztów i przychodów stanowią trwałe lub przejściowe różnice.

• Określić czy są one dodatnie czy ujemne.

Zadanie 2

Spółka mercedes osiągnęła w roku X następujące wielkości ekonomiczne:

• Przychody ze sprzedaży produktów, towarów 640 000,-

• Koszt sprzedanych produktów, towarów 416 000,-

• Koszty ogólnego zarządu 84 800,-

• Koszty sprzedaży 23 200,-

• Pozostałe przychody operacyjne 25 600,-

• Pozostałe koszty operacyjne 16 000,-

• Przychody finansowe 6 800,-

• Koszty finansowe 8 000.-

• Zyski nadzwyczajne 19 200,-

• Straty nadzwyczajne 44 800,-

• Zaliczka na podatek dochodowy 32 000,-

Z ewidencji księgowej wynika, że do kosztów i przychodów rachunkowych zaliczono:

1. Naliczone odsetki od niespłaconych należności 7 680,-

2. Wierzytelności odpisane jako przedawnione 3 400,-

3. Niewypłacone wynagrodzeni 24 000,-

4. Koszty reprezentacji ( usługi gastronomiczne) 800,-

5. Amortyzacja samochodu w części przekraczającej 20 000 euro 1 800,-

6. Zapłacone kary grzywny 1 700,-

7. Dodatnie różnice kursowe 1 300,-

8. Odpisane zaniechane środki trwałe w budowie 8 200,-

Polecenie;

1. Ustalić wynik rachunkowy i podatkowy

2. Określić charakter różnic pomiędzy wynikiem rachunkowym i podatkowym.

Zadanie 3

Zysk brutto wynosi 102 943, 80. Ustalić dochód podatkowy wiedząc, że na wartość wyniku finansowego miały wpływ min. poniższe wartości:

Pozycje	Wartość	Rodzaj korekty
Przychody z działalności zwolnionej	53 000
Koszty z działalności zwolnionej	16 000
Rezerwy tworzone zgodnie z prawem bilansowym	1 000
RMB nieuznane przez prawo podatkowe	2 000
Odpis z tyt. utraty wartości zapasów	3 000
Odsetki naliczone od należności	800
Dodatnie różnice niezrealizowane	500
Ujemne różnice kursowe niezrealizowane	1 000
Odsetki naliczone od zobowiązań	1 100
Aktualizacji inwestycji (-)	610

Określić rodzaj korekt powstałych w wyniku wymienionych pozycji.

Zadanie 4

Przeprowadź ewidencję poniższych operacji wynikających z poniższych zdarzeń uwzględniając zasady prawa bilansowego oraz wymogi prawa podatkowego.

1. Jednostka nabyła prawo wieczystego użytkowania gruntu 35 000 zł

2. Naliczono amortyzację dla powyższego prawa za okres sprawozdawczy 500 zł

3. Jednostka posiada środki trwałe o wartości początkowej 40 000 zł naliczono amortyzację bilansową w wysokości 400 zł ( amortyzacja podatkowa 300zł)

4. Jednostka zaciągnęła kredyt bankowy w wysokości 10 000 zł. Zostały naliczone odsetki od wartości nominalnej 300 zł

5. Jednostka przekazała nieodpłatnie środek trwały o wartości początkowej 12 000 zł i dotychczasowym umorzeniu 8 000 zł.

6. Jednostka poniosła koszty reprezentacji w wysokości 2000 zł, w tym koszty usług gastronomicznych 80 zł

7. Jednostka poniosła wydatki na naprawę samochodu osobowego, niebędącego własnością jednostki 2 300 zł

8. Jednostka dokonała przedpłaty w wysokości 200 zł. W związku z niewykonaniem umowy uznano przedpłatę za utraconą

9. Utworzono rezerwę na przyszłe wydatki z tyt. remontu 4000 zł

10. Jednostka posiada należności handlowe o wartości 13 500 zł naliczono ostatki z tyt. nieterminowych płatności 1200 zł, oraz dokonano odpisu z tyt. utarty wartości w wysokości 5% należności głównej.

1

---