Pytania do kolosa ze sprawozdawczości i wyniki zadan domowych …
5/str. 55 dla celów podatkowych nie amortyzuje się - jest to różnica trwała? Odp……
Jeśli tak to nie ma odroczonego nic tam nie piszemy ?
Zad. 3.7/77 (NIE BYŁO DOMOWYM)
Zmiana stanu produktów sp. 33000 rozliczenia kosztów (ma) –k.zarzadu , sprzedazy i koszt wytw. Sprzed = zmiana stanu produktów 2000 (ma) zmniejszenie stanu
Rzis kalkulacyjny porównawczy
45000 45000
-27000 -2000
Zysk brutto ze sprzedazy 18000 -33000
-5000
-3000
Zysk ze sprzedazy 10000 zysk ze sprzedazy 10000
+3000
-2900
Zysk z dzial op 10100
+900 reszta tak samo
-1200
Zysk z dzial gosp 9800
Dochód do opodatkowania księgowo 9800
P – k = wf brutto 9800 (podatek księgowy 1862)
-2000 (6) +2000 różnica ujemna aktywa 0,19 = 380
-1200(9) -1200 róznica dodatnia rezerwa 0,19 = 228
Podatkowo wynik brutto = 10600 (podatek bieżący 2014)
RZIS
…
WF BRUTTO 9800
- PODATEK DOCHODWY -- cześć bieżąca -2014
- 228 rezerwa 1862 1862/9800= 0,19%
+ 380 aktywa
Zad 3.8 (NIE BYŁO DOMOWYM)
co z pozycją produkcja podstawowa?? Nie bralam jej pod uwage ale wydaje mi się ze to błąd :D uzasadanienie produkcja podstawowa po rozliczeniu wchodzi albo na konto produkty gotowe albo produkcja w toku a te konta z kolei są brane pod uwage do zmiany stanu produktów … „produkcja podstawowa” występuje tez w zadaniach domowych 3.18, 3.23, 3.24 gdzie nie bralam jej pod uwage nawet przy ustalaniu zmiany stanu dla porównawczego ponieważ nie wiem gdzie by to mialo być w kalkulacyjnym … musiałoby pomniejszac koszty w przypadku zwiększenia stanu i zwiększać koszty w przypadku zwiekszenia stanu ale jakie co i jak nie wiem więc tego nie bralam pod uwage :] jeśli któras z was czai coś wiecej to proszę o wytłumaczenie
Zmiana stanu produktów zmniejszenie 23250
Wynik z działalności gospodarczej 7600
Kalkulacyjny PORÓWNAWCZY
30000 30000
+1200 -23250
-24000 +1200
-9000 -1550
-300 -9000
-500 -6000
-6000 +3000
-2000 -2000
+3000 = 7600
=7600
W ZADANIU 3.10 ona wspominala coś co może wiązać się z tą pozycją „produkcja podstawowa” bo mówiła ze gdy jest zwiększenie stanu produktów to w porównawczym dodajemy to do przychodów ale drugi sposób to pomniejszenie kosztów
20000 20000
-14500 (16000 – 1500) +1500
-16000
=5500 =5500
To patrząc na to może w kalkulacyjnym przykładzie w tych zadaniach koncowych 3.18, 23,24 co wspominalam należałoby pomniejszyc lub powiększyć koszty wytworzenia … wydaje mi się to zbyt skomplikowane i oczekuje odpowiedzi ze w dupie mam mieć te pozycje „produkcja podstawowa” bo to będzie najprościej ;]
Zad. 3.14 (nie było domowym)
Zmniejszenie stanu produktów 400000 , strata netto 1100800
Zad. 3,15
Po co piszą o rezerwie 500 i aktywach z tyt odroczonego 1900 skoro nie bierzemy tego pod uwage ? potem już rozumiem bieżące zobowiązanie 6000 odejmujemy rezerwy 950 dodajemy aktywa 1520 i jest 5430
Zad. 3. 17
P - K = WF brutto 30000
-500 +500 róznica trwała
-1150 -1150 różnica trwala ( w zadaniach pozniejszycyh byly umorzone zobowiązani I nie bralismy ich pod uwage ustalając odroczony ani jako roznice trwala ani jako nie trwalą czy to tylko wtedy sie bierze umorzenia jak jest zwiazane z postępowaniem sądowym? Chodzi mi o zadania z uzupełnianiem rachunku zyskow i strat
-100 +100
-350 -350
= 29100 czy nawet jak jest różnica trwała to musimy ją zapisać zeby wyszlo nam te 29100?? Czy mam to zle zapisane i mialam nie brac pod uwage tych trwałych w ogole?
WIEM ZE ROBILISMY JE NA ZAJECIACH ALE MIALAM POBAZGRANE I WIEM ZE ONA POTEM POWIEDZIALA ROZNICE TRWALE I MOŻE MIALAM TO ZGUMOWAC A ZOSTALO ZE 29100 ALE CHYBA TO TAK MUSI BYĆ BO ROZNICA JEST …
RZIS
WF BRUTTO 30000
-PODATEK DOCHODOWY część bieżąca 0,19*29100= -5529
+ aktywa 19
- rezerwa 66,5
= 5576,5 - 5576,5/30000=0,1858 bo są róznice trwałe…
Zad. 3.18 poz 12 produkcja podstawowa opuszczona;/
Wyszło mi kalkulacyjny
Zysk brutto ze sprzedazy 133800
Zysk ze sprzedazy 49400
Strata z działalności operacyjnej -112100 ( w tym strata ze zbycia niefin. AT 150000)
Strata z działalności gospodarczej 110900
W PORÓWNAWCZYM TAK SAMO a zmiana stanu zwiekszenie = 18700
Gdyby trzebabylo dojsc do odroczonego to
P - K = WF brutto
-6800(14)
A umorzone należności (18) nie? Bo jak było o umorzonych zobowiązaniach postępowaniem ugodowym w zadaniu 3,17 jako róznica trwala to już nie wiem kiedy się to bierze pod uwage a kiedy nie ;]
Zad. 3.19 zrobione z nią;]
Zad. 3.20 miał wyjśc wynik brutto 18 800 wg Maruszewskiej i wyszedl
Porównawczy
Zmniejszenie stanu produktów -2500
Zysk ze sprzedazy 14700
Z dzial operacyjnej 13100 ( w tym strata ze zbycia niefin.AT 300)
Z dzial gosp. 17200
Zysk brutto 18800
Gdyby ustalić odroczony to :
P - K = WFbrutto 18800
(1) -1300 -1300
(3)-600 -600
(6) -2000 +2000
(7)-2800 +2800
(8)-500 +500
= 22200*0,19= 4218
RZIS
WF brutto 18800
- podatek dochodowy cz. Bieżąca -4218
- rezerwa 1900*0,19= 361
+ aktywa 5300* 0,19= 1007
= -3572 3572/18800= 0,19
Zad. 3.21
Zrobione na zajeciach
Gdyby ustalić odroczony to?
P - K = WF brutto 92450 (podatek był podany 22000)
A wychodzi 92450*0,19=17565,5
(18) -700 -700
(20) -3200 +3200
(21) -660 +660
(22) -240 +240
= 95850*0,19=18211,5
RZIS
…
WF BRUTTO 92450
-podatek dochodowy cz. Bieżąca - 18211,5
-rezerwa 700*0,19= 133
+aktywa 4100*0,19=779
= 17565,5 17565,5/92450=0,19
Zad. 3.22. domowe
Zmiana stanu produktów zmniejszenie 126 600
Porównawczy kalkulacyjny
zysk ze sprzedazy 70900 tak samo ;]
z dzial operacyjnej 69850
z dzial gospodarczej 80400
zysk brutto 78500
gdyby odroczony to?
P - K = WF brutto 78500 (0,19 to 14915)
(5) -1200 +1200
(18)-700 -700
(20)-3200 +3200
(21)-660 +660
(22)-240 +240
= 83100*0,19=15789
RZIS
…
WF BRUTTO 78500
-podatek dochodowy cz. Bieząca – 15789
-rezerwa 0,19*700=133
+aktywa 0,19*5300=1007
=-14915 14915/78500=0,19
Zad. 3.23 znow pozycja „produkcja podstawowa” nieruszona bo nie wiem;/ tu się już nie bawilam w odroczony
Zmiana stanu zmniejszenie 57700 wystąpila tez strata ze zbycia niefin AT 26000
Zysk ze sprzedazy 40000 i w porównawczym i kalkulacyjnym reszta tak samo leci zysk netto 10100
Zad.3.24.
„produkcja podstawowa” nieruszona…
Zmniejszenie stanu produktow 181000 strata ze zbycia niefin 77000
Rozliczenie kosztow 661000 zysk netto 2700 ;] w kazdym
ŻÓŁTA KARTKA ZADANIA
Zad.3 nie wiem czy mam to dobrze napisane bo liczymy tutaj różnice przejsciową pomiędzy samą amortyzacją a zawsze patrzyliśmy tak ze :
Rok x WKA 75000 WPA 80000 rożnica ujemna 5000 aktywa 950 i to okey za pierwszy rok
A w nastepnym np. x+1
WKA 50000 WPA 60000 róznica ujemna 10000 aktywa 1900
A ja mam zupełnie inaczej zawsze mam roznice 5000 ujemną a w ostatnim roku -20000 wiec aktywa w pierwszych latach 4 razy 950 i w ostatnim 3800zabrane po drugiej stronie … zburzylo to zadanie cale moja rozumowanie a takie padala ze będzie na kolosie ;] wytłumaczyć proszę:D
Rozumiem roznica zawsze 5000 w amortyzacji a wkazdym zadaniu patrzymy na wartość ksiegową i podatkową na koniec roku i już nie wiem chyba ze mi się mozg przegrzal a to jest oczywiste … :d:d
zad. 14 wkp 20300 wpp 20400 dodatnia roznica rezerwa 19zł
zad.15 wkp 10000 wpp 0 ujemna aktywa 190zl
są tu zadania domowe i inne dodatkowe lub z lekcji do których nie mieliśmy rozwiązań lub mam wątpliwości:D
W RAZIE UWAG LUB WSKAZÓWEK PROSZĘ KOLOREM CZERWONYM WYTŁUMACZYĆ Z GÓRY DZIĘKUJĘ ZA POMOC ;]