księgi podatkowe obejmują:
a)księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, rejestry VAT
b) księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, rejestry i ewidencje wynikające z ustawy, do których prowadzenia zobowiązany jest podatnik VAT
c)ewidencje (i rejestry?) do których prowadzenia zobowiązany jest podatnik VAT
2. sprzedaż wg ustawy o podatku od towarów i usług to:
a) dostawa towarów i usług
b)
c)
3. usługa wg ustawy o podatku od towarów i usług to świadczenia:
a) wszystko co nie jest sprzedażą/ dostawą towarów z wyjątkiem zobowiązania się do powstrzymywania się od czynności, zaniechania działań
b)każda sprzedaż z wyjątkiem przeniesienia praw majątkowych do WNiP o ile…
c)
4. część należności wpłacono wcześniej, przed wykonaniem usługi, kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
a) gdy wpłacono część należności
b) gdy wystawiono fakturę
c)gdy …
5. odliczenie od podatku (VAT naliczony od należnego) dokonuje się w zakresie:
a)czynności opodatkowanych
b)czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu
c)czynności opodatkowanych VAT i zwolnionych z tego podatku
6. Kiedy dokonuje się odliczenia od podatku?
a) gdy wystawiono fakturę VAT, pod warunkiem że powstał obowiązek podatkowy
b) gdy wystawiono fakturę VAT, pod warunkiem że została opłacona w całości
c) gdy wystawiono fakturę VAT
7. Kiedy dokonuje się odliczenia od podatku w przypadku importu?
a) gdy wystawiono fakturę
b) gdy dokonano nabycia
c) gdy dokonano płatności
8.
a) księgi rachunkowe
b) podatkowe księgi przychodów i rozchodów
c)
9. kto dokonuje odpisów amortyzacjyjnych w przypadku leasingu finansowego?
a) korzystający
b) finansujący, czyli leasingodawca
c) zależy, jak ustalone w umowie
10. W przypadku gdy właściciel firmy nieodpłatnie udostępnia nieruchomość, wówczas równowartość czynszu, który byłyby pobierany gdyby wynajmowano tę nieruchomość od osoby trzeciej, stanowi dla celów podatkowych:
a) przychód
b) nie stanowi przychodu
c) stanowi przychód, o ile tak zdecyduje organ podatkowy
11. W przypadku transakcji w walutach obcych uwzględnia się kurs średni NBP:
a) z dnia powstania kosztu
b) z dnia poprzedzającego powstanie kosztu
c) z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego powstanie kosztu
12. podstawą opodatkowania są:
a)przychody
b)przychody podatkowe pomniejszone o koszty uzyskania przychodu
c) dochód pomniejszony o kwoty podlegające odliczeniu
13. Przedmiotem opodatkowania jest:
a) zawsze dochód
b) zawsze przychód
c) dochód, a w szczególnych przypadkach przychód
14. odsetki naliczone (niezapłacone) są:
a) nie są KUP
b)
c)
15. do KUP przynależą:
a)wydatki na akcje innej spółki (?)
b) coś spółdzielnia
c) składki na ubezpieczenie samochodu o wartości początkowej 20 000 zł
16. Darowizna na rzecz osób fizycznych
a) nie pomniejsza dochodu
b) można odliczyć o ile na cele użyteczności społecznej określone w ustawie
c) można odliczyć, ale tylko do 10% dochodu
17. Amortyzacja – kiedy się zaczyna?
18. co to transakcje wewnątrzwspólnotowe
a)sprzedaż towarów do innego państwa będącego członkiem UE przez firmę zidentyfikowaną dla celów transakcji wewnątrzewspólnotowych
b) sprzedaż towarów do innego państwa będącego członkiem UE do firmy/osoby zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzewspólnotowych w każdym kraju zagranicznym
c) sprzedaż towarów do innego państwa będącego członkiem UE do firmy/osoby zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzewspólnotowych
19. obiekty o wartości równej 3500
a) można od razu odnieść w koszty
b) trzeba od razu odnieść w koszty
c) zależy od polityki
20. amortyzacja do celów leasingowych
a) zgodnie z UoR
b) zgodnie z przepisami podatkowymi
c) UoR lub przpisy podakowe – zależnie od przyjętej polityki rachunkowości
21.
22.
Zad. 1
Liczenie Aktywów/Rezerwy OPD
1) różnice kursowe – wartość początkowa 10 000EUR; początkowo kurs 3,9; na dzień bilansowy kurs 4,0;
2) Amortyzacja – w rachunkowości metodą liniową, dla podatków metodą przyspieszoną podwójnoą ze stawką 20%
3) należności, odpis aktualizacyjny, nieściągalność nieuprawdopodobniona; wartość 24 600, w tym 23% VAT
4)naliczone i zapłacone odsetki od zwłoki z płatności zobowiązań z tytułu dostaw 10 000, od zwłoki z zobowiązaniami podatkowymi 5000
Zad. 2
| Data wystawienie | Data otrzymania potwierdzenia | Data płatności | Kwota | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Faktury sprzedaży | 26.06 | Nie dotyczy | 02.07 | 230 | |
| 28.06 | 27.07 | 28.07 | -115 |
| Data wystawienia | Data otrzymania | Data płatności | Kwota | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Faktury zakupu | 30.06 | 02.07 | 20.07 | Import | 460 |
| 30.06 | 30.06 | 10.07 | zaliczka | 325 |
Ile wynosi VAT należny za czerwiec?