Egzamin z rachunkowości finansowej Studia licencjackie gr.II
W spółce z ograniczona odpowiedzialnością „Alfa” specjalizującej się w produkcji maszyn górniczych będącej platonikiem podatku VAT ewidencjonującej koszty w układzie rodzajowym a następnie rodzajowo - funkcjonalnym, salda wybranych kont na dzien. 31.12.07 przedstawiały się następująco
Lp. |
Wyszczególnienie |
Dt |
Ct |
1 |
„W.N.i.P” |
10.000,- |
|
2 |
Środki trwale |
80.000,- |
|
3 |
Środki trwale w budowie |
14.000,- |
|
4 |
Inwestycje długoterminowe |
6.000,- |
|
5 |
Materiały |
20.000,- |
|
6 |
Wyroby gotowe |
7.000,- |
|
7 |
Towary |
9.000,- |
|
8 |
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami |
24.000,- |
36.000,- |
9 |
Bieżący rachunek bankowy |
34.000,- |
|
10 |
Środki pieniężne w kasie |
12.000,- |
|
11 |
Kapitał zakładowy |
|
140.000,- |
12 |
Kapitał zapasowy |
|
22.000,- |
13 |
Zysk |
|
15.000,- |
14 |
Kredyty bankowe |
|
20.000,- |
15 |
Rozrachunki z ZUS |
|
6.400,- |
16 |
Rozrachunki z budżetem |
|
3.800,- |
17 |
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń |
|
1.800,- |
18 |
Inne rozrachunki z pracownikami |
5.000,- |
|
19 |
Umorzenie środków trwałych |
|
9.000,- |
20 |
Umorzenie „W.N.i.P” |
|
3.800,- |
Na saldo konta „ Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” Ct 1.800 Składa się niewypłacone pracownikom wynagrodzenie. Na saldo Dt konta „ Inne rozrachunki z pracownikami” składa się nierozliczona zaliczka na koszty podróży służbowej 5.000
W miesiącu styczniu nastąpiły następujące operacje gospodarcze:
Z rachunku bankowego dokonano opłaty na rzecz administracji centralnej i terenowej (opłaty skarbowe) 500,-
Rozliczono koszt opłat skarbowych
Opłacono wekslem własnym faktur za usługę biura rachunkowego
Wartość netto 2.000,-
Podatek VAT 22% 440,-
Ogółem wartość faktury 2.440,-
Rozliczony koszt usługi biura rachunkowego
Przekazano w formie darowizny komputer dla Domu Dziecka
Wartość netto 3.000,-
Dotychczasowe umorzenie 1.800,-
Podatek VAT 22% ……..
Postawiono w stan likwidacji (wyposażenie, stoliki komputerowe
Wartość początkowa 8.000
Dotychczasowe umorzenia 5.000
Koszty demontażu według faktury 800
Wartościowe odpadki 600
Otrzymano nieodpłatnie akcje spółki „ORION” o wartości 15000 i potraktowano je jako długoterminową lokatę portfelową.
Przyjęto nowego wspólnika jako udział wniósł „know-how” wartość udziału 10.000
Naliczono i zaksięgowano amortyzację środków trwałych 15.000
Rozdzielnik amortyzacji
amortyzacja maszyn i urządzeń wykorzystywanych w procesie produkcyjnym 9.000
amortyzacja komputerów użytkowanych przez administracje 5.000
Dokonano amortyzacji środków trwałych wskaźnikiem 1,5 dotyczy salda początkowego
otrzymano fakturę za projekt nowego garażu
wartość prac projektowych 1.500
podatek VAT 22% 330
wartość ogólna faktury 1.830
Bank pobrał
ratę kredytu zaciągniętego na budowę garażu 6.000
odsetki od kredytu 900
Ujawniono nie zaewidencjonowany projekt wynalazczy 7.000
Z kasy jednostki wypłacono pracownikom zaliczkę na poczet wynagrodzeń za miesiąc według listy zaliczek na płacę 4.000
Wyemitowano akcje:
a)wartość nominalna 20.000
b) cena emisyjna 23.000
c) koszt emisji akcji 5.000
17. Z rachunku bankowego
a) zapłacono odsetki karne za nie terminowe zobowiązania 4.000
b) dopisano odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na tym rachunku. 6.500
c) zapłacono ubezpieczenie budynków administracji za cały przyszły rok 4.500
d) wpłynęły należności od odbiorców 20.000
e) zapłacono dywidendę spółce 5.000
18.Sporządzono listę płac:
a) Wynagrodzenie zasadnicze 40.000
b) Dodatek funkcyjny 5.000
c) Dodatek stażowy 3.000
d) Dodatek szkodliwy 2.000
Potrącenia w liście płac
Podatek dochodowy od osób fizycznych 4.500
Ubezpieczenie emerytalne i rentowe 6.000
PZU 800
Kasa zapomogowo pożyczkowa 700
Zaliczki na płacę 4.000
Do wypłaty
19. Wydano z magazynu jednostki materiały do zużycia 15.000
20. Rozdzielnik zużycia materiałów
a) na cele działalności produkcyjnej 10.000
b)w komórce zarządu 3.500
c) wykorzystywanych przy sprzedaży wyrobów gotowych 1.500
21. Otrzymano fakturę za remont gabinetu prezesa firmy:
a) wartość netto 3.000
b) podatek VAT 22% 660
c) ogółem wartość faktury 3.660
22. Rozdzielnik wynagrodzeń
a) płace pracowników bezpośrednio produkcyjnych 35.000
b) płace pracowników zarządu 12.000
c) płace pracowników przy sprzedaży produktów gotowych 3.000
23. Z kasy jednostki wypłacono wynagrodzenie pracownikom w kwocie 8.000
Pozostałą część przekazano na rachunki osobiste pracowników
24. Wyemitowano obligacje własne:
a) cena nominalna 11.000
b) cena sprzedaży 8.000
c) dyskonto 3.000
25. Na skutek gradobicia zniszczeniu uległ dach baraku magazynowego którego wartość:
a) początkowa 6.000
b) dotychczasowe umorzenia 2.800
26. Z rachunku bankowego zapłacono podatek od nieruchomości 500
27. Rozliczono koszt podatku od nieruchomości 28.000
28. W trakcie inwentaryzacji stwierdzono niedobór materiałów o wartości 4.500
Niedobór rozliczono następująco
Ubytki mieszczące się w granicach limitu 600
Pozostałą częścią niedoboru obciążono magazyniera, który wyraził zgodę na pokrycie niedoboru w wysokości 2.500
W odniesieniu do pozostałej części niedoboru skierowano sprawę na drogę postępowania sądowego
29. Pracownik rozliczył się z zaliczki pobranej na koszt podróży służbowej
a) koszt diet przejazdów 4.000
b) niewykorzystaną część zaliczki zwrócił do kasy
30. Naliczono i zaksięgowano składki ZUS obciążające pracodawcę
a) ubezpieczenia emerytalne i rentowe 10.000
b) fundusz pracy , fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych 1.100
31. Rozliczono koszt ubezpieczeń społecznych
a) 50% obciąża koszt działalności podstawowej:
b) 35% koszty zarządu
c) 15% obciąża koszty sprzedaży
32. Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe wyceniając je według stałych cen ewidencyjnych 40.000
33. wystawiono fakturę dotyczącą sprzedaży wyrobów gotowych
a) wartość netto 60.000
b) podatek VAT 22% 13.200
c) ogółem wartość faktury 73.200
34. Wniesiono jako aport do innej firmy samochód osobowy :
a) wartość początkowa 20.000
b) dotychczasowe umorzenia 13.000
c) Firma przyjmująca aport wyceniła jego wartość na kwotę 9.000
35. Przeksięgowano rzeczywisty koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych 46.000
36. Na rachunek bankowy wpłynęło odszkodowanie z PZU jako rekompensata za zniszczony w czasie gradobicia dach baraku magazynu 8.000
37. otrzymano fakturę za środki czystości wydany pracownikom produkcyjnym:
a) wartość faktury 1.000
b) podatek VAT 22% 220
c) ogółem wartość faktury 1.220
38. Rozliczono koszt środków czystości
39. na podstawie dowodu WZ wydano z magazynu wyroby gotowe o wartości 35.000
40. Naliczono i zaksięgowano odchylenie od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych
41. obliczono i przeksięgowano odchylenia przypadające na wartość sprzedanych wyrobów gotowych
Należy
a. Otworzyć konta ze stanami początkowymi
b. Zaksięgować podane operacje gospodarcze
c. Sporządzić rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym.