Prawo podatkowe
1. Podatki są:
forma przejmowania na rzecz ogółu społeczeństwa rezultatów działań gospod, poszczególnych jednostek
darowiznami pieniężnymi jednostek gospod, na rzecz ogółu społeczeństwa, odgrywającymi obecnie ogromną rolę, również rolę społeczną
daninami jednostek na rzecz ogółu, mającymi początkowo charakter dobrowolny, wynikający np. z prawa zwyczajowego, celowy i doraźny, obciążający tylko niektóre grupy społ.. a potem przerodziły się w świadczenia obowiązkowe naturalne bądź pieniężne, o charakterze regularnym, ogólnym i obciążały wszystkich członków danej społeczności
2. Ekonomiczna istota podatku polega na:
przejmowaniu przez państwo (lub gminę) rezultatów działań. gospod, innych podm. w formie niepieniężnej, np. materialnej; przy czym należy pamiętać, że wielkość tego świadczenia zależy głównie od asortymentu składników majątkowych przejętych wcześniej przez państwo od podm. gospodarujących.
dotowaniu przez państwo (lub gminę) deficytowych działaln. gospod, w formie materialnej; podstawowy wpływ na ustalenie wysokości tych dotacji mają możliwości pokrywania potrzeb publ....
przejmowaniu przez państwo (lub gminę) rezultatów działaln. gospod, innych podm. w formie pieniężnej; należy pamiętać, że świadczenie podatkowe nie wynika ze związków rynkowych pomiędzy państwem a podatnikiem, ale z tzw. władztwa podatkowego państwa. Wysokość tego świadczenia zależy gł. od potrzeb publ. państwa (gminy)
3. Prawo pod., jako prawo publ. wywodzi się z pr. administracyjnego i posiada z nim b. ścisłe związki. A są to:
a) częściowe wykorzystywanie charakterystycznej dla pr. administracyjnego metody rozstrzygania w drodze
decyzji administracyjnej. Decyzja administracyjna organu admin. Wydawana jest tylko wtedy, gdy kwestionuje on
obliczenie podatku przez płatnika lub samoobliczenie dokonane przez podatnika.
b)....
c) dominuje wola organu administracji. Organ ten ma kompetenge do ustalania prawnych konsekwencji określonych faktów w stos, do podm. obciążonych obowiązkiem podatkowym.
4. Źródła pr. pod to:
wyniki badań naukowych
Konstytucja
zwyczaje panujące w danym kraju
ustawy
orzecznictwo sadów krajowych f) podstawowe akty prawne
g) orzecznictwo sądów wspólnoty Europejskiej, czyli gł. ETS i częściowo SPInstancji
h) akty Pr. międzynarodowego,
5. Ogólne pr. pod. powinno być:
tak skonstruowane, aby w jednym akcie prawnym uregulować ściśle ze soba powiązane elementy, określić podstawowe pojęcia i zasady pr. pod.
opublikowane w co najwyżej kilku Dziennikach Ustaw
stabilne w czasie (przestrzegana jest wtedy zasada pewności prawa)
dostępne w Internecie tłumaczenia na kilka języków nowożytnych
uregulowane w kilku (nie więcej) aktach prawnych o randze ustawy, a nie w przepisach wykonawczych
6. Podmiotami stos. zobowiązaniowych w pr. pod. są następujące podmioty:
inne podmioty, które na mocy szczególnych przepisów zobowiązane sa do wejścia w stosunki prawne zobowiązania podatkowego w miejsce podatnika, chociaż nie ciąży na nich obowiązek podatkowy; płatnik, inkasent, następcy prawni podatników.
podatnik, zgodnie z art. 7 OrdPU jest to os fizyczna, prawna lub mniemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw obowiązkowi podatkowemu. Te ustawy mogą tez ustanowić podatnikami osoby wymienione wyżej. To dłużnik organu podatkowego i jednocześnie podmiot zobowiązań podatkowych.
strony umowy (ugody) zawartej między dłużnikiem a wierzycielem w celu zredukowania długu i uzgodnienia terminu spłaty wierzytelności
organ podatkowy czyli organ administracji państwowej, który reprezentuje interes publ. i występuje w charakterze wierzyciela.
jeżeli podatnik nie złoży w terminie deklaracji podatkowej, lub w terminowo złożonej deklaracji nie ujawni wszystkich danych niezbędnych do ustalenia zobowiązania pod., to okres przedawnienia jest przedłużony do: 5 lat
Zapłata podatku następuje w drodze wpłaty należności przez podatnika, płatnika, inkasenta, na rachunek:
bieżącego kontrahenta, z którym podatnik dokonuje największych obrotów
właściwego organu podatkowego
pomocniczy podatnika
9. Brak terminowego spełnienia świadczenia podatkowego powoduje powstanie zaległości podatkowej, którą jest nieziszczony w terminie podatek, nie wpłacona zaliczka na podatek lub rata. Powstanie zaległości rodzi obowiązek zapłacenia przez podatnika odsetek za zwłokę i daje organowi pod. możliwość wszczęcia postępów, egzekucyjnego. Stawka odsetek za zwłokę wynosi: 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego ustalonej przez Prezesa NBP
10. Nadpłata podatku ma miejsce, gdy świadczenie podatkowe dłużnika podatkowego jest wyższe niż to wynika z obowiązującego prawa lub gdy zgodnie z obowiązującym prawem świadczenie takie nie powinno wystąpić. Według OrdPU nadpłatą jest:
a) kwota podatku, której podatnik nie mógł uiścić
b) kwota podatku nadpłaconego i nienależnie zapłaconego
c) kwota podatku wymagalna w dniu występowania nadpłaty
d) kwota podatku nienależnie pobranego lub pobranego w kwocie wyższej przez płatnika
11. Postępowanie podatkowe stosuje się do prowadzenia spraw określonych w OrdPU, czyli:
a) opłaty skarbowej oraz opłat wynikających z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
12...........Do zasad ogólnych postępów, podatkowego należy:
a).....(błędna)
b) prowadzenie postępowania w b. szybkim tempie
c) udzielanie z urzędu informacji i wyjaśnień (tez w formie pisemnej) stronie postępowania podatkowego tak, aby nie poniosła szkody z powodu nieznajomości prawa. Nie obowiązuje zasada 'ignorantia iuris nocet'
d) wydawanie decyzji korzystnych tylko dla podatnika
13. Zasada przekonywania jako jedna z gł. zasad postępów, podatkowego nakazuje organom pod.:
a) takie prowadzenie postępowania, aby zapewnić podatnikowi czynny w nim udział w każdym jego stadium
b) umożliwienie stronie postępowania wypowiedzenia się co do zgromadzonych dowodów i materiałów oraz zgłaszanie żądań wobec organu podatk.
c) składania stronie wyjaśnień co do zasadności przesłanek, którymi kierują się przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu. Zasada ta nakazuje takie dokonywanie czynności, aby strona (podatnik) była przekonana o ich zasadności.
d) podejmowanie wszystkich niezbędnych kroków w celu wyjaśnienia stanu faktycznego oraz dokładnego załatwienia sprawy.
17. Wyrobami akcyzowymi są: - produkty naftowe i syntetyczne paliwa płynne- broń palna myśliwska oraz broń gazowa- wyposażenie specjalistyczne obiektów działalności rozrywkowej (rulety wraz ze stołami do rulety, stoły do gry w karty, automaty hazardowe, maszyny i urządzenia losujące, elektroniczne maszyny i urządzenia do gry)-samochody osobowe-jachty pełnomorskie- sprzęt elektroniczny wysokiej klasy oraz kamery wideo- sól- środki upiększające i wyroby perfumeryjne- karty do gry, z wyłączeniem kart do gry dla dzieci- wyprawione skóry futrzane zwierząt szlachetnych oraz wyroby z tych skór- wyroby przemysłu spirytusowego i drożdżowego z wyłączeniem drożdży, wyroby winiarskie- piwo- wyroby tytoniowe- łodzie żaglowe, łodzie z silnikiem i łodzie z dostosowaniem do silników drewniane, z tworzyw sztucznych i innych materiałów z wyłączeniem łodzi rybackich, roboczych i ratowniczych- pozostałe napoje alkoholowe o zawartości alkoholu powyżej 1.2& oraz napoje alkoholowe będące mieszanina piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu nie przekracza 0,5%- opakowania z tworzyw sztucznych, w tym również zastosowane do towarów w nich importowanych - gaz wykorzystywany do napędów pojazdów samochodowych oraz do napełniania butli turystycznych o masie do 5 kg
18. TAK
19. Podatek od gier jest podatkiem powszechnym. Pobierany jest od podmiotów prowadzących działalność w zakresie:
a) podmiotów urządzających gry i loterie obiete monopolem państwa
b) gier losowych
c) gier na automatach
d) wytwórczości fonograficznej
e) zakładów wzajemnych
20. Łączne opodatkowanie małżonków jest korzystne, gdy jeden z nich nie uzyskuje dochodów lub gdy dochody obydwojga bardzo się od siebie różnią i kwalifikują ich do różnych przedziałów podatkowych. Łączne opodatkowanie umożliwia wówczas zastosowanie niższej stawki. TAK
3. Pieniądz jako miernik wartości pełni bardzo ważną funkcję ponieważ stanowi jednostkę ewidencyjno-obrachunkowa. Oznacza to, że
a) Wykorzystywany jest don ewidencji księgowej
b) Wykorzystywany jako do wyrażania wartości nakładów i efektów
c) Wykorzystywany jest do zaspokojenia potrzeb kolekcjonerskich numizmatyków
d) Wykorzystywany jest jako miara procesów gospodarczych( produkcja, konsumpcja, inwestycje w celach statystycznych i planistycznych
4. Planowanie finansowe stanowi nieodłączny element polityki.........................
5 c
6 Finanse pełnią 4 podstawowe funkcje: alokacyjna, redystrybucyjna, kredytowa, stabilizacyjna. Jedna z nich funkcja alokacyjna oznacza że
a) w gospodarce występuje .tzw. Interwencjonizm państwowy rozumiany jako oddziaływany państwa na Zycie gospodarcze w drodze realizacji makroekonomicznej polityki finansowej w celu utrzymania równowagi gospodarczej( ograniczanie bezrobocia walko z inflacją wzrost gospodarczy)
b) przy pomocy przepływów pieniężnych następuje alokacja zasobów w gospodarce czyli rozdysponowanie czynników wytwórczych oraz utworzonych dóbr i usług
c) występuje zasilenie finansowe podmiotów gospodarujących przez banki
d) w gospodarce występuje ponowne rozdysponowanie przychodów pieniężnych otrzymywanych dzięki działaniu mechanizmów rynkowych przez podmioty sektora realnęgo( przedsiębiorstwa ] gospodarstwa dpmowe)
7.do podstawowych sektorów gospodarki należy sektor przedsiębiorstw niefmansowych który obejmuje podmioty wytwarzające towary i świadczące usługi sprzedawane następnie po określonych cenach. (TAK/NIE)
8. system bankowy jako całość pełni w gospodarce rynkowej 3 podstawowe funkcje ekonomiczne
a) emisja pieniądza centralnego będącego prawym środkiem płatniczym'którą realizują banki emisyjne
b) Obsługa wtórnego rynku kapitałowego którą realizowana jest na giełdach papierów wartościowych
c) kreacja zdecentralizowanego pieniądza wkładowego jako instrumentu kredytowego i środka cyrkulacji którą realizują banki operacyjne
d) Pośrednictwo miedzy posiadaczami środków pieniężnych które realizowane jest przez banki operacyjne i pozabankowe instytucje oszczędnościowe
9. w skład podstawowych sektorów gospodarki wchodzą również pozabankowy sektor pośrednictwa finansowego. To drugi obok banków sektor gromadzący nadwyżki pieniężne. Sektor ten tworzą towarzystwa ubezpieczeniowe, giełda papierów wartościowych, fundusze
a)służa do wspólnego lokowania środków pieniężnych pojedynczych inwestorów w papiery wartościowe cp oznacza że pieniądze są w te same papiery wartościowe, ą korzyści i straty solidarnie dzielone są między nimi w zależności od wysokości ich udziału.
b)generują przychody ze sprzedaży polis. Ubezpieczają osoby lub rzeczy narażone na nieszczęśliwe zdarzenia losowe, tj. śmierć, choroba, pożar, powódź, zniszczenia. Określające prawdopodobieństwo wystąpienia szkody z jednej strony tka kalkulując wysokości składek i opłat za polisę ubezpieczeniową a z drugiej strony tak wyliczają wartość odszkodowania. Aby umożliwiać generowanie dochodu. Czasowo wolne zasoby finansowe zagospodarowuje w akcjach, obligacjach, nieruchomościach. Lokatach bankowych.
ć)gromadzą wkłady długookresowe ludności, która traktuje je jako zabezpieczenie na starość. lokując z korzyścią pozyskane od ludności środki w aktywach rynkowych (obligacje skarbowe, bony skarbowe. Akcje) fundusze te są w stanie osiągać dochody zapewniające wypłatę członkom emerytur.
10) Transakcje giełdowe zawierane są za pośrednictwem maklerów zatrudnionych w biurach (domach) maklerskich, (TAK/NIE)
11) Publiczne fundusze celowe zasilają w zależności od ich charakteru przez:
a) Składki obligatoryjne
b) Dochody z udziału w spółkach z bonów skarbowych i obligacji Skarbu Państwa, z depozytów lokowanych w bankach.
c) Dotacje budżetu państwa.
d) Darowizny przekazywane przez Bank Centralny.
e) Opłaty i kary pieniężne wymierzone i pobierane za zanieczyszczenie środowiska naturalnego.
f) wypłaty dobrowolne i darowizny
g) Darowizny
12) najwęższą definicją ilości pieniądza to ilość pieniądza ;bąnky centralnego, czyli tzw, gaza rnpnetąrną.. Obejmuje ona;
a) zasoby pieniądza gotówkowego wyemitowanego w postaci banknotów i monet, jako prawnego środka płatniczego. Zasoby te znajdują się w obiegu lub zgromadzone są w bankach. Oznaczona jest symbolem Mo.
b) gotówkę znajdującą się w dyspozycji poząnbąnkpwych podmiotów gospodarczych oraz depozyty tych 1 • przedmiotów na każde żądanie, znajdujące się na rachunkach bankowych.'W 'literaturze ekonomicznej oznaczona jest symbolem Mlt
,c) tzw. .Quasi pieniądz oznaczony symbolem M2 który obok obiegu pieniądza gotówkowego obejmuje również depozyty terminowe do 12 m-cy na rachunkach bankowych w ciężar których nie można bezpośrednio wystawać .czeków poleceń przelewów czy dokonywać płatności kartami
13. Teoria preferencji płynności jako pierwsza zwróciła uwagę na możliwości stosowania intęrwencjonalizmu państwowego w zakresie regulowania popytu na pieniądz poprzez kształtowanie poziomu stopy procentowej (TAK/NIE)
14. W teorii finansów wyjścia dla systematyzacji czynników określających popyt na pieniądz jest charakterystyką motywów zapotrzebowania na pieniądz. Motyw portfelowy charakteryzuje się w następujący sposób:
a) utrzymanie zasobów pieniężnych na ewentualne pokrycie nieprzewidzianych wydatków, których rodzaju oraz momentu ich poniesienia nie można dokładnie przewidzieć
b) potrzeba utrzymywania pieniędzy wynika z odstępu w czasie między uzyskiwaniem wpływów oraz dokonywanie wydatków pieniężnych. Np. w gospodarstwach domowych-jednorazowy w ciągu miesiąca wpływ wynagrodzenia a następnie wydatki rozłożone w miarę równomierni w czasie.
c) podmioty regulujące z przeznaczenia części wolnych środków na konsumpcję i poszukują możliwości zainwestowania ich np, na rynka kapitałowym, nieruchomości a także podjecie nowej lub rozszerzonej prowadzonej działalności gospodarczej
15. Polskie prawo bankowe precyzuje 2 grupy operacji bankowych
a) Czynności bankowe zastrzeżone wyłącznie dla banków sensu stricte(np. udzielenie kredytów i gwarancji przyjmowanie wkładów, emitowanie bankowych papierów wartościowych)
b) czynności bankowo- ubezpieczeniowe które mogą wykonywać zarówno banki jak i towarzystwa ubezpieczeniowe(np. ubezpieczenie spłaty kredytu)
c) czynności bankowe sensu largo które mogą wykonywać banki oraz podmioty niebankowe( np.
udzielenie pożyczek pieniężnych, nabywanie i zbywanie wierzyieHmości operacje czekowei wekslowe, poręczenia)
16.prywatyzacja banków sprzyja ich dokapitalizowanie lepszemu zarządzaniu oraz konsolidacji w celu stworzenia większych organizmów bankowych (TAK/NIE)
17.konsolidacja banków ma na celu zwiększenie ich konkurencyjności ..efekcie powiększenie kapitału i obniżenia kosztów. Jest to proces niezbędny dla banków, które chcą odgrywać role global players lub Bronie się przed konkurencją zagraniczną i podwyższać zyskowność. Motywy które kształtują procesy konsolidacyjne we współczesnej bankowości są następujące
a) oczekiwany wzrost remontowności
b) dążenie do otwarcia nowych rynków i nowych źródeł przychodów
c) oczekiwany wzrost udziału w rynku kredytów, depozytowi innych usług
d)korzyści z łączenia wielu korporacji w jedną przy obniżeniu kosztów i podniesieniu efektywności e)geograficzną dywersyfikację w celu zredukowania ryzyka przez obsSugiwanianie rynków charakteryzujących się innym profilem gospodarki i przepływów dochodu
f)dywersyfikacje linii produktów w celu zmniejszenia ryzyka opierania się na wąskim profilu usług świadomych organizacji liczbie klientów
g) dążenie do rozszerzenia działalności i wzrostu za pomocą mniej kosztownej metody h)dążenie zarządu budowania imperium i większego prestiżu
i)dążenie do zwiększonej ochrony przed konkurencją oraz zwiększenia zdolności do ustalania wyższych cen na oferowane usługi
18. system bankowy pełni następujące funkcje
a)stworzenie mechanizmów gromadzenia środków oraz ich inwestowanie w różne przedsięwzięcia
b) stworzenie warunków do transformacji środków inwestowania{ co do czasu i wielkości ryzyka)
c) zapewnienie możliwości dokonywania płatności między podmiotami gospodarczymi, transferu w czasie i ponad granicami
d).................????
e)Zapewnienie informacji cenowej, co stwarza możliwości podejmowania decyzji podmioty gospodarcze
19. banki komercyjne (banki operacyjne i specjalne) to najbardziej rozpowszechniona forma inwestycji bankowej. Podstawowym celem działania banku komercyjnego jest dążenie do zaspokojenia potrzeb podmiotów gospodarujących w zakresie usług bankowych przy równoczesnym dążeniu do uzyskania maksymalnego zysku, czyli jest to takie rozwijanie usług bankowych przy utrzymaniu rentowności banku, które nie pogarsza jego płynności, nie narusza obowiązujących przepisów i zachowuje zaufanie klientów( TAK/NIE)
20. spółdzielnie kredytowe to instytucje które
a) świadczą usługi podobne do bankowych. Zakres i charakter tych instytucji zależy od ustaleń wynikających z obowiązującego prawa bankowego. Parabanki z jednej strony spełniają podobne funkcje jest bank(SKOK) ale z drugiej sa pośrednikami między bankami a dobrami kredytowymi
b) zorganizowane są w formie spółdzielni, gdzie występuje solidarOna materialna odpowiedzialność kredytobiorców a jednocześnie członków spółdzielni. Obecnie spółdzielnie kredytowe maja charakter banków uniwersalnych i ze względu na konkurencje rozszerzyły krąg klientów poza obręb własnych członków. Dzięki charakterowi lokalnemu i prostym procedurom decyzyjnym promują usługi bankowe i doradcze na rzecz własnych członków. Dzięki możliwości zrzeszenia się mogą świadczyć wszystkie usługi charakterystyczne dla banków uniwersalnych
c)udzielająkredytów na budownictwo mieszkaniowe. Przyjmują wkłady oprocentowane poniżej oprocentowania rynkowe dla tego typu lokat terminowych, a następnie udzielają oszczędzającym kredytów oprocentowanych poniżej stopy.............
21. nadzór bankowy sprawowany jest przez bank centralny bądź tez................
a)
b)
c)
22 ( TAK/NIE)
23 bankowy fundusz gwarancyjny jest jedną instytucją zarządzająca systemem gwarantowania depozytów. Ochronie podlegają środki na rachunkach oraz inne wierzytelności wynikające z czynności bankowych następujących depozytów:
a) Skarbu Państwa
b)Osób fizycznych
c) Instytucji finansowych takich jak banici, domy maklerskie, fundusze emerytalne, fundusze inwestycyjne, NFI, podmioty świadczące usługi ubezpieczeniowe
d)osób prawnych
e)jednostek organizacyjnych nacinających osobowości prawnej o ile posiadają zdolność prawna
f) podmiotów, które nie są uprawnione do sporządzania uproszczonego bilansu oraz rachunku zysków i strat
g) innych podmiotów takich jak np. szkolne kasy oszczędnościowe i pracownicze kasy zapomogowo-pożyczkowe
h) kadry zarządzające bankiem oraz jego głównych akcjonariuszy
24. NBP udziela bankom kredytu lombardowego pod zastaw skarbowym papierów wartościowych. Kredyt ten umożliwia im pokrywanie krótkookresowych niedoborów płynowi. Udzielany jest na następujących zasadach
a) zastawem są skarbowe papiery wartościowe w wysokość kredytu nie może przekraczać 80% ich wartości nominalnej
b) waluta kredytu jest frank szwajcarski
c) termin spłaty kredytu przypada w następnym dniu operacyjnym po dniu jego udzielenia d)warunkiem udzielenia kredytu jest uprzednia spłata wcześniej zaciągniętego kredytu
25. operacja udzielenia kredytu na postawieniu przez kredytobiorca do dyspozycji banku środków pieniężnych na określony cel, a banie zobowiązuje się zwrócić je z odsetkami w umownym terminie (TAK/NIE)