Wykład 2 23.02.2015

Rola planowania:

• Spełnia istotną rolę w zarządzaniu finansami przedsiębiorstw

• Wpływa w znaczący sposób na działania operacyjne przedsiębiorstwa i funkcjonowanie gospodarstwa domowego

• Dzięki planowaniu wyznaczone zostają cele i kierunki działania organizacji

• Planowanie wskazuje co należy zrobić, kiedy, kto i jak ma tego dokonać

Planowanie finansowe a planowanie w sensie ogólnym:

PLANOWANIE FINANSOWE UTOŻSAMIANE JEST NAJCZĘŚCIEJ Z PLANOWANIEM W SENSIE OGÓLNYM

• Planowanie finansowe powiązane jest z innymi formami planowania

ŚCISŁE ROZGRANICZENIE RÓŻNYCH FORM PLANOWANIA NIE JEST DZIAŁANIEM KONIECZNYM

• Poszczególne aspekty planowania pozostają w ścisłych wzajemnych relacjach, a niejednokrotnie przenikają się wzajemnie i nakładają

Planowanie gospodarcze a planowanie finansowe

Obszary planowania gospodarczego

• Planowanie gospodarcze jest pojęciem szerszym od planowania finansowego

• Planowanie gospodarcze obejmuje wszystkie aspekty działalności przedsiębiorstwa

Planowanie finansowe jest jednym z elementów planowania gospodarczego!

Planowanie rzeczowe:

• Stanowi najstarszą formę planowania

• W planowaniu tym zasoby oraz efekty działania ujmowane są w jednostkach naturalnych

• Podstawowym obszarem zastosowań tego planowania jest gospodarka magazynowa oraz zarządzanie procesami technologicznymi i sprzedaż

Planowanie wartościowe:

• Ujmowanie nakładów i efektów w ujednoliconej formie pieniężnej

Planowanie finansowe:

• Łączy cechy zarówno planowania w ujęciu rzeczowym , jak i aspekt wartościowy

• Istotą planowania finansowego jest określenie pieniężnych skutków pozyskania, wykorzystania i wytworzenia określonych zasobów rzeczowych

Cechy planowania finansowego

Respektowanie zasad gospodarki finansowej musi uwzględnić ryzyko!

ISTOTA PLANOWANIA FINASOWEGO

• Projekcja zjawisk ekonomicznych w ujęciu pieniężnym

• Przedmiot planowania finansowego

• Ogół zjawisk pieniężnych powstających w związku z działalnością prowadzoną przez określony podmiot

ZAKRES PRZEDMIOTOWY PLANOWANIA – PODSTAWOWE ELEMENTY FINANSOWE BJĘTE PLANOWANIEM

• Zarządzanie majątkiem

• Zarządzanie źródłami finansowania

• Zarządzanie wynikami finansowymi

• Zarządzanie przepływami pieniężnymi przedsiębiorstwa

Planowanie finansowe ściśle związane jest ze znajomością rachunkowości (np. znajomość pojęć przychód, koszt, amortyzacja, ustalanie wyniku finansowego)

Konieczność rozszerzenia zakresu podstawowego planowania finansowego:

• Podstawowe elementy planu przedstawiane są w formie:

  • Preliminarz bilansu

  • Rachunek wyników

  • Rachunek przepływów pieniężnych

  • Zestawienie zmian w kapitale własnym

• Plan finansowy powinien również uwzględniać:

  • Informacje pozaksięgowe

  • Wytyczne określające sposób realizacji wskazanych celów finansowych oraz wskazywać metody prowadzenia działań kształtujących gospodarkę finansową

  • Analizę bieżącej sytuacji firmy, sporządzonej na podstawie ostatnich sprawozdań finansowych

  • Prognozę sprzedaży

  • Preliminarz inwestycji

Planowanie finansowe jest PROCESEM:

• Stanowi zespół powiązanych działań, podejmowanych w określonym porządku logicznym i wykonawczym

• Jest procesem składającym się ze wzajemnych zależnych etapów tworzących określony cykl działań

Etapy procesu planowania finansowego

Planowanie finansowe

Ocena stanu wyjściowego

Definiowanie celów działalności podmiotu w okresie objętym planem

Określenie działań i środków realizacji celów

Decyzje wprowadzania planu, komunikacja, realizacja, kontrola, korekta

Funkcje planowania finansowego:

FUNKCJA BILANSUJĄCA	Planowanie struktury kosztów Planowanie źródeł finansowania
FUNKCJA STERUJĄCA	Operatywne kierowanie produkcją Mechanizm zrządzania
FUNKCJA OPATYMALIZUJĄCA	Optymalizacja układu nakładów i efektów w ujęciu finansowym
FUNKCJA ANALITYCZNO-KONTROLNA	Analiza i kontrola wielkości finansowych
FUNKCJA INFORMACYJNA	Formułowanie zadań finansowych Prezentacja wyników

Zakres czasowy panowania finansowego

Planowanie może mieć charakter:

• Strategiczny

• Taktyczny

• Operacyjny

Pomiędzy poszczególnymi zakresami czasowymi planowania finansowego zachodzą bezpośrednie zależności

Powiązania pomiędzy zakresami planowania

Wykres…

Etapy planowanie finansowego

1. Diagnoza obecnych warunków sytuacji: Jaka jest?

2. Wskazanie celów do realizacji „jak powinno być?”

3. Projektowanie sposobów , programów realizacji celów:

   1. Jak to osiągnąć?”

   • Cele planowania finansowego mogą dotyczyć różnych szczebli:

     1. Poziom organizacji (głownie strategiczne)

     2. Poziom komórek organizacyjnych (głównie operacyjne)

4. Opracowanie harmonogramu realizacji celów

5. Podjęcie działań właściwych , monitoringu realizacji i kontrola

Metodyka opracowania planu

• Z góry na dół – (up-down)- od ogólnej sytuacji podmiotu , planowanego popytu ogólnego , który podlega następnie uszczegółowieniu na komórki organizacyjne

• Z dołu do góry (down-up) – rozpoczyna się planowanie od wyników (sprzedaży) poszczególnych komórek organizacyjnych, które po scaleniu stanowią plan całej jednostki

• Mieszana( połączenie powyższych)

Najlepsze efekty przynosi metoda z góry na dół!