SRODKI PIENIEZNE(to co wplywa)
-zysk netto +amortyzacja
-sprzedaz skaladnikow majatku trwalego:
a)srodkoe trwalych
b)obligacji i akcji obcych
-wzrost kapitalow stalych
a)sciagniecie kredytu dlugookresowego
b)emisja obligacji i akcji
c)wyplaty na rzecz kapitalu
-wzrost zobowiazan bierzacych
-spadek naleznosci oraz zapasow(innych pozycji aktywow bierzacych z wylaczeniem srodkow pienieznych)
TO CO WYPLYWA
-spadek zobowiazan bierzacych
-spadek kapitalow stalych
a)splata kredytu dlugoter.
b)umorzenie rezerw
c)wykup wlasnych obligacji
-strata netto
-wyplata dywidend
wyplata nagrod z zysku
-zakup skaldnikow majatku trwalego
-wzrost naleznosci oraz zapasow(innych pozycji i aktywow bierzacych z wylaczeniem srodkow pienieznych)
SPRAWOZDANIE Z PRZEPLYWU SRODKOW PIENIEZNYCH DLA JEDNOSTEK INNYCH NIŻ BANKI
A.dzialalnosc operacyjna
I.Wynik finansowy
II.Korygowanie:
1).amortyzacja
2).zyski i straty z tytulu roznic kursowych
3). odsetki i dywidendy otrzymane i zaplacone
4).rezerwy na naleznosci
5).inne rezerwy
6).podatek dochodowy od zysku brutto
7).podatek dochodowy zaplacony
8).wynik ze sprzedazy
i likwidacji skaldnikow dzialalnosci inwestycyjnej
9).zmiana stanow zapasow
10).zmiana stanow naleznosci
11).zmiana stanu naleznosci krotkoterminowych
IIIsrodki pieniezne z dzialalnosci operacyjnej
B.przyplywy z dzialalnosci inwestycyjnej
1.nabycie/sprzedaz wartosci niematerialnych i prawnych
2.n/s skladnikow majatku rzeczowego trwalego
3.n/s akcji i udzialow w jednostkach zaleznych
4.n/s akcji w jednostkach stowazyszonych
5.n/sinnych akcji i udzialow
6.udzielanie/zwrocenie
pozyczki
7.u/z dywidendy
8.u/z odsetek
9.pozostale pozycje
10 .srodki pienieze netto z dzialalnosci inwestycyjnej:
1+(-2)+(-3)+(-4)+(-5)
C.przyplywy srodkow pienieznych z dzialalnosci finansowej
1.zaciagniecie/splata
dlugoterminowych kredytow bankowych
2.z/s dlugoterm.pozyczek wykup obligacji lub innych papierow wartosciowych
3.z/s krotkoterminowych kredytow bankowych
4.z/s krotkotermin.pozyczek
5.platnosc dywidend i innych wplat na rzecz wlascicieli
INFORMACJA DODATKOWA
(JAKO 4 PKTsprawozdania finansowego)
szczegółowy zakres zmian wartosci grup rodzajowych srodkow trwalych ,wartosci niematerialnych i prawnych oraz inwestycji dlugoterminowych
Wp-ΣWu=Wb
Poczatkowa wartosc-wartosc umowna(25%Wp)=wartosc bierzaca
RACHUNEK ZYSKOW I STRAT
KOSZTY I STRATY
A.koszty dzialalnosci operacyjnej
1)zuzycie materialow i energi
2)uslugi obce
3)podatki i oplaty
4)wynagrodzenia
5)swiadczenia na rzecz pracownika
6)amortyzacja
B.zysk ze sprzedazy
C pozostale koszty operacyjne
D zyski na dzialalnosc operacyjna
E koszty finansowe
1)opisy aktualizacyjne wartosci finansowego majatku trwalego
2)odsetki od zaplacenia
3)pozostale
F zysk brutto na dzialalnosc gospodarcza
G straty nadzwyczajne
H zysk brutto
I zysk netto
PRZYCHODY I ZYSKI
A.przychody ze sprzedazy
1.przychod ze sprzedazy produktow
2.zmiana stanu produktu
3.przychody ze sprzedazy materialow i towarow
4.koszty wytworzenia swiadczen
B strata ze sprzedazy
C pozostale przychody operacyjne
D straty na dzialalnosc operacyjna
E przychody finansowe
1.dywodendy z tytulu udzialow
2. odsetki uzyskane
3.pozostale
F straty brutto na dzialalnosc gospodarcza
G zyski nadzwyczajne
H straty brutto
I straty netto
RACHUNEK WYNIKOW
-przychody ze sprzedazy netto
a)towarow i materialow
b)produktow
-koszty wytwazania produkcji
-zysk/strata brutto ze sprzedazy
-koszty sprzedazy
-koszty ogolnego zarzadu
z/s ze sprzedazy
-pozostale przychody operacyjne
-pozostale koszty operacyjne
-z/s za dzialalnosc operacyjna
-przychody z pozostalego majatku trwalego
-przychody finansowe
BILANS
A.AKTYWA
1)majatek trwaly
a)wartosci niematerialne i prawa
-koszty organizacji poniesione w zwiazku z zalozeniem i rozszezaniem firmy
-koszty prac rozwojowych
-wartosc firmy
-zalaczniki na poczet wartosci niematerialnych i prawnych
b)rzeczowy majatek trwaly
-grunty wlasne
-budynki i budowle
-urzadzenia techniczne
srodki transprtu
-zaliczki na poczet inwestycji
-inwestycje
c)finansowy majatek trwaly
-udzialy i akcje
-papiery wartosciowe
-udzielane pozyczki dlugotermin.
d)naleznosc dlugoterminowa
2)MAJATEK OBROTOWY
a)zapasy
-materialy
-polprodukty i produkty w toku
-produkty gotowe
-towary
-zaliczki na poczet dostaw
b)naleznosci i rozczenia
-z tytulu dostaw i uslug
-z tytulu podatku i dotacji i ubezpieczen spolecznych
-naleznosc wewnatrzzakladowa
c)papiery wartosciowe na drodze rzadowej
-udzialy lub akcje wlasne do zycia
d)srodki pieniezne
-w kasie
-w banku
-inne (weksle ,czeki)
3.ROZLICZENIE MIEDZYOKRESOWE
-czynne
B.PASYWA
A)KAPITAL FUNDUSZ WLASNY
1)kapital podstawowy
2) nalezne lecz nie wniesione wklady na poczet kapitalu pdst
3) kapital(fundusz)zapasowy
-ze sprzedazy akcji powyzej wartosci nominalnej
-tworzony ustawowo
-tworzony zgodnie z statutem lub umowa
-z doplat wspolnikow
4) kapital rezerwowy z aktualizacji wyceny
5)pozostale kapitaly rezerwowe
6) wynik finansowy z lat ubieglych
-zysk(wielkosc dodatnia
-strata (wielk. Ujemna)
B) REZERWY
1)na podatek dochodowy
2) pozostale rezerwy
C) ZOBOWIAZANIE DLUGOTERMINOWE
1)dlugoter. Pozyczki ,obligacje
2)inne papiery wartosciowe
3)dlugoterminowe pozyczki bankowe
D)ROZLICZENIA MIEDZYCZASOWE
wplywa)
-zysk netto +amortyzacja
-sprzedaz skaladnikow majatku trwalego:
a)srodkoe trwalych
b)obligacji i akcji obcych
-wzrost kapitalow stalych
a)sciagniecie kredytu dlugookresowego
b)emisja obligacji i akcji
c)wyplaty na rzecz kapitalu
-wzrost zobowiazan bierzacych
-spadek naleznosci oraz zapasow(innych pozycji aktywow bierzacych z wylaczeniem srodkow pienieznych)
TO CO WYPLYWA
-spadek zobowiazan bierzacych
-spadek kapitalow stalych
a)splata kredytu dlugoter.
b)umorzenie rezerw
c)wykup wlasnych obligacji
-strata netto
-wyplata dywidend
wyplata nagrod z zysku
-zakup skaldnikow majatku trwalego
-wzrost naleznosci oraz zapasow(innych pozycji i aktywow bierzacych z wylaczeniem srodkow pienieznych)
SPRAWOZDANIE Z PRZEPLYWU SRODKOW PIENIEZNYCH DLA JEDNOSTEK INNYCH NIŻ BANKI
A.dzialalnosc operacyjna
I.Wynik finansowy
II.Korygowanie:
1).amortyzacja
2).zyski i straty z tytulu roznic kursowych
3). odsetki i dywidendy otrzymane i zaplacone
4).rezerwy na naleznosci
5).inne rezerwy
6).podatek dochodowy od zysku brutto
7).podatek dochodowy zaplacony
8).wynik ze sprzedazy
i likwidacji skaldnikow dzialalnosci inwestycyjnej
9).zmiana stanow zapasow
10).zmiana stanow naleznosci
11).zmiana stanu naleznosci krotkoterminowych
IIIsrodki pieniezne z dzialalnosci operacyjnej
B.przyplywy z dzialalnosci inwestycyjnej
1.nabycie/sprzedaz wartosci niematerialnych i prawnych
2.n/s skladnikow majatku rzeczowego trwalego
3.n/s akcji i udzialow w jednostkach zaleznych
4.n/s akcji w jednostkach stowazyszonych
5.n/sinnych akcji i udzialow
6.udzielanie/zwrocenie
pozyczki
7.u/z dywidendy
8.u/z odsetek
9.pozostale pozycje
10 .srodki pienieze netto z dzialalnosci inwestycyjnej:
1+(-2)+(-3)+(-4)+(-5)
C.przyplywy srodkow pienieznych z dzialalnosci finansowej
1.zaciagniecie/splata
dlugoterminowych kredytow bankowych
2.z/s dlugoterm.pozyczek wykup obligacji lub innych papierow wartosciowych
3.z/s krotkoterminowych kredytow bankowych
4.z/s krotkotermin.pozyczek
5.platnosc dywidend i innych wplat na rzecz wlascicieli
INFORMACJA DODATKOWA
(JAKO 4 PKTsprawozdania finansowego)
szczegółowy zakres zmian wartosci grup rodzajowych srodkow trwalych ,wartosci niematerialnych i prawnych oraz inwestycji dlugoterminowych
Wp-ΣWu=Wb
Poczatkowa wartosc-wartosc umowna(25%Wp)=wartosc bierzaca
RACHUNEK ZYSKOW I STRAT
KOSZTY I STRATY
A.koszty dzialalnosci operacyjnej
1)zuzycie materialow i energi
2)uslugi obce
3)podatki i oplaty
4)wynagrodzenia
5)swiadczenia na rzecz pracownika
6)amortyzacja
B.zysk ze sprzedazy
C pozostale koszty operacyjne
D zyski na dzialalnosc operacyjna
E koszty finansowe
1)opisy aktualizacyjne wartosci finansowego majatku trwalego
2)odsetki od zaplacenia
3)pozostale
F zysk brutto na dzialalnosc gospodarcza
G straty nadzwyczajne
H zysk brutto
I zysk netto
PRZYCHODY I ZYSKI
A.przychody ze sprzedazy
1.przychod ze sprzedazy produktow
2.zmiana stanu produktu
3.przychody ze sprzedazy materialow i towarow
4.koszty wytworzenia swiadczen
B strata ze sprzedazy
C pozostale przychody operacyjne
D straty na dzialalnosc operacyjna
E przychody finansowe
1.dywodendy z tytulu udzialow
2. odsetki uzyskane
3.pozostale
F straty brutto na dzialalnosc gospodarcza
G zyski nadzwyczajne
H straty brutto
I straty netto
RACHUNEK WYNIKOW
-przychody ze sprzedazy netto
a)towarow i materialow
b)produktow
-koszty wytwazania produkcji
-zysk/strata brutto ze sprzedazy
-koszty sprzedazy
-koszty ogolnego zarzadu
z/s ze sprzedazy
-pozostale przychody operacyjne
-pozostale koszty operacyjne
-z/s za dzialalnosc operacyjna
-przychody z pozostalego majatku trwalego
-przychody finansowe
BILANS
A.AKTYWA
1)majatek trwaly
a)wartosci niematerialne i prawa
-koszty organizacji poniesione w zwiazku z zalozeniem i rozszezaniem firmy
-koszty prac rozwojowych
-wartosc firmy
-zalaczniki na poczet wartosci niematerialnych i prawnych
b)rzeczowy majatek trwaly
-grunty wlasne
-budynki i budowle
-urzadzenia techniczne
srodki transprtu
-zaliczki na poczet inwestycji
-inwestycje
c)finansowy majatek trwaly
-udzialy i akcje
-papiery wartosciowe
-udzielane pozyczki dlugotermin.
d)naleznosc dlugoterminowa
2)MAJATEK OBROTOWY
a)zapasy
-materialy
-polprodukty i produkty w toku
-produkty gotowe
-towary
-zaliczki na poczet dostaw
b)naleznosci i rozczenia
-z tytulu dostaw i uslug
-z tytulu podatku i dotacji i ubezpieczen spolecznych
-naleznosc wewnatrzzakladowa
c)papiery wartosciowe na drodze rzadowej
-udzialy lub akcje wlasne do zycia
d)srodki pieniezne
-w kasie
-w banku
-inne (weksle ,czeki)
3.ROZLICZENIE MIEDZYOKRESOWE
-czynne
B.PASYWA
A)KAPITAL FUNDUSZ WLASNY
1)kapital podstawowy
2) nalezne lecz nie wniesione wklady na poczet kapitalu pdst
3) kapital(fundusz)zapasowy
-ze sprzedazy akcji powyzej wartosci nominalnej
-tworzony ustawowo
-tworzony zgodnie z statutem lub umowa
-z doplat wspolnikow
4) kapital rezerwowy z aktualizacji wyceny
5)pozostale kapitaly rezerwowe
6) wynik finansowy z lat ubieglych
-zysk(wielkosc dodatnia
-strata (wielk. Ujemna)
B) REZERWY
1)na podatek dochodowy
2) pozostale rezerwy
C) ZOBOWIAZANIE DLUGOTERMINOWE
1)dlugoter. Pozyczki ,obligacje
2)inne papiery wartosciowe
3)dlugoterminowe pozyczki bankowe
D)ROZLICZENIA MIEDZYCZASOWE