Zadanie 1

Na początek okresu bank “Morela” S.A. posiada między innymi:

1. gotówka w kasie 20.000,-

2. środki na rachunku nostro w NBP 300.000,-

3. papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 50.000,-, w tym:

1. akcje spółki „Omega” 2000szt. x 20,-

2. akcje spółki „Delta” 500szt. x 20,-

4. papiery wartościowe dostępne do sprzedaży 59.700,-, w tym:

1. akcje spółki „Dyna” 1500szt. x 5,-

2. akcje spółki „Trans” 800szt. x 9,-

3. akcje spółki „Gamma” S.A., które nie są kwotowane na aktywnym rynku

3000 szt. x 15,-

Operacje gospodarcze:

Zakupiono na giełdzie 300szt. akcji spółki „Baz” po kursie 6,-/szt (prowizja 90,-), które zakwalifikowano do obrotu

Sprzedano 500 szt. akcji spółki „Omega” w cenie sprzedaży 18,-/szt. (zapłacona prowizja 120,-) oraz 350 szt. akcji spółki „Delta” w cenie sprzedaży 21,-/szt. (zapłacona prowizja 40,-)

W spółce „Gamma” dokonano podziału wyniku finansowego netto za ubiegły rok obrotowy. Należne bankowi dywidendy wynoszą 4000,-

Otrzymano należną bankowi dywidendę od spółki „Gamma” w kwocie ……….

Na dzień bilansowy dokonano wyceny papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu i papierów wartościowych przeznaczonych do sprzedaży, wiedząc że ich ceny rynkowe kształtowały się na dzień bilansowy w następujący sposób: Akcje spółki „Omega” 17,-/szt. Akcje spółki „Delta” 21,-/szt. Akcje spółki „Baz” 6,5,-/szt. Akcje spółki „Dyna” 4,8,-/szt. Akcje spółki „Trans” 9,3,-/szt Ustalić wartość bilansową papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu i papierów wartościowych przeznaczonych do sprzedaży.

Sprzedano 400 szt. akcji spółki „Trans”, cena sprzedaży 9,5,-/szt (prowizja 50,-)

Polecenia:

1. Otworzyć stanami początkowymi właściwe konta.

2. Zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 2

Bank „Prospekt” S.A. posiada między innymi następujące składniki:

1. Środki na rachunku w NBP 500.000,-

2. Udziały w spółce zależnej „Delta” 64.000,- (podmiot finansowy)

Operacje gospodarcze:

1. Zakupiono na rynku wtórnym 600 obligacji - wartość nominalna 1 obligacji 200,-, cena nabycia 210,-, w tym odsetki 8,- (obligacje przeznaczono do obrotu).

2. Zakupiono na rynku wtórnym 100 obligacji - wartość nominalna 1 obligacji 1000,-, cena nabycia 940,- (obligacje zakwalifikowano jako dostępne do sprzedaży).

3. Na koniec okresu sprawozdawczego rozliczono część różnicy ujemnej w wysokości 600,- oraz część różnicy dodatniej w wysokości 100,- od obligacji zakupionych w danym okresie

4. Naliczono odsetki od obligacji przeznaczonych do obrotu 2,-/szt.

5. Sprzedano 400 szt. obligacji - jednostkowa cena sprzedaży wynosi 203,-

6. Sprzedano część udziałów spółki „Delta”: cena sprzedaży 2.000,-, rozchód sprzedanych udziałów: 1.900,-.

Polecenia: Otworzyć stanami początkowymi właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 3

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 269.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Zakupiono na giełdzie 200 akcji spółki X za 65,- szt. Przy zakupie Bank zapłacił prowizję w wysokości 1% ceny zakupu. Akcje zakupiono w celu uzyskania korzyści w wyniku krótkoterminowych wahań cen

2. Zakupiono na giełdzie 500 akcji spółki Y za 39,- szt. Przy zakupie Bank zapłacił prowizję w wysokości 1% ceny zakupu. Akcje zakupiono w celu uzyskania korzyści w wyniku krótkoterminowych wahań cen

3. Zakupiono na giełdzie 1000 akcji spółki Z za 22,- szt. Przy zakupie Bank zapłacił prowizję w wysokości 1% ceny zakupu. Akcje zakupiono w celu uzyskania korzyści w wyniku krótkoterminowych wahań cen

4. Na koniec okresu sprawozdawczego dokonano wyceny nabytych akcji: kurs akcji X na giełdzie wynosi 63,-, kurs akcji Y wynosi 47,-, kurs akcji Z wynosi 25,-

5. Sprzedano akcje spółki X po cenie 67,- za 1 akcję. Przy sprzedaży Bank zapłacił prowizję w wys. 1% ceny.

6. Sprzedano akcje spółki Z po cenie 26,- za 1 akcję. Przy sprzedaży Bank zapłacił prowizję w wys. 1% ceny.

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 4

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 354.000,-

Operacje gospodarcze:

1. 10 marca 200Xr. Bank nabył na giełdzie 200 akcji spółki G za 87,- szt.
   i przeznaczył je do obrotu.

2. 16 marca 200Xr. Bank nabył na giełdzie 150 akcji spółki G za 89,- szt.
   i przeznaczył je do obrotu.

3. 19 marca 200Xr. Bank nabył na giełdzie 300 akcji spółki G za 90,- szt.
   i przeznaczył je do obrotu.

4. 24 marca 200Xr. Bank sprzedał 400 akcji spółki G za 98,-

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze przyjmując, że do wyceny rozchodu akcji Bank stosuje: a) metodę FIFO b) metodę cen przeciętnych

Zadanie 5

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 1.269.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Zakupiono na giełdzie 800 akcji spółki A za 59,- szt. Akcje zaklasyfikowano do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

2. Zakupiono na giełdzie 1500 akcji spółki B za 26,- szt. Akcje zaklasyfikowano do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

3. Na koniec okresu sprawozdawczego dokonano wyceny nabytych akcji: kurs akcji A na giełdzie wynosi 61,-, kurs akcji B wynosi 22,-

4. Na koniec kolejnego okresu sprawozdawczego dokonano wyceny nabytych akcji: kurs akcji A na giełdzie wynosi 55,-, kurs akcji B wynosi 24,-,

5. Sprzedano akcje spółki B po cenie 23,- za 1 akcję

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 6

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 1.659.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Zakupiono na giełdzie 3000 akcji spółki C za 36,- szt. Przy zakupie Bank zapłacił prowizję w wysokości 1% ceny zakupu. Akcje zaklasyfikowano do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

2. Zakupiono na giełdzie 3000 akcji spółki D za 70,- szt. Przy zakupie Bank zapłacił prowizję w wysokości 1% ceny zakupu. Akcje zaklasyfikowano do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.

3. Na koniec okresu sprawozdawczego dokonano wyceny nabytych akcji: kurs akcji C wynosi 42,-, kurs akcji D wynosi 68,-

4. Na koniec kolejnego okresu sprawozdawczego dokonano wyceny nabytych akcji: kurs akcji C wynosi 40,-, kurs akcji D wynosi 73,-

5. Sprzedano akcje spółki C po cenie 35,- za 1 akcję. Przy sprzedaży Bank zapłacił prowizję w wys. 1% ceny.

6. Sprzedano akcje spółki D po cenie 72,- za 1 akcję. Przy sprzedaży Bank zapłacił prowizję w wys. 1% ceny.

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 7

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 593.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Bank zakupił na rynku wtórnym 500 obligacji wyemitowanych przez spółkę ABC S.A. o wartości nominalnej 1.000,- każda. Cena obligacji wyniosła 910,-. Obligacje zaklasyfikowano do papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu.

2. Na koniec okresu sprawozdawczego bank rozliczył 2.500,- różnicy dodatniej

3. Naliczono odsetki od zakupionych obligacji 2,- szt.

4. Bank sprzedał obligacje po 922,- szt.

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Zadanie 8

Bank posiada środki na rachunku nostro w NBP 927.000.000,-

Operacje gospodarcze:

1. Bank zakupił na rynku wtórnym 2000 obligacji wyemitowanych przez spółkę EFG S.A. o wartości nominalnej 1.000,- każda. Cena obligacji wyniosła 1090,-. Obligacje zaklasyfikowano do papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu.

2. Na koniec okresu sprawozdawczego bank rozliczył 10.000,- różnicy ujemnej

3. Naliczono odsetki od zakupionych obligacji 10,- szt.

4. Emitent zapłacił odsetki

5. Sprzedano obligacje po 1082,- szt.

Otworzyć właściwe konta i zaksięgować operacje gospodarcze.

Ćwiczenia z „Rachunkowość w banku” mgr Marta Gawart 2010

Zadania 3 - 8: mgr Katarzyna Bareja